Безвідсоткову позику є досить поширеним явищем в економічній сфері. Завдяки цій процедурі здійснюється перерозподіл коштів між об'єктами господарської діяльності. Але, в процесі складання договору з'являється багато питань, з якими доводиться звертатися до співробітника податкової інспекції або юристу.
З самого початку слід мати на увазі - здійснюючи дану процедуру, слід проявляти обережність. Якщо все робити правильно, негативних наслідків можна уникнути. Розглянемо більш докладно процедуру складання договору про безпроцентний кредит і умовах повернення позики.
Незважаючи на деякі труднощі безвідсоткову позику є досить поширеним явищем. Існують навіть організації, які займаються його видачею. Домовленість між юридичними особами супроводжується складанням договору, який може бути одностороннім і двостороннім. Нерідко задіюється третя сторона - поручитель - з метою надання відповідних гарантій. У ролі гаранта може бути офіційна організація.
У складеному договорі обов'язково вказується сума грошових коштів і термін видачі грошей. Цей документ обов'язково завіряється у нотаріуса. Незважаючи на чітко зазначені терміни видачі, боржник може повністю розплатитися з позикою раніше зазначеного часу.
Які пункти слід вказувати в процесі складання домовленості?
У документі вказують такі моменти:
- час, місце;
- повна назва компаній, інформація про керівників;
- спосіб і термін погашення боргу (як правило, оплата відбувається раз на місяць);
- в разі затримки виплат застосовуються санкції;
- відповідальність (що виникли непередбачені обставини, причини невиконання договору);
- реквізити банку;
- підписи сторін.
В процесі підписання договору принципово важливо контролювати оформлення документації, реквізитів. Бажано, щоб при складанні договору був присутній нотаріус. Якщо позика надається в доларах або євро, потрібно враховувати їх курс. Якщо термін погашення заборгованості не зафіксовано - він стягується протягом тридцяти діб з дня надання вимог.
Нюанси складання договору
Якщо організація занадто часто здійснює подібні операції, податкові органи можуть вирішити, що позичальник таким способом ухиляється від сплати податків, веде незаконну фінансову діяльність.
Слід пам'ятати про те, що навіть договір позики, який складений за всіма правилами, не може убезпечити кредитора від позичальників, які не виконують свої зобов'язання. У цьому випадку, як ніколи важливо правильно скласти документ, який стає провідним аргументом, якщо справа доходить до суду.
Подібні позови повинні подаватися до суду протягом трьох років з виникнення прострочення. Пізніше відповідач може звернутися з відповідним позовом.
На що слід звернути увагу?
При складанні договору безпроцентної позики необхідно звернути увагу на наступні моменти:
- Встановлення чіткого терміну повернення позики та попередження негативних наслідків у разі непогашення заборгованості.
- При невиконанні умов договору позичальника пишеться претензійний лист, в якому нагадується про наслідки несплати боргу, і про суму грошових коштів, яку необхідно з нього стягнути. Документація повинна бути оформлена правильно, тому, дана процедура передбачає присутність фахівця.
- Договір позики в обов'язковому порядку повинен містити розділ про відповідальність сторін. Цим кредитор забезпечує собі гарантію отримання коштів. У документі необхідно детально описати наслідки порушення домовленості. Тут же вказується пеня за кожний день простроченого боргу.
Існує безліч способів відповідальності позичальника в разі невиконання умов договору. Відповідальність може передбачати штрафи та інші фінансові наслідки.
Терміни погашення боргу законом не обмежується і залежить від того, наскільки позичальник платоспроможний. Не виключено, що з нього можуть зажадати заставу майна, надання поруки. Якщо він не виплачує гроші в строк - кредитор має право звернутися до суду.
оформлення договору
У процесі складання договору безпроцентної позики передбачається взаємна довіра обох сторін. У документі акцентується увага на те, що дана операція не є фінансовою послугою, тому, не передбачає отримання прибутку. Якщо цей пункт в договорі не зазначено, то позикодавці потрібно виплачувати податок.
Ставка рефінансування
Поняття «ставка рефінансування» пов'язане з грошово-кредитною політикою. З її участю банк здатний регулювати доходи, стабілізувати ціни, регулює рівень інфляції.
На першому етапі ставка рефінансування різко знижується. Після комерційні банки оформляють «дешеві» кредити, що позитивно впливає на їх процентну ставку. Згодом вони починають брати все більше кредитів.
В результаті підвищення купівельної спроможності ціни в торгових точках різко зростають, а інфляція прискорюється. Тепер процентні ставки підвищуються, а купівельна спроможність починає падати. Цей процес нескінченний, оскільки, за всіх часів існування банківської системи спостерігалися коливання цих показників.
Тепер, коли ми маємо уявлення про те, як працює ставка рефінансування, є можливість зрозуміти ступінь її впливу в разі оформлення безпроцентної позики. Якщо в документі не зафіксована процентна ставка, її прирівнюють до ставки рефінансування.
Податкове законодавство
Розглянемо податкове законодавство, що стосується даного питання.
Податок на прибуток.
У кодексі під доходом розуміється економічна вигода, яка виражається в грошовому або натуральному еквіваленті. Більш докладно про це можна дізнатися з розділів про ПДФО. У разі складання договору про безвідсоткову позику між юридичними особами оподаткування не встановлюється, оскільки, немає матеріальної вигоди.
Податок на додану вартість (ПДВ).
У Податковому кодексі чітко прописані операції, які схильні до даного виду податку, серед яких:
- реалізація відповідних товарів і послуг, з огляду на роботи;
- передача їх для задоволення особистих потреб;
- будівельно-монтажна діяльність;
- вивезення товару за кордон.
Тут же чітко вказані операції, зміст яких не повинен оподаткуванню, серед яких вказана процедура оформлення безпроцентної позики. Стало бути, дана операція не є об'єктом ПДВ.
Як оформити процедуру?
У нашій країні безвідсоткові позики використовуються досить активно. Ця форма кредитування зручна для некомерційних організацій, фондів, для яких кредити не вигідні.
Надання безпроцентної позики здійснюється підприємцями для вирішення питань щодо розвитку фірми.
Даний вид послуги може стати в нагоді в разі придбання житлового будинку. Часто позика оформляють у разі продажу житлового будинку, коли потрібні гроші для оформлення документів. У цій ситуації борг повертається за рахунок покупця.
Якщо рішення оформити безвідсотковий займ прийнято, необхідно пам'ятати:
Завжди потрібно пам'ятати про те, що повністю безвідсоткових позик не буває. Іноді вони можуть коштувати дорожче в зв'язку з високою процентною ставкою.
Безвідсоткову позику на житло
Сьогодні все прагнення чиновників зробити іпотеку доступнішою не мають успіху. Для більшості людей придбання житла - задоволення дороге. Кількість росіян, що мають можливість отримати безвідсоткову позику на пільгових умовах зменшується. Що ж робити в такому випадку людям, які потребують житла?
- ті люди, які не є малозабезпеченими, але дозволити собі іпотеку не можуть;
- отримати даний вид послуги мають шанс ті, хто стоїть в черзі з метою поліпшення житлових умов;
- пільговики, для яких існують окремі черги.
Зараз законодавство робить ставку на придбання житла за допомогою кредиту. Великою проблемою є невідповідність суми позики вартості житла в большом городе. Людина з доходом нижче середнього може купити квартиру переважно в провінції.
З розрахунку ринкових цін в процесі придбання безпроцентної ставки враховується інфляція, вартість житла на первинному і вторинному ринку. Тому, ціни по регіонах по видачі позики приблизно однакові.
Нюанси видачі безпроцентної позики юридичним особам
Позику полягає в наданні нужденному особі певної фінансової допомоги або цінної речі. Як ми вже знаємо, позики можуть бути не тільки процентними, а й безпроцентними. В даному випадку нас цікавить позика безвідсотковий, здійснюваний юридичними особами.
Відмінною особливістю безпроцентної позики є відсутність відсотків за використання кредитних фінансів. По закінченню терміну повернення грошей позичальник повертає позикодавців стільки коштів, скільки брав.
У сфері бізнесу це - досить поширене явище. Одна юридична особа може надати іншій кошти або предмети в разі їх партнерства. Бажано, щоб отримання безпроцентної позики юридичною особою здійснювалося в присутності юриста.
Характерною особливістю безпроцентної позики є відсутність прибутку. Тому, бажаючі оформити даний вид угоди повинні знати про певні податкові наслідки.
Необхідно розуміти, що предметом об'єктом угоди можуть бути не тільки гроші, а й речі, що мають певну цінність. Якщо в позику віддається майно, то він вже вважається безпроцентним.
Надання безпроцентної позики юридичній особі оформляється письмово. Як було вже сказано, до документів потрібно ставитися дуже уважно. Якщо не дотримуватися цю рекомендацію, можна очікувати великих неприємностей, пов'язаних з невиплатою податків.
Законодавчих перепон для оформлення безпроцентної позики не існує. Однак певні моменти все ж, слід враховувати:
- договір юридичними особами оформляється письмово;
- підписується він обома сторонами, і засвідчується особистими печатками;
- якщо об'єктом позики виступають гроші, дуже важливо вказати, що він саме безвідсотковий, інакше, ви зіткнетеся з податковими проблемами;
- якщо об'єктом є майно, значить, займ автоматично стає безвідсотковим.
Як здійснюється безвідсоткову позику?
Договір, який здійснюється юридичними особами, обов'язково повинен складатися грамотно, інакше, судових витрат не минути. Які пункти потрібно включити обов'язково?
- Необхідно зафіксувати точну вартість майна або суму позики в грошовому еквіваленті. В останньому випадку слід вказати її цифрами, після чого в дужках пишеться сума прописом.
- Уточнення способу відправки грошей - на розрахунковий рахунок, в касу готівкою або на банківську карту.
- Обов'язкова фіксація надходження щомісячних виплат на рахунок кредитора.
- Внесення дати терміну повернення позики.
У разі оформлення позики взаємозалежними підприємствами слід бути особливо обережними.
наслідки
У займодателя проблем, пов'язаних з несплатою податків, бути не може. У договорі зазначено, що він не має від цієї угоди ніякого доходу.
Позичальники, так само, не мають ніякої комерційної вигоди тому, не сплачують відсотків від використання отриманих фінансів. Тому, вони зобов'язані сплатити податок державі, на думку ФНС.
Багато позичальники відстоюють свою позицію щодо несплати податку в арбітражному суді. Деякі з них домоглися на цей терен позитивних результатів. Щоб не мати подібних проблем, необхідно уточнювати умови виплати податку матеріальної вигоди. Для цього слід звертатися до податкових органів за місцем реєстрації фірми.
Уникнути непередбачених проблем, пов'язаних з судовими розглядами, допоможе правильно складений договір. З цією метою необхідно присутність грамотного юриста, який повинен прочитати попередній договір. У процесі читання слід звертати увагу на будь-яку деталь з метою підстраховки. Правильно складений договір забезпечує продуктивну співпрацю з податковими органами.
Помилки при оформленні договору
Серед найбільш грубих помилок в процесі складання домовленості можна вважати наступні ситуації:
- При видачі грошової позики в документі обов'язково повинен фіксуватися термін «безвідсотковий». Якщо цього не зробити - федеральна податкова служба буде його розцінювати як процентний, який видається згідно зі ставкою рефінансування. Займодатель в такому випадку залучається до відповідальності, яка пов'язана з податком на прибуток.
- Помилкою можна вважати відсутність дати повернення грошей і інші подробиці, пов'язані з описом предмета угоди.
- У разі відсутності положень, зазначених вище, створюється додаткова угода, куди вноситься доповнення, виправляються помилки.
Стягнення заборгованості з юридичної особи
Щоб стягнути заборгованість з юридичної особи, потрібно правильно складати документи. Для цього потрібно вміти правильно їх скласти. У позові фіксується сума стягнення з урахуванням штрафів і пені.
Найчастіше судові інстанції відвідують представники юридичних осіб. Для їх участі повинні бути підготовлені доручення.
Найчастіше позитивний результат суду залежить від дотримання правил, які передбачаються в процесі складання первинного договору. Але, якщо порушуються законодавчі норми, договір не може бути доказом.
Слід знати про те, що суд праві відхилити позов. Відповідач, в свою чергу, може подати позов про нанесення моральної шкоди.
При успішному вирішенні судового питання на користь займодателя, позичальник зобов'язаний не тільки повернути борг. Крім цього з нього будуть стягуватися відсотки, штрафи, які зафіксовані в договорі, або встановлені законодавством Російської Федерації.
З усього вищесказаного випливає, що безвідсоткову позику між юридичними особами можливий. В такому випадку Займодатель може повністю бути звільнений від сплати податків. Але, всі ці операції повинні здійснюватися під ретельним контролем фахівців. Це необхідно, щоб уникнути помилок, пов'язаних зі сплатою неіснуючих доходів.