Розглянемо, як заповнити реквізити платіжки, які, як правило, викликають найбільше запитань.
Поле 21 «Черговість платежу». При сплаті будь-яких податків вказується черговість платежу. Нагадаємо, черговість «3» - податки за дорученням податкової (ст. 855 ЦК України). Тобто, по інкасо. Якщо ж компанія платить податки сама, то треба поставити «5».
Поле 22 «Код». В поле 22 вказується унікальний ідентифікатор нарахування (УВП), що складається з 20 або 25 знаків, при цьому всі знаки унікального ідентифікатора нарахування одночасно не можуть приймати значення нуль ( «0»).
- при сплаті поточних платежів - «0»;
- при сплаті недоїмки, пені, штрафу на вимогу ИФНС, в якому вказаний унікальний ідентифікатор нарахування (УВП), - УВП, зазначений у вимозі;
- при сплаті недоїмки, пені, штрафу на вимогу ИФНС, в якому не вказано УВП, - «0»;
- у всіх інших випадках - «0».
Поле 24 «Призначення платежу». Тут наводиться інформація, необхідна для ідентифікації платежу:
- найменування податку;
- період, за який проводиться оплата;
- рівень бюджету, в який перераховується платіж.
Поле 101 «Статус платника». Якщо організація сплачує податок за себе, вказується статус «01». Якщо організація сплачує податок як податковий агент - «02».
Для поточних платежів з податку на прибуток КБК наступні:
- до федерального бюджету (за ставкою 2%) - 182 1 01 01011 01 1000 110;
- в регіональний бюджет (за ставкою від 13,5% до 18%) - 182 1 01 01012 02 1000 110.
Поле 105 «ОКТМО». У цьому полі проставляється код відповідно до ОКТМО, що складається з 8 або 11 знаків (цифр), при цьому всі знаки (цифри) коду одночасно не можуть приймати значення нуль ( «0»).
Якщо податок зараховується до федерального бюджету, код 8-значний. Якщо податок зараховується до бюджету суб'єкта або муніципального освіти, код 8-значний. Якщо податок розподіляється між поселеннями, що входять до складу муніципального освіти, треба ставити 11 знаків.
При сплаті податку на підставі податкової декларації (розрахунку) в поле 105 вказується код ОКТМО в відповідно до податкової декларації (розрахунку). Дізнатися свій код ОКТМО можна за допомогою електронного сервісу «Дізнайся ОКТМО» на сайті ФНС nalog.ru.
Поле 106 «Підстава платежу». Тут вказується значення підстави платежу, що складається з двох знаків. Приклади значень при сплаті:
- поточних податкових платежів - «ТП»;
- недоїмки самостійно - «ЗД»;
- недоїмки на вимогу ИФНС - «ТР»;
- недоїмки на підставі акта перевірки до виставлення ИФНС вимоги - «АП».
Перші два знаки (періодичність платежу):
- «МС» - місячні платежі;
- «КВ» - квартальні платежі;
- «ПЛ» "- піврічні платежі;
- «ГД» - річні платежі.
Другі два знака (номер місяця, кварталу, року):
- 01-12 - номер місяця;
- 01-01 - номер кварталу;
- 00- номер року.
Поле 108 «Номер документа». У цьому полі вказується номер документа, який є підставою платежу. Для поточних платежів і погашення заборгованості треба поставити «0». А при платежах на вимогу інспекції - номер вимоги.
Поле 109 «Дата документа». При платежах поточного року ( «ТП») вказується дата декларації (розрахунку), а саме дата підписання декларації (розрахунку) платником податків. Якщо поточний платіж перераховується до здачі декларації, проставляється нуль ( «0»). Незаповнений поле «109» не допускається.