Кожен власник авто рано чи пізно стикається з необхідністю його продажу. На сьогоднішній день всі угоди купівлі-продажу рухомого та нерухомого майна оподатковуються. На розмір податку при продажу авто впливає кілька чинників.
Детально про те, яка ставка податку, а також за яких обставин податок можна не платити на законних підставах, буде розказано в цій статті.
Що це означає
Що говориться в Податковому кодексі
Питання оподаткування при продажу транспортного засобу регулюються Главою 23 НК РФ.
Зокрема, законом визначено, що оподаткуванню підлягають доходи, отримані при реалізації майна, які перебувають у власності фізичних осіб. У цьому випадку оплата податку обов'язкове.
Ставка ПДФО становить 13% від суми, з якої він стягується (ст. 224 НК РФ).
як сплачується
Сума, яка підлягає оплаті в податковій інспекції розраховується самостійно.
До податкової інспекції необхідно надати податкову декларацію згідно ч.1 ст. 229 НК РФ. при чому не важливо, яку суму продавець отримає від продажу, подача даного документа обов'язкове в будь-якому випадку.
Податкова декларація містить в собі перелік отриманих доходів фізичної особи протягом року, тобто необхідно вказати не тільки отримані кошти від продажу автомобіля, а весь сукупний дохід.
При простроченні подачі документа більш ніж на півроку, розмір штрафу складе 10% від суми визначеного податку.
У декларації потрібно вказати загальну суму, за якою був проданий автомобіль.
Після того, як в податковій інспекції буде перевірено достовірність записаних даних, податкова інспекція при необхідності сплати податку направить платнику податків квитанцію з реквізитами і термінами сплати податку.
Майновий податкове вирахування згідно п. 1 ч. 2 ст. 220 НК РФ становитиме:
- при продажу авто, яке знаходилося в користуванні власника більше трьох років - сумі, за якою був проданий автомобіль;
- сумі продажу автомобіля, яка не перевищує 250 тис. руб. - якщо власник користувався автомобілем менше трьох років.
Щоб не користуватися даними способом, можна зменшити суму доходів, які підлягають оподаткуванню на суму документально підтверджених витрат, які були пов'язані з даними доходами.
Це означає, що для того, щоб менше заплатити по податках необхідно зберегти всі витратні документи, пов'язані з автомобілем.
Машина також може бути продана і за генеральним дорученням, проте передача машини в такому разі не буде вважатися продажем, тому податок з продажу автомобіля за генеральним дорученням платити не потрібно.
Якщо ж довірена особа не буде протягом 3 років продавати машину, то переживати взагалі не варто, проте ж при продажу потрібно попередити про це власника, щоб можна було подати декларацію і уникнути сплати податку.
Податок з продажу автомобіля у власності менше 3 років
Якщо машина перебувала у власності продавця менше 3 років, то платити ПДФО доведеться незалежно від вартості авто.
Однак, закон надає можливість знизити розмір доходів, які беруться до уваги при розрахунку податку до сплати, і причому платник податків самостійно може вибрати найбільш підходящий для нього:
- податкове вирахування;
- зменшення бази оподаткування.
Варто зазначити, що незалежно від того, якою буде обраний варіант, все одно доведеться подавати декларацію в податкові органи.
Отже, перший спосіб, за допомогою якого можна зменшити доходи при розрахунках податку - це отримання податкового вирахування.
Вирахуванням є певна сума, яка встановлена на законодавчому рівні і становить 250 тис. Руб. в рік відповідно до п.1 ч.2 ст.220 НК РФ. До іншого майна в даному випадку і можна віднести автомобільне засіб.
Нарахований податок згідно зі ставкою, в 13% потрібно оплатити з суми, яка перевищує 250 тис. Руб. Якщо ж машина дешевше 250 тис. Руб. або дорівнює цій сумі, то оплачувати податок не доведеться.
Другий спосіб - це зменшення отриманого доходу за рахунок понесених витрат. Витрата може бути збільшений за рахунок вкладення коштів в ремонт машини, або її тюнінг.
Однак, в такому випадку всі дані додаткові витрати мають бути підтверджені чеками або квитанціями.
У цьому випадку податок з продажу машини буде оплачений з різниці між отриманим доходом і підтвердженими витратами. Якщо виявиться, що витрати будуть перевищувати доходи, то податки платити не потрібно.
Більше 3 років
Якщо ж машина перебувала у власника більше 3 років, то податок не потрібно платити, причому отримана сума від продажу ніяк не впливає на необхідність оплати податку згідно п.17.1 ст. 217 НК РФ.
Варто врахувати, що НК РФ вказує термін 3 роки, однак це не мається на увазі - календарний рік, а саме 36 місяців. Це означає, що термін володіння автомобілем може початися в будь-який період року.
Визначити цей момент просто - достатньо подивитися в договір купівлі-продажу (якщо машина була куплена у фізичної особи) або в довідку - рахунок (при покупці нового авто в салоні).
До того ж, оплачувати податок немає необхідності, якщо всі ці три роки власник був один і той же.
Якщо ж, наприклад, протягом року машина була подарована комусь із родичів, то щоб не платити податок потрібно знову чекати 36 місяців.
Момент постановки машини на облік в ГИБДД не впливають на термін володіння машиною і відповідно не має значення.
особливості оплати
Оплатити податок можна декількома способами:
- особисто звернувшись до податкової інспекції за місцем реєстрації;
- відправити декларацію поштою цінним листом;
- заповнити і відправити декларацію через інтернет на сайті ФНС РФ. На сайті є окремий розділ, де можна скачати декларацію та інструкцію до її правильного заповнення.
Якщо ж платник податків вирішив звернутися в податкову, то необхідно взяти:
- паспорт громадянина РФ;
- ідентифікаційний код;
- паспорт на машину;
- декларацію;
- договір, що підтверджує оплату угоди.
Після вивчення всіх документів співробітник податкової інспекції видасть квитанцію для оплати податку із зазначенням суми.
Так, якщо ж машина перейшла в порядку спадкування, то податок при продажу автомобіля, отриманого в спадщину, не оплачується, однак може бути стягнуто при його реалізації.
Податок при отриманні спадщини не оплачується, але може бути стягнуто при його реалізації. При продажу машина протягом 3 років, з моменту оформлення машини у власність, спадкоємець буде змушений оплатити податки - 13% від доходу.
При використанні інструмента більше трьох років, використовуючи податкові відрахування, спадкоємцю не потрібно платити податки.
Що стосується сплати податку при продажу автомобіля родичеві, то оплата проводиться за загальними правилами.
Для фізичних осіб
Фізична особа, яка отримала дохід від продажу авто повинно сплатити в бюджет держави 13% з цієї суми. Після того, як машина продана продавець повинен подати декларацію та підготовлені вище документи в податкову.
Податок сплачується тільки тоді, якщо машина перебувала в власності не більше 3 років і була продана не дорожче 250 тис. Руб. В такому випадку податкова служба пред'явить рахунок до оплати в розмірі 13% від суми отриманого доходу.
Для юридичних осіб
Що стосується податків від продажу машини з юридичних осіб, то сума розраховується в індивідуальному порядку. На суму податків впливає не тільки сума, отримана від продажу, але і амортизація машини.
У бухгалтерії повинні провести балансову вартість машини і суму покупки. З урахуванням прибутку, а також виду оподаткування юридична особа повинна сплатити суму податку в бюджет держави.
Для держави фізична особа і індивідуальний підприємець - це одна особа. З цього випливає, що все майно підприємця - це майно фізичної особи, яка зареєстрована як індивідуальний підприємець.
Це означає, що при продажу машини індивідуальним підприємцем, не має значення, чи була вона використана при здійсненні підприємницької діяльності.
Важливе інше питання, від якого посадовця буде здійснена операція - від фізичної особи або від підприємця. Перш за все необхідно з'ясувати, з якою метою був придбаний автомобіль.
Якщо ж продаж машини здійснюється приватною особою, то необхідно буде оплатити ПДВ, якщо ж від підприємця, то оплатити необхідно і податок за ССО (п. 1 ст. 346.15. П. 1 ст. 249 НК РФ).
Якщо ж ІП вже закрив свій бізнес і виключений з ЕРІП, то доведеться сплатити ще й ПДФО.
Щоб не платити ПДВ, IP повинен використовувати спрощену систему оподаткування, адже в такому випадку він не буде платником цього податку.
При оплаті єдиного податку, платник податків згідно п. 4 ст. 346.26 НК РФ звільнений від оплати ПДФО. Перелік видів діяльності, при яких можливе використання єдиного податку зазначено в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Якщо ж ІП не буде знаходиться в цьому переліку, то при продажу авто доведеться сплатити ПДФО.
для нерезидентів
Якщо ж ПДФО оплачує громадянин, який є нерезидентом РФ, при продажу авто повинен сплатити податок у розмірі 30% від отриманої суми продажу (п. 3 ст. 224 НК РФ).
При цьому використання майнових податкових відрахування не надається, як і зменшення бази оподаткування за рахунок витрат на автомобіль.
Як подається декларація
При подачі декларації необхідно заздалегідь зібрати всі необхідні для податкової інспекції документи:
- паспорт громадянина РФ і ідентифікаційний код;
- довідка про доходи за останній рік;
- документи, що підтверджують, що автомобіль знаходився у власності продавця;
- договір, що свідчать про продаж автомобіля.
Заповнити декларацію можна і вдома, скачавши бланк з офіційного сайту ФНС РФ, після чого відправити її через сайт або ж особисто принести до податкової інспекції.
Як не платити
Закон виділяє кілька випадків, згідно з якими оплата податку при отриманні доходів не проводиться.
Одним з таких особливостей є володіння автомобілем більше трьох років - п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Це означає, що при тривалому володінні машиною можна позбавити себе від сплати коштів в дохід держави.
Однак варто пам'ятати, що в цьому випадку мається на увазі не три календарні роки, а 36 місяців.
Податок не підлягає оплаті і в тому випадку, якщо машина була продана дешевше, ніж була куплена власником. В такому випадку у продавця немає доходу, відповідно і платити податок не з чого.
Однак на підтвердження цього необхідно надати документи, що свідчать про покупку авто і подальшого його продажу.
Не потрібно платити податки, якщо машина коштує не дорожче 250 тис. Руб. Дана сума встановлена НК РФ і є лімітом податкового вирахування.
Якщо сказати по-простому - саме на таку суму може бути знижена база оподаткування. Це означає, якщо машина коштує 250 тис. Руб. база оподаткування при відрахуванні цієї ж суми буде 0, тому і податок стягувати буде ні з чого.
Дану суму можна вичитати від суми продажу і в тому випадку, якщо машина перебувала у власності менше 3 років і немає факту або документального підтвердження того. Що машина була куплена дорожче.
За час користування машиною власник міг зробити багато обладнань в машині, в результаті чого вона могла коштувати навіть дорожче, ніж при покупці.
У такій ситуації розмір податку, який підлягає до сплати розраховується так:
(Ціна, за якою продано автомобіль - 250 тис. Руб) * 13%.
Таким чином, не доведеться платити податок з продажу машини, якщо:
- машина була продана дешевше, ніж куплена;
- у володінні власника авто знаходилося більше трьох років
- ціна автомобіля менше 250 тис. руб.
Таким чином, законом визначено чіткі рамки, коли оплата податку обов'язкове, і в яких випадках власники взагалі звільнені від його сплати.
Єдина дія, яке обов'язково в будь-якому випадку - це подача декларації. При ухиленні від цього обов'язку платники податків будуть нести відповідальність.
Чи зменшує транспортний податок, податок на прибуток, розповідається на сторінці.
Про те, як вважається транспортний податок за кінським силам, є інформація.