З оціальние податкові відрахування надаються відповідно до пункту 1 статті 219 Податкового кодексу з таких підстав:
- за видатками на благодійність (подп. 1);
- за видатками на навчання дітей (подп. 2);
- за видатками на лікування (подп. 3);
- за видатками на недержавне пенсійне забезпечення та добровільне пенсійне страхування (подп. 4).
Податковий орган в письмовій формі повідомляє платника податків про прийняте рішення про повернення суми надміру сплаченого податку. Сума повернення перераховується платнику податків тільки в безготівковій формі. Також не допускаються будь-які виплати і через роботодавця.
навчання дитини
Існує думка, що якщо оплата навчання проводиться обома батьками, то кожен з них може скористатися вирахуванням, пропорційно понесених витрат (кожен не більше 50 000 рублів). Однак, на нашу думку, така позиція нічим не обгрунтована і несе ризики пред'явлення претензій з боку податкових органів в заниження податкової бази з ПДФО або у відмові в наданні вирахування. Подружжя можуть скористатися вирахуванням в рівних частках, тобто кожен може одержати відрахування в розмірі 25 тисяч рублів. Один з аргументів такої позиції полягає в тому, що ні в документах фінансових і податкових органів, ні в рішеннях судів немає поняття «пропорційно понесених витрат».
Якщо хто-небудь з батьків оплачує і своє навчання, і навчання своєї дитини, то відрахування буде надаватися в повному обсязі.
3. Копія договору на навчання. Це один з найбільш важливих документів. Договір повинен бути складений відповідно до вимог Цивільного кодексу та містити в обов'язковому порядку такі відомості: найменування навчального закладу, розмір і форма оплати, П.І.Б. того, хто навчається, форма навчання, найменування навчального закладу та реквізити ліцензії на надання освітніх послуг. Ліцензію необхідно представити в ИФНС навіть в тому випадку, коли її реквізити вказані в договорі.
Необхідною умовою є те, щоб договір з навчальним закладом був підписаний саме платником податків-заявником. Також у випадках, якщо плата за навчання підвищувалася протягом періоду навчання (навчального року), платником податків подаються не тільки додаткові угоди до договору навчання, а й листи навчального закладу або розпорядження його керівника, копії протоколів ради вузу і т.п. в яких зафіксовано рішення про збільшення суми оплати за навчання і факт повідомлення про це платника податків.
4. Довідка з навчального закладу про перебування дитини платника податків в академічній відпустці (в разі необхідності). За період перебування дитини в академічній відпустці відрахування також надається.
6. Копія свідоцтва про народження дитини або копія розпорядження про призначення опіки (піклування). Немає потреби вказувати, що ці документи повинні бути завірені нотаріально.
7. Платіжні документи, що підтверджують факт оплати. Відповідно до вимог підпункту 2 пункту 1 статті 219 Податкового кодексу до податкових органів необхідно подати документи, що підтверджують фактичні витрати. Податкові органи не висувають певних вимог до форми оплати, вона може бути як безготівковій, так і готівкової. Всі платіжні документи повинні бути оформлені відповідно до вимог Центробанку Росії і мати всі необхідні реквізити.
Витрати за лікування
- за послуги з лікування, надані медичними установами РФ;
- за послуги з лікування чоловіка (дружини), своїх батьків і / або своїх дітей у віці до 18 років в медичних установах РФ;
- за медикаменти, призначені лікарем і придбані за рахунок власних коштів;
- у вигляді страхових внесків, сплачених страховими організаціями за договорами добровільного особистого страхування платника податку, його чоловіка / дружини, його батьків і / або дітей у віці до 18 років, які передбачають тільки оплату послуг з лікування.
У статті 219 Податкового кодексу зазначено, що послуги з лікування повинні надаватися медичними установами. На підставі цього положення Податкового кодексу податкові органи роблять висновок, що послуги можуть надавати тільки юридичні особи, так як під поняття «установа» підпадають саме юридичні особи. На цій підставі дуже часто відмовляли у відрахуванні платникам податків, яким медичні послуги були надані частнопрактикующими медичними фахівцями, що мають ліцензію і зареєстрованими в якості індивідуального підприємця. Однак є визначення Конституційного Суду, в якому він вказав на зворотне.
Проблеми з податковими відрахуваннями можуть бути тільки за видатками на лікування у всіляких народних цілителів, магів і ін. Незважаючи на те, що вони реєструються як приватні підприємці. Причиною відмови є те, що органи охорони здоров'я не дають ліцензії представникам окультної медицини.
2. Копія договору на надання послуг з лікування. Договір повинен бути складений відповідно до вимог Цивільного кодексу та містити в обов'язковому порядку такі відомості: найменування лікувального закладу, розмір і форму оплати, П.І.Б. особи, яка отримала медичні послуги, перелік медичних послуг, що і реквізити. Копію ліцензії необхідно подати в ИФНС навіть в тому випадку, якщо вона згадана в договорі. Перелік медичних послуг повинен відповідати переліку, який вказаний в ліцензії.
4. Документи, що підтверджують факт здійснення витрат. Це дуже важливий момент, тому що часто платники податків забувають отримати документи про оплату і тому не можуть одержати відрахування. Чомусь це найчастіше стосується саме медичних послуг. Документами, що підтверджують факт оплати послуг з лікування, є:
Дуже часто платники податків не беруть касові чеки або сліпи банкоматів при здійсненні оплати, вважаючи, що достатньо надати копію договорів, довідки або рецепти. Але в цьому випадку вони ризикують не отримати відрахування, так як будуть відсутні документи, що підтверджують саме факт оплати.
5. Документ, що підтверджує спорідненість платника податків з особою, чиє лікування, придбання медикаментів або медичне страхування він сплатив. Це можуть бути копії свідоцтва про шлюб, свідоцтва про народження дітей. Якщо платник податків оплатив лікування, страхування або придбання медикаментів для своїх батьків, то він повинен надати копію свого свідоцтва про народження і копію паспортів батьків.
Недержавне пенсійне забезпечення
Відповідно до підпункту 4 пункту 1 статті 219 Податкового кодексу вирахуванням можуть скористатися платники податків, які сплачують пенсійні внески за договорами недержавного пенсійного страхування в недержавні пенсійні фонди або в страхові організації.
Так само як і у випадках з оплатою навчання і лікування, договори недержавного пенсійного страхування можуть бути укладені платником податку на користь дружини / чоловіка, своїх батьків і / або своїх дітей.
До того ж, знаючи не з дуже хорошу організацію інформаційної роботи та невисоку кваліфікацію працівників, зайнятих на обслуговуванні фізичних осіб, можна уявити, як все буде проходити і оформлятися. Податковий кодекс робить виняток у відновленні суми податку тільки для випадків розірвання договорів з причин, не залежних від волі сторін або переказу грошових коштів до іншого недержавного пенсійного фонду, що може бути грунтом для створення будь-якого роду схем і перегрупування капіталу.
Благодійна допомога і пожертвування
Привіт, підкажіть, будь ласка, якщо фіз. особа працює в трьох організаціях і має на руках три довідки 2-ПДФО, то як в такому випадку правильно заповнити декларацію 3-ПДФО на отримання соц. відрахувань? ОКАТО якого податкового агента вказувати в 1 розділі при вказівці суми до відшкодування з бюджету?
Відповісти - Згорнути гілку + Розгорнути гілку (1 повідомлення)
вказувати потрібно ОКАТО на відшкодування ПДФО всіх трьох організацій, а вираховувати потрібні суми в пропорції: суму ПДФО сплачену в першій організації множите на 100 і ділите на всю суму ПДФО сплачену протягом року, і так по кожній організації. У підсумку виходить певний відсоток по кожній організації, у вас їх 3 буде! Далі шукаєте суму до повернення по кожній з організації- відсоток множите на всю суму сплаченого ПДФО за рік!
А як одержати відрахування за лікування дитини після 18 років, непрацюючому, але учневі за денною формою навчання у вищому навчальному закладі. Доходу у дитини 22 років немає, а батькам у відрахуванні відмовили. Зате податок за частку дитини в квартирі батьків платити дозволено.
Вітаю! Підкажіть, будь ласка, чи можливо отримати податкове вирахування за навчання в такій ситуації: Навчався мій чоловік, він же і заробляв гроші на навчання, нам було зручно перевести гроші через інтернет-банк з мого рахунку банківської карти, тому в квитанції стоїть моє ім'я. Чи можемо ми в ситуації, що склалася одержати відрахування, може бути, ми зможемо написати довіреність про те, що чоловік довірив мені оплатити його навчання? Якщо це можливо, то як грамотно слід складе таку довіреність?
Відповісти - Згорнути гілку + Розгорнути гілку (3 повідомлення)
Вашому чоловікові можна написати довіреність. що він довірив вам гроші заплатити за нього, і відповідно всі документи додати довідку 2НДФЛ і тд.
Відповісти - Згорнути гілку + Розгорнути гілку (2 повідомлення)
Доброго дня.
У нас ситуація схожа: мені зробили операцію на очах, договір з клінікою при цьому оформлений на мене, але заплатив своєю карткою чоловік. Мені досить написати на чоловіка довіреність про те, що я довірила йому свої гроші за мене заплатити? Ця довіреність повинна бути заднім числом, від дати оплати операції? Чи необхідно завіряти її в нотаріуса? Чи є якась встановлена форма такої довіреності?
Заздалегідь велике спасибі за відповіді на ці питання!
Відповісти - Згорнути гілку + Розгорнути гілку (1 повідомлення)
Згідно сімейному законодавству він може за вас оплачувати. При подачі документів до інспекції Довідка для податкових органів повинна бути оформлена на ваше ім'я. Основний документ є видана довідка (т.к. Суми ставить мед.учрежденій по вашим чеками), а не платіжні документи (квитанція).
Добридень!
Термін навчання 2 роки. Вартість 240 тир. Максимальна суми відрахування обмежена сумою 120 тир (плачу за себе). Скажіть - чи можна спочатку подати заяви і декларації за перший рік навчання (і одержати відрахування 120 тир), а в наступному році - знову подати але вже за другий рік (і знову отримати 120 тир)
Відповісти - Згорнути гілку + Розгорнути гілку (1 повідомлення)
Вітаю! покладено нам податкове вирахування в даній ситуації: у зв'язку з хворобою дитини змушені купувати ліки щомісяця яке коштує 1500 руб. (на 1 місяць його вистачає) .якщо так то які документи необхідно надати?
Відповісти - Згорнути гілку + Розгорнути гілку (1 повідомлення)