До недавнього часу використовувати в своїй діяльності патент могли тільки підприємці, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування. Це створювало масу незручностей для бізнесменів, які застосовують УСН, так як в законі не було чіткого визначення про можливість поєднувати в рамках одного податкового режиму різні види діяльності (допустимі і неприпустимі для видачі патенту). Крім того, для підприємця було важко розподіляти витрати по звичайній і патентної ССО.
Які податки платить ІП на патенті
Відразу хотілося б відзначити, що працювати за патентом мають можливість не всі індивідуальні підприємці. Порядок надання патентів малому бізнесу регулюється регіональним законодавством. Види діяльності, при здійсненні яких може використовуватися ПСН, відрізняються від суб'єкта до суб'єкта на території Росії.
У більшості регіонів коло таких видів комерційної діяльності буває досить широкий і включає в себе:
- екскурсійні послуги;
- ремонт взуття;
- послуги пралень;
- перевезення пасажирів автотранспортом і т. д.
Крім обмежень за видами діяльності, є й інші нюанси використання ПСН.
Так, підприємці, які використовують у своїй роботі найману працю, повинні враховувати, що середня чисельність співробітників за 1 податковий період (у даному випадку за 1 календарний рік) не повинна перевищувати 15 осіб.
Максимальна величина отриманого ІП річного доходу встановлена в розмірі 60 мільйонів рублів.
Якщо всі умови застосування ПСН бізнесменом дотримані, він може звернутися в ФНС і подати документи для отримання патенту ВП. включаючи заяву за встановленою формою.
Мінімальний термін, на який видається такий документ, становить 1 місяць, максимальний - 1 рік. Термін дії патенту ІП має право вибрати самостійно.
Патентний податок для ІП визначається в розмірі 6% від потенційно можливого річного доходу підприємця, значення якого встановлюється регіональним законодавством за кожним видом діяльності і, як правило, коригується щорічно.
Заплатити податок. тобто, по суті, купити патент можливо або за допомогою одного платежу (якщо термін дії документа до 6 місяців), або шляхом внесення часткою від його вартості (якщо термін перевищує 6 місяців). У першому випадку здійснити оплату потрібно в будь-який час, але не пізніше закінчення терміну, на який видано патент. У другому випадку порядок сплати такий:
- третину суми повинна надійти від ІП не пізніше 90 днів з моменту початку дії патенту;
- решта - не пізніш закінчення терміну його дії.
Важливо! Незаперечною перевагою патентної системи перед іншими податковими режимами є особливість податкового обліку. Бізнесмени, що знаходяться на ПСН, звільняються від подання податкової декларації. Однак їм в обов'язок ставиться заповнення Книги обліку доходів.
Використання ПСН передбачає позбавлення ІП від сплати таких податків:
- ПДФО;
- ПДВ;
- податок на нерухомість ІП (це стосується об'єктів нерухомості, використовуваних у підприємницькій діяльності).
Важливо! Якщо бізнесмен здійснює кілька видів діяльності, частина з яких не потрапляє під дію патентів, він повинен вести окремий облік. У такій ситуації їм можуть використовуватися відразу кілька податкових режимів. Звільнення від зазначених податків поширюється лише на вид діяльності, зазначений в самому документі.
Скористатися податковими канікулами за умови прийняття відповідного регіонального закону можуть ІП, які вперше оформили бізнес і одночасно подали повідомлення про перехід на ССО або заяву на отримання патенту.
Які податки платить ІП на патенті в період дії для нього податкових канікул? По суті, - ніяких, за винятком його зобов'язань як фізичної особи (транспортний податок ВП. Земельний податок і т. Д.). Відносно патентного податку протягом 2 років для нього буде діяти ставка 0%.
Платниками цього податку були всі без винятку організації та ВП, які працевлаштовують фізичних осіб і виробляють їм виплати за трудовими договорами. Останні (виплати) якраз і визнавалися об'єктом оподаткування (зарплата, відпускні та т. Д.).
Важливо! Це послаблення поширюється не на всі види діяльності: якщо ІП на ПСН займається торгівлею, громадським харчуванням або здачею майна в оренду, він платить внески за працівників на загальних підставах (22% - в ПФР, 2,9% - до ФСС і 5,1% - в ФФОМС).
- 23 400 рублів в ПФР;
- 4 590 рублів в ФФОМС.
Якщо реальні доходи бізнесмена за поточний рік перевищать 300000 рублів, то в ПФР необхідно буде доплатити 1% від суми, на яку буде відрізнятися вказаний поріг. Однак загальна сума відрахувань на пенсійне страхування не може бути більше 187 200 рублів.
Патентна система для ІП - ключ до нових можливостей
Переваги застосування представниками малого бізнесу ПСН складно переоцінити. Ця система може стати відмінним способом зниження податкового тиску для підприємців-початківців.
Відсутність необхідності використовувати ККМ, подавати податкову декларацію зводить облікові заходи ІП на ПСН до мінімуму. Можливість використовувати податкові канікули для свого бізнесу стає мотивом для реалізації цікавих бізнес-ідей, а для деяких підприємців - приводом для виходу з тіні.
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!
Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати - напишіть питання в формі нижче: