В цьому і полягає регулююча функція ПДВ, оскільки при звичайній ставці в 18% зазначені товари коштували б дорожче. Крім того, на «нульову» ставку можуть перейти підприємства та ВП, обороти яких не великі, це свого роду стимулювання підприємництва.
ПДВ вУкаіни за ставкою 0%.
При продажу таких товарів та послуг:
Нульова ПДВ ставка може застосовуватися також тими фірмами та ВП, які мають незначний дохід: не більш як 2 мільйонів рублів за три попередніх місяці.
За ставкою 10% оподатковується продаж продовольчих товарів:
- М'ясо і м'ясопродукти, у тому числі в живій вазі, включаючи птицю.
- Молоко і молочні продукти.
- Яйця.
- Рослинна олія, маргарин, жири.
- Цукор, сіль.
- Зерна, борошно, хліб, макарони.
- Жива риба, крім деяких цінних порід. Рибні і морепродукти.
- Овочі.
- Дитяче харчування.
Ставка для ПДВ 10% з продажу дитячих товарів:
- Трикотаж для дітей віком від новонароджених до старшокласників, включаючи білизну, шкільну форму, шкарпетки і панчохи.
- Одяг, включаючи овчину і кролика (крім натуральної шкіри і хутра).
- Взуття, крім спортивного.
- Підгузки.
- Ліжка, матраци.
- Коляски.
- Іграшки.
- Шкільні товари: зошити, щоденники, альбоми, пластилін, обкладинки, пенали,
Остання ставка ПДВ - 18% - загальна, нею оподатковується реалізація всього іншого, що не обкладається іншими ставками, в тому числі, будівництво для власних потреб або передача товарів також для власних потреб.
У загальних випадках ПДВ ставка вказується у вихідних (вашим покупцям) і входять (від ваших постачальників) рахунках-фактурах. Скільки відсотків ПДВ і яку суму платити в бюджет знаходиться, як різниця між цими сумами: ПДВ від постачальників ви ставите в залік своєму ПДВ. Тим часом, бувають випадки, коли входять рахунків-фактур немає, а податок заплатити потрібно:
- Аванс або частковий платіж. При остаточному розрахунку ви, природно, випишіть рахунок-фактуру, але буває так, що аванс отримано в одному податковому періоді, а остаточний розрахунок буде в іншому. Податок при цьому заплатити потрібно вже зараз.
- При передачі майнових прав.
- Коли податок сплачує податковий агент.
- При продажу сільськогосподарської продукції.
Скільки відсотків ПДВ і на яку суму платити, знаходиться, коли застосовується розрахункова ПДВ ставка. При цьому сума ПДВ визначається, як співвідношення ставки ПДВ до податкової базі, збільшеної на ставку ПДВ. Для простоти розуміння скажімо просто: існує розрахункова ставка ПДВ 10/110 і така ж ставка ПДВ 18/118.
Відповідно, в першому випадку мова йде про те, коли товари і послуги оподатковуються за ставкою 10%, а в другому, коли застосовується ставка 10%. Розглянемо на прикладах.
Приклади розрахунку ПДВ
Ви продаєте молоко (м'ясо, іншу сільгосппродукцію). Вам перерахували аванс на суму 50 тисяч рублів. Вам з цієї суми потрібно заплатити ПДВ. Скільки ПДВ потрібно заплатити, знаходимо шляхом наступного розрахунку:
50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублів.
4545,45 рублів - це сума ПДВ, яку вам потрібно заплатити в бюджет. Природно, це чистий приклад без зменшення (заліку) на вхідний ПДВ. Чи можемо перевірити самі себе, чи правильно ми визначили, скільки ПДВ ми повинні заплатити.
45454,55 - це сума без ПДВ, база оподаткування (50000 - 4545,45). Помноживши базу на 10% отримаємо тільки що знайдену суму 4545,45 рублів.
Ви передали комусь майнові права на суму 132578,44 руб. Потрібно виокремити ПДВ і заплатити в бюджет. Щоб визначити, скільки ПДВ потрібно заплатити, застосовуємо розрахункову ставку 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 - це сума ПДВ (знову в чистому прикладі без заліків вхідного ПДВ), яку вам потрібно заплатити в бюджет. І знову перевіримо, чи правильно ми застосували розрахункову ставку: 112354,61 - сума без ПДВ, податкова база (132578,44-20223,83), множимо її на 18% і знаходимо суму ПДВ, що дорівнює 20223,83.
Програма для роздрібних магазинів, оптової торгівлі, інтернет-магазинів і сфери послуг.
