Формування страхових фондів.
Страхові фонди можуть формуватися не тільки в грошовій, а й у матеріальній формі, однак грошова форма найбільш представницька і універсальна. Джерелами формування страхових фондів суспільства є платежі фізичних та юридичних осіб, що стягуються на обов'язковій або добровільній основі. Створення цільових грошових фондів для страхування, управління ними та їх розподіл - це частина системи фінансових відносин, нерозривно пов'язана з іншими формами акумуляції і витрачання фінансових ресурсів суспільства.
Існує амортизаційна теорія страхового фонду, згідно з якою страховий фонд як і амортизація поступово переноситься на готовий продукт, тому витрати, пов'язані з формуванням страхового фонду, логічно включати у витрати виробництва.
Страховий фонд в Російській Федерації може утворюватися в наступних організаційних формах:
- централізований страховий фонд; -децентралізованний страховий фонд; - страховий фонд страховик. При цьому слід зазначити, що в РФ система економічного захисту від ризику реалізується через страховиків. Система економічного захисту здійснюється на базі страхової справи.
Децентралізовані і централізовані страхові фонди.
1 Децентралізована форма - це страховий фонд окремого підприємства. Він відокремлений, і кошти його акумулюються і витрачаються в рамках одного підприємства, тобто відбувається самострахування. Як правило, така форма страхових фондів створюється у вигляді натуральних запасів і повинна відновлюватися щорічно. Самостійна форма передбачає, що кожне окремо взяте господарство буде в очікуванні лиха накопичувати необхідні матеріальні і фінансові кошти, які змогли б перекрити можливі збитки, не перериваючи надовго нормального функціонування. Але у цієї форми є і недоліки. По-перше, не можна заздалегідь передбачити ні моменту настання нещасного випадку або стихійного лиха, ні його руйнівної сили, ні його наслідків, отже, не можна і визначити час, достатній для створення такого фонду. По-друге, поставивши перед собою таке завдання, господарство має накопичити фонд, рівний вартості всіх його основних і оборотних коштів, що економічно безглуздо, так як основна частина цих коштів виявиться замороженої, що вибула з обороту, або в силу будь-яких обставин, буде використана не за призначенням.
2 Централізована форма - страховий фонд, джерелом утворення якого служать загальнодержавні, місцеві та інші ресурси. Він забезпечує відшкодування збитку від аварій, лих в масштабах держави. Формується як в грошовій, так і в натуральній формі-шляхом сплати страхових внесків відокремленими фізичними і юридичними особами. Натуральні резерви формуються з регулярно поновлюваних запасів готової продукції сировини, матеріалів, палива, продовольства і т.п. Грошові резерви фондів утворюються щорічно при складанні державних бюджетів. У галузях народного господарства грошові резерви створюються у вигляді фондів для надання фінансової допомоги підприємствам і організаціям даної галузі.
3 Страховий фонд страховика (централізовані і децентралізовані форми) В результаті страхової діяльності децентралізовано утворюється грошовий фонд, основним джерелом якого є надходження страхових платежів і внесків і відрахувань від доходу. Цей фонд, створений для організації замкнутого розподілу збитку, носить строго цільовий характер, функціонує і використовується централізовано. Перерозподільнівідносини в страховому фонді характеризуються тимчасовим показником, який обґрунтовує необхідність резервування в сприятливі роки частини надійшли платежів з метою формування запасного фонду для відшкодування збитків у несприятливі роки.
Напрямки використання страхових фондів.
Використання коштів страхового фонду засновано на принципі замкнутого розподілу збитку. На основі цього принципу здійснюється перерозподіл коштів як в просторі, так і в часі. Через розбіжності часу надходження коштів до страхового фонду і часу виплати з нього у страховика утворюються страхові резерви, які відображають величину зобов'язань страховика за укладеними ним зі страхувальниками договорами страхування, але не виконаних на даний момент. Поняття страхових резервів визначено в ст. 26 Закону РФ «Про організацію страхової справи в Російській Федерації». Величина страхових резервів повинна повністю покривати суму майбутніх виплат за діючими договорами.
Страхові резерви включають.
Технічні резерви, які включають, в свою чергу:
резерв незароблених премії;
1) резерв заявлених, але неврегульованих збитків;
2) резерв що відбулися, але незаявлених збитків;