До введення системи СЕА у платників ПДВ існувало право поскаржитися на свого контрагента через додаток 8 до декларації з ПДВ і поставити суму до податкового кредиту без податкової накладної. Зараз теж можна заповнити пріл.8 і створити контрагенту проблеми з позаплановою виїзною перевіркою (два останні абзаци п.201.10 ПКУ), але НК при цьому у покупця не буде.
Зараз ПКУ два дії (виписка податкової накладної та її реєстрація в ЄРПН) фактично об'єднано в одне - відсутність зареєстрованої виписаної податкової накладної не дає права на податковий кредит (п. 198.6, 200-1, 201 ПКУ).
У той же час, податкова накладна складається в день виникнення податкових зобов'язань продавця (п. 201.4 ПКУ).
Тобто, мова йде або про дату зарахування грошових коштів на р / рахунок, або про дату відвантаження товарів (п. 187.1 ПКУ).
На жаль, сама введена система СЕА зажадала працювати виключно з сумлінними продавцями і покупцями. В описаному випадку вплинути на недбайливого контрагента будь-якими законними способами або методами в рамках податкового законодавства норми ПКУ можливості на дають.
Звичайно саму ситуацію могли б дещо виправити положення самого договору поставки, якщо в нього були б включені, зокрема, такі умови (необхідні для такого виду договору в зв'язку з введенням системи СЕА - істотні умови договору, абзац другий ч.1 ст.638 ЦКУ ):
- положення про надання документів разом з товаром (наприклад, крім документів на товар, обов'язково додається копія або інше підтвердження реєстрації податкової накладної в ЄРПН);
- фінансова відповідальність за невидачу документів на товар або конкретно по які виписуванні податкової накладної і не реєстрації її в ЄРПН;
- податкова застереження - відшкодування збитків за невиконання умов договору, або пов'язаних з ними зобов'язань, зазначених, наприклад, в податковому кодексі. Зокрема, невидача податкової накладної та відшкодування збитків у зв'язку з відсутністю можливості формувати податковий кредит через умисні дії контрагента;
- можливість оплачувати товар лише після виконання зобов'язань не тільки по фактичних поставок товару, а й після реєстрації податкової накладної в ЄРПН.
Але все це повинно бути узгоджено сторонами і описано в договорі на поставку сировини. Оскільки сировина вам поставляють вчасно, то сам факт не реєстрації податкової накладної в ЄРПН не дає права навіть відмовитися від договору на законних підставах.
Сайт ProKey містить інформацію про програмне забезпечення. яке використовується для формування і відправки бухгалтерської звітності в електронному вигляді.
Ви знайдете детальний опис кожної програми, яка використовується для подачі подачі електронної звітності до податкової, пенсійного фонду, органи статистики. Чи зможете вибрати відповідне Вашої організації програмне забезпечення або сайт для формування і (або) подання бухгалтерської звітності через Інтернет.
У нас описані як платні, так і безкоштовні програми для здачі звітів в електронному вигляді.
Ви зможете завантажити оновлення та останні версії: Арт-звіт плюс, ОПЗ, Соната, Медок.
Для кожної програми по формуванню і надсилання електронної звітності підібрані інструкції по роботі, наведені приклади.
Крім того відомо, що для відправки електронної звітності необхідна електронний цифровий підпис. Ми зібрали найбільш використовувані акредитовані центри сертифікації ключів: Кельні, Україна, Ключові системи, ІВК, ІСД ДПС.
Про кожному центрі сертифікації представлена інформація:
- про документи, які вимагаються для реєстрації
- тарифи на послуги ЕЦП
- процедура отримання ЕЦП
Таким чином, Ви зможете вибрати програму для роботи з електронною звітністю на нашому сайті, не відвідуючи безліч інших ресурсів в Інтернеті.
У розділі "Новини" - останні новини по системі Електронного адміністрування ПДВ, зміни в роботі програм електронної звітності, появі нових бланків бухгалтерської звітності.