Відповідно до законодавства реалізація нерухомості є угодою, що забезпечує отримання прибутку.
Отже, вона обкладається податком, ставка якого становить 13%. Щоб в майбутньому уникнути виникнення проблем з податковими органами, необхідно вивчити це питання детально.
Що це таке?
При продажу об'єкта нерухомості його власники отримують дохід, тому зобов'язані сплатити прибутковий податок, рівний тринадцяти відсотків.
Ця сума виходить великий, але податкова база може бути знижена на підставах, передбачених законом.
Для цього можна скористатися вирахуванням, причому можливість його оформлення буде залежати від терміну розпорядження майном.
Початок володіння квартирою відбувається з моменту оформлення свідоцтва власності.
Однак законодавець передбачає деякі винятки:
- якщо житлова площа отримана у спадок, то береться до уваги момент вступу в нього;
- якщо житлова площа є кооперативної, то стає власністю після завершення виплати паю;
- володіння квартирою, придбаної по іпотечній програмі, починається з оформлення акту передачі нерухомості.
Нормативна база
Оформлення вирахування при продажу об'єктів нерухомості регулюється низкою нормативно-правових актів.
- якщо квартира була у власності громадянина, яка сплачує податок, протягом трьох років або більше, то при реалізації він не виплачує прибутковий податок з прибутку;
- якщо житлова площа була куплена менше трьох років тому, то законодавець розцінює її продаж, як джерело отримання доходу, отже, громадянин може скористатися правом отримання вирахування.
Іншим правовим актом є НК РФ.
- на підставі п.1 згаданої статті можна скористатися вирахуванням при продажу нерухомості;
- п. 2 статті передбачає суму вирахування, яка визначається шляхом отриманого прибутку від її реалізації, однак вона не може становити більше мільйона рублів;
- п.2 також встановлює, що замість виплати цієї суми, можна укласти угоду про зниження прибутку від реалізованої угоди на реальні витрати, здійснені при її придбанні.
Якщо власник нерухомості воліє зараз не використовувати можливість оформлення повернення, а він хоче зменшити покупну вартість, то всі витрати повинні бути підтверджені документально.
Податкові відрахування при продажу квартири
Чи вдасться оформити податкове вирахування при продажу квартири? Законодавець передбачає цю можливість, проте встановлюється тимчасове обмеження.
У власності менше 3 років
Якщо квартира перебуває у володінні менше трьох років, то при її реалізації заявник повинен сплатити прибутковий податок, ставка за яким дорівнює 13%.
Як відомо, платник податку має право на оформлення повернення ПДФО.
Більше 3 років
Якщо об'єкт нерухомості (квартира або ділянка) знаходиться у власності більше трьох років, то законодавець не братиме її реалізацію за спосіб отримання прибутку.
Отже, не буде потрібно сплачувати прибутковий податок. Його відсутність не дає можливості громадянину отримати повернення ПДФО.
Отриманою у спадок
Якщо спадщину було отримано у спадщину, то при його продажу можна отримати майнове відрахування.
Однак тут є кілька нюансів:
- по-перше, період володіння також повинен становити не менше трьох років;
- по-друге, відлік цього часу починається з моменту вступу в спадщину.
Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири? Дивіться тут.
родичу
Податок з продажу квартири родичу не стягується. Отже, її власник не має права на оформлення податкового вирахування.
для пенсіонерів
Пенсіонер має право на отримання майнового вирахування, якщо продасть квартиру.
Важливо враховувати, що в його власності вона повинна знаходитися не менше трьох років.
Таким правом може скористатися як працює, так і непрацюючий громадянин пенсійного віку.
часткова власність
Якщо власність набувається по ДДУ, то її власник в разі продажу може отримати повернення ПДФО.
Необхідно враховувати наступне:
- по-перше, термін володіння для отримання пільги не повинен перевищувати три роки;
- по-друге, це час бере з моменту оформлення акта прийому-передачі.
Отже, для цього не потрібно оформляти свідоцтво про власність.
особливості розрахунку
Для квартири максимальна сума майнового повернення може становити один мільйон рублів при її продажу.
Вона буде відніматися із засобів, за які реалізується нерухомість. Залишкова сума оподатковується.
Наприклад, власник прийняв рішення про продаж житлової площі за 3 мільйони рублів. Після вирахування залишається 2 мільйони рублів, і тільки з них буде стягуватися прибутковий податок.
При цьому важливо враховувати, що якщо у нерухомості два або більше власників, то один мільйон рублів буде поділений пропорційно на кожного з них.
Якщо квартира буде продана дешевше, ніж купували, то податок не буде потрібно сплачувати, але декларацію здати потрібно.
Як отримати?
- Заповнити відповідно до правил декларацію 3-ПДФО.
- Скласти заяву в довільній формі.
- Зібрати пакет документів.
При складанні заяви окрему увагу необхідно приділити його «шапці».
У ній вказується керівник податкової інспекції або роботодавець, в залежності від того, кому воно буде здаватися. У ній перераховуються особисті відомості, в тому числі номер ІПН.
Потрібен зразок заповнення 3-ПДФО на податкове вирахування при купівлі квартири? Детальна інформація в цій статті.
Перелік документів
До числа необхідних документів для оформлення пільги відноситься:
- цивільний паспорт власника нерухомості та його копія, завірена в нотаріальній конторі;
- договір купівлі-продажу (копія та оригінал);
- акт передачі нерухомості;
- документ, на підставі якого була перерахована фінансова сума;
- довідка з місця роботи про розміри зарплати та утримання ПДФО.
заповнення декларації
Заповнювати декларацію необхідно розбірливо, друкованими літерами, для кожної з яких відведена окрема клітина.
- відомості про платника податків, паспорті;
- інформація про розмір податку;
- розрахунок оподатковуваної бази і т.д.
Скільки разів можна?
Отримати майнове відрахування можна кілька разів.
Головною умовою є, щоб в сукупності він не перевищував максимальну суму повернення.