валютна позиція
При здійсненні валютної угоди банк купує одну валюту і продає іншу.
Угода з негайною поставкою валюти (касова) означає, що частина ресурсів банку в валюті, яку він продає, вкладається в іншу - валюту, що купується.
Якщо банк здійснює операцію на термін (термінова операція). то, купуючи вимога в одній валюті, він бере на себе зобов'язання в іншій валюті.
Таким чином, балансові активи і пасиви, а також позабалансові вимоги та зобов'язання банку в іноземній валюті визначають його валютну позицію.
Таким чином, відкрита валютна позиція (ОВП) означає для банку виникнення валютного ризику. пов'язаного зі зміною курсів валют. У зв'язку з цим часто зустрічається друга назва ОВП - позиція валютного ризику. Валютний ризик існує завжди при наявності як довгих, так і коротких відкритих позицій.
Валютна позиція виникає і розраховується при укладанні угоди. а не під час здійснення розрахунків за нею, в тому числі, наприклад:
· На дату укладення угоди на купівлю або продаж іноземної валюти та інших валютних цінностей,
· На дату нарахування процентних доходів (витрат)
· На дату зарахування на рахунок (списання з рахунку) інших доходів (витрат) в валютні цінності.
Розрахунок ОВП проводиться на підставі даних бухгалтерського обліку за сукупною балансовою і сукупної позабалансової позиціях, які представляють собою, відповідно, готівкову і строкову величини ризику від зміни курсів валют.
Мал. Структура відкритої валютної позиції банку
Чисті величини ризику (відкриті позиції) визначаються шляхом підсумовування (з урахуванням знака позиції) сукупної балансової та сукупної позабалансової позицій в окремих валютах.
За кожною іноземною валютою ОВП визначається окремо і підлягає перекладу в рублевий еквівалент за діючими на звітну дату офіційним валютним курсом рубля, які встановлюються Банком Росії.
Обмеження (ліміти ОВП) встановлюються на співвідношення абсолютної величини позиції до власного капіталу банку станом на кінець кожного операційного дня в розрізі наступних звітних показників:- не повинні перевищувати 10% від капіталу банку:
- сукупні балансові позиції
- сукупні позабалансові позиції
- відкрита валютна позиція (довга або коротка)
- відкрита позиція в російських рублях (балансує)
- сумарна величина всіх довгих (коротких) ОВП не повинна перевищувати 20% від власних коштів (капіталу) банку.