Практично кожне сучасне підприємство функціонує не тільки за рахунок власних коштів або прибутку, а й за рахунок використання позикових грошей.
Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Це призводить до виникнення заборгованості перед бюджетом, причому вони можуть утворюватися не тільки в процесі взаємодії з різними банківськими установами, а й в процесі сплати податків або іншого співробітництва з державними органами, тому виникає заборгованість.
Причини появи боргів перед державою
Важливо! Заборгованість перед бюджетом з'являється з різних причин, але необхідно обов'язково погашати її вчасно і оперативно, бо інакше виникає прострочена заборгованість, за яку нараховуються штрафи і пені, а при накопиченні значного боргу можуть застосовуватися інші методи впливу, аж до закриття фірми.
Можна виділити дві великі причини, через які виникає заборгованість перед державою. До них відноситься:
- Економічні. Вони пов'язані з кризовою ситуацією в країні, з неоднорідним розвитком різних галузей, з отриманням низьких доходів компанією та іншими проблемами, що стосуються прибутку і збитків компанії. Нерідко у фірми просто відсутні кошти для погашення всіх податків і зборів, тому у неї вимушено з'являються заборгованості, нерідко переходять в прострочені борги.
Сюди ж відноситься низький контроль з боку керівного складу організації бухгалтерської діяльності, тому працівники фірми можуть просто забути про необхідність сплати податків через халатне ставлення до своїх робочих обов'язків.
Що таке податок на прибуток? Фото: myshared.ru
Окремо виділяються підприємці, які навмисне не сплачують податки та збори, припускаючи, що за це не буде ніякої відповідальності, причому нерідко навіть ховаються від працівників податкової інспекції або судових приставів. Така поведінка призводить до закриття компанії та необхідності сплачувати значні штрафи.
Як правильно погасити борги перед державою
В процесі оцінки ліквідності кожної організації неодмінно враховується, чи виконуються своєчасно розрахунки з різними державними органами. Якщо є значні борги перед державою, то це може стати причиною виникнення розбіжностей з постачальниками або покупцями, тому компанія буде нести збитки.
Державними органами наявність боргів розглядається в якості незаконного утримання коштів держави, які використовуються на потреби компанії, тому в будь-який момент може фірма понести значні витрати в результаті проведення податкової перевірки.
Погасити борги можна різними способами:
Таким чином, спосіб погашення боргу повністю залежить від того, в якому фінансовому стані знаходиться сама організація.
Основні види боргових зобов'язань перед бюджетом
Борги перед державою залежать від статусу організації, а також від обраного режиму оподаткування. До основних боргами відноситься:
- Податок на прибуток. Цей федеральний податок сплачується різними компаніями, причому перераховується не тільки у федеральний бюджет, а й в регіональні бюджети. Платниками цього податку виступають різні підприємства. Не потрібно сплачувати його підприємцям, які працюють за спрощеними режимами оподаткування. Для визначення даного податку враховується різниця між виручкою від продажу товарів і їх собівартістю.
Розраховується сума податку на початку року для кожного кварталу, для чого використовується наростаючий підсумок. Підприємці неодмінно сплачують авансові внески, причому вони розраховуються в залежності від передбачуваного доходу за квартал, а також береться до уваги ставка податку.
Несвоєчасне погашення боргів перед державою, а також постійне зростання цієї заборгованості, може стати причиною різних негативних наслідків для компанії, може примусово закриватися фірма, тому рекомендується відповідально підходити до обов'язку відповідати за боргами.
Відповідальність за борги перед бюджетом
Несплата податків різними компаніями неодмінно призводить до використання різних заходів впливу з боку держави. Вони можуть бути представлені в трьох видах:
- адміністративна передбачає вплив на компанію за допомогою різних повідомлень і штрафів, а також може використовуватися примусове припинення діяльності;
- податкова полягає в застосуванні до платника податків значних за розміром санкцій, наприклад, штрафів або пені;
- кримінальна використовується для злісних неплатників, які тривалий час не платили податки, тому утворився значний борг, причому вона полягає в укладанні під варту і позбавлення волі, а також підприємець зобов'язаний буде ліквідувати всі наслідки своїх неправомірних дій державі.
Навіть кримінальна відповідальність не виступає підставою для несплати податку, тому підприємці все одно будуть змушені погасити борги. До відповідальності притягуються як юр особи, так і фізичні особи. Відмінності полягають в заходи впливу і розмірах штрафів.
У компаніях до відповідальності притягуються директора і засновники фірм, а також головний бухгалтер та інші посадові особи організацій. Важливо! Термін давності по боргах перед бюджетом стандартно становить три роки.
Якщо невірно був розрахований розмір податку, але це не було зроблено навмисно, то штраф буде дорівнює 1/5 від несплаченої суми. Якщо це було зроблено навмисно або платник податків ухиляється від сплати коштів, то штраф дорівнює 40% від розміру боргу.
Якщо в останньому випадку зовсім використовувалися для приховування доходів компанії-одноденки, то директор організації буде притягнутий до кримінальної відповідальності.
Що таке акциз? Фото: myshared.ru
Фізичні особи зобов'язані сплачувати ПДФО, причому на основному місці роботи даним процесом займається роботодавець. Але якщо у громадянина з'являються додаткові доходи, отримані в результаті продажу нерухомості, здачі її в оренду або в інших ситуаціях, то він повинен декларувати їх, а також з них утримується 13% у вигляді податку.
Ухилення від сплати податків призводить до нарахування значного штрафу, розмір якого залежить від терміну прострочення, розміру несплаченого податку і ставки рефінансування.
висновок
Таким чином, борги перед бюджетом вважається значущими для кожної людини або компанії. Вони повинні погашатися своєчасно, а інакше це призведе до суттєвих негативних наслідків, може використовуватися не тільки адміністративна відповідальність, представлена штрафами, а й кримінальна.
Тому будь-який платник податків повинен відповідально підходити до розрахунками з різними державними органами.
Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (499) 703-51-68 (Москва)
+7 (812) 627-17-39 (Санкт-Петербург)
Це швидко і безкоштовно!