Процес дарування нерухомості являє собою передачу її від одного власника іншому. Особливість саме такої угоди полягає в її повної безплатності, тобто якщо дарувальник за свій подарунок вимагає натомість якусь річ або гроші, то договір можна визнати недійсним, але тільки за рішенням суду.
Якщо громадянину подарували квартиру, то він отримав дохід у вигляді повної вартості подарунка, тому подарована квартира обкладається прибутковим податком. Ставка податку при даруванні квартири становить 13% від її кадастрової вартості на момент укладання угоди дарування.
Податок на подарований об'єкт нерухомості залежить від родинного статусу дарувальника.
Хто звільняється від оплати
- не сплачується податок при даруванні квартири близьким родичам (п. 18.1 ст. 217 Податкового Кодексу РФ), тому що відчуження майна між родичами не викликає отримання доходу однієї зі сторін. До них відносяться:
- подружжя;
- батьки і їхні діти, причому другі можуть бути навіть усиновлені;
- дідусі, бабусі по відношенню до своїх онуків;
- брати і сестри, які мають хоча б одного загального батька.
- не платять податок на дарчу квартири працівники консульства. а також члени їх сімей. Це закріплено на міжнародному рівні Віденською конвенцією.
Від якої вартості обчислюється податок при даруванні сторонньою особою
Для нерухомості, подарованої які не є членами сім'ї, об'єктом оподаткування виступає:
Якщо в договорі дарування вказана ціна, при розрахунку податку її порівнюють з кадастрової. У разі якщо ціна в договорі дарування менше 70% від кадастрової, розрахунок проводиться від більшої суми - 70% вартості з кадастру. Якщо ціна в договорі перевищує 70% від кадастрової вартості, то сплата податку розраховується від ринкової вартості об'єкта нерухомості.
При даруванні сторонньою особою частини будинку або квартири сума оподаткування розраховується від вартості даруємо частки (розрахованої від 100% вартості всього об'єкта нерухомості). Сума обчислюється за стандартною ставкою ПДФО - 13%.
ПДФО від кадастрової або ринкової вартості?
Мінфін і податкова служба вважають, що громадяни зобов'язані платити податок в 13% від ринкової вартості нерухомості, а не з кадастрової, тобто виходячи з ринкових цін на нерухомість на дату дарування. Адже ринкова вартість досить вище кадастрової.
Як розрахувати суму ПДФО
Визначивши вартість подарованого нерухомого майна, розрахувати суму ПДФО досить просто - необхідно помножити ринкову вартість майна на податкову ставку. Це 13% для податкового резидента РФ і 30% для одержувача, яка не є податковим резидентом.
Наприклад, кадастрова вартість квартири на момент дарування - 2 млн руб. то податок на дарування квартири складе - 2 млн * 13% = 260 тис руб. Якщо дарується не вся квартира, а тільки частка в ній, то і на неї діє та ж сама податкова ставка в 13% від кадастрової вартості квартири з урахуванням розміру подарованої частки. Наприклад, дарується частка в розмірі 1/3 квартири, кадастрова вартість квартири становить 2 млн руб. Те податок буде 13% * (1/3 * 2 млн) = 86,6 тис руб.
Для пенсіонерів не передбачено будь-яких пільг зі сплати податку, тому якщо квартира дарується пенсіонеру, він зобов'язаний заплатити всі ті ж 13%.
Напишіть своє питання і ми постараємося на нього відповісти.