Неустойка від контрагента
Неустойка від контрагента: податкові наслідки
Отримання від своїх контрагентів штрафних санкцій - не рідкість. Як їх обчислювати? Чи оподатковуються санкції ПДВ і податком на прибуток? Чи слід включати їх в дохід, якщо вони прописані в договорі, але постраждала сторона їх «пробачила»? Відповіді на всі ці питання ви знайдете в статті.
Практично в кожному договорі передбачена відповідальність сторін за межі не виконання або неналежне виконання своїх зобов'язань. Неустойка буває двох видів - штраф і пені. Штраф являє собою одноразово стягуваної суми, яка виражається у вигляді відсотків пропорційно заздалегідь визначеною величиною, наприклад вартості роботи, не виконаною в строк. Пені - це неустойка, що обчислюється безперервно, наростаючим підсумком (наприклад, певний відсоток за кожен день прострочення виконання зобов'язання).
У розрахунок неустойки включати ПДВ?
Сума неустойки «зав'язана», як правило, на ціні договору. А якщо продавцем є платник ПДВ, то остаточна вартість угоди буде включати в себе суму податку. Порядок обчислення неустойки законодавчо не врегульовано. У зв'язку з чим виникає питання: обчислювати неустойку з вартості товарів (робіт, послуг) з ПДВ або без урахування цього податку?
Чи нараховується ПДВ на неустойку?
Отримавши від контрагента неустойку, бухгалтер компанії задається питанням: чи потрібно нараховувати на неї ПДВ?
Через якийсь час позиція Мінфіну змінилася і в Листі від 04.03.13 р № 03-07-15 / 6333 дано вказівку керуватися висновками вищевказаного судового рішення. Примітно, що цей лист було доведено податковим відомством країни до нижчестоящих податкових інспекцій (Лист ФНС від 03.04.13 р № ОД-4-3 / 5875 @). Таким чином, на сьогоднішній день імовірність виникнення претензій при ненарахування ПДВ з отриманих санкцій мала.
Податок на прибуток
З питань постановки бухгалтерського і податкового обліку, формування і здачі звітності в ИФНС, позабюджетні фонди і органи статистики, відновлення бухгалтерського обліку і бухгалтерського супроводу, звертайтеся до нас: