Деякі платники внесків не можуть зрозуміти, як їм заповнювати розрахунок, оскільки їх ситуація не прописана ні в Порядку заповнення розрахунку, ні в численних листах ФНС і Мінфіну. За роз'ясненнями ми звернулися до фахівця податкової служби.
Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Навіть якщо «фізик» виключений з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності як ІП, співробітники ИФНС все одно можуть призначити щодо нього виїзну перевірку і перевірити «підприємницький» період.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням вирахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника тільки одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо і двоє з них вже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий Калькулятор.
Якщо ви вчасно не сплатили товар (роботу, послугу) або ж, навпаки, отримали передоплату, а товар не відвантажили (роботи не виконали, послуги не надали), то ви стаєте боржником і у вас з'являється кредиторська заборгованість. І якщо до закінчення терміну позовної давності ви цей борг так і не погасите, то цю кредиторку контрагент стягнути з вас вже не зможе. Але виникає в цьому випадку у вас дохід?
Так що якщо ви не бажаєте сперечатися з податківцями, то незалежно від того, який об'єкт оподаткування ви вибрали ( «доходи» або «доходи мінус витрати»), суму незатребуваною кредиторської заборгованості включайте в доходи на дату закінчення терміну позовної давності. Причому в дохід доведеться включити повну суму кредиторки, тобто з урахуванням ПДВ, якщо вона утворилася за придбаними у общережімніка товарами (роботами, послугами).
Однак якщо дотримуватися рекомендацій фінансового відомства, то при списанні кредиторської заборгованості за отриманим авансом або за придбаними товарами у вас вийде подвійне оподаткування. Судіть самі.
СИТУАЦІЯ 2. Кредиторка утворилася по придбаних товарах. Тобто ви отримали від постачальника товари, а самі їх так і не оплатили. Що у вас відбувається в цьому випадку? Якщо ви будете продавати неоплачені товари, то податок при УСН вам доведеться заплатити зі всієї продажної вартості. Адже зменшити дохід ні на покупну вартість товарів, ні на ПДВ по ним ви не зможете, оскільки вони не сплачено и подп. 23 п. 1 ст. 346.16. п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Так що і тут при включенні в дохід списаної кредиторки по товарах виходить подвійне оподаткування одних і тих же сум.
Якщо ви готові сперечатися з податківцями, при списанні кредиторської заборгованості за отриманим авансом і придбаними товарами ви можете не включати суму заборгованості в доход при ССО, аргументувавши це тим, що одні й ті ж суми не можуть обкладатися податком два рази. Однак це може не сподобатися податківцям і вони можуть донарахувати податок. Тоді не виключено, що захищати свою точку зору вам доведеться в суді.
Щоб списати кредиторку, вам потрібно оформити такі первинні документ и п. 78 Положення, затв. Наказом Мінфіну від 29.07.98 № 34н.
акт інвентаризації розрахунків (за формою № інв-17 або на власний розсуд розробленої);розпорядження (наказ) керівника організації на списання незатребуваною кредиторки.