Основною метою управління запасами. як однієї зі складових робочого капіталу. є мінімізація сукупних витрат на їх покупку, доставку та складське зберігання. При цьому витрати на доставку і зберігання демонструють різноспрямований поведінку. З одного боку, збільшення партії поставки призводить до зниження витрат на доставку в розрахунку на одиницю запасів, а, з іншого боку, це призводить до зростання складських витрат на одиницю запасів. Для вирішення цього завдання Вілсоном (англ. R. H. Wilson) була розроблена методика розрахунку оптимальної партії поставки (англ. Economic Order Quantity, EOQ), відома також як EOQ-модель або формула Уїлсона.
Вихідні положення EOQ-моделі
Практичне застосування EOQ-моделі передбачає ряд обмежень, які повинні бути дотримані при розрахунку оптимальної партії поставки:
1. Кількість споживаних запасів або закуповуваних товарів заздалегідь відомо, а їх споживання здійснюється рівномірно протягом усього планованого періоду.
2. Вартість організації замовлення та вартість однієї одиниці запасів залишаються незмінними протягом усього планованого періоду.
3. Час поставки є фіксованим.
4. Заміна отбракованних одиниць здійснюється миттєво.
5. Мінімальний залишок запасів дорівнює 0.
Розрахунок оптимальної партії поставки
В основі EOQ-моделі лежить функція сукупних витрат (TC), яка відображає витрати на придбання, доставку і зберігання запасів.
p - ціна покупки або собівартість виробництва одиниці запасів;
D - річна потреба в запасах;
K - вартість організації замовлення (навантаження, розвантаження, упаковка, транспортні витрати);
Q - обсяг партії поставки.
H - вартість зберігання 1 одиниці запасів протягом року (вартість капіталу, складські витрати, страховка і т.п.).
Для того щоб розрахувати розмір оптимальної партії поставки необхідно продифференцировать функцію сукупних витрат щодо змінної Q і прирівняти до 0.
Вирішивши отримане рівняння щодо змінної Q, ми отримаємо оптимальну партію поставки (EOQ).
Графічно це можна представити таким чином:
Іншими словами, оптимальна партія поставки являє собою такий обсяг (Q), при якому значення функції сукупних витрат (TC) буде мінімальним.
Приклад. Річна потреба підприємства по виробництву будівельних матеріалів в цементі складає 50000 т за ціною 500 у.о. за тонну. При цьому вартість організації однієї поставки становить 350 у.о. а вартість зберігання 1 т цементу протягом року 2 у.о. У цьому випадку розмір оптимальної партії поставки складе 2958 т.
У цьому випадку кількість поставок за рік складе 16,9 (50000/2958). Дрібна частина 0,9 означає, що остання 17-а поставка буде вироблена на 90%, а решта 10% перейдуть залишком на наступний рік.
Підставивши оптимальну партію поставки в функцію сукупних витрат ми отримаємо 25008874 у.о.
TC = 500 * 50000 + 50000 * 350/2958 + 2 * 2958/2 = 25008874 у.о.
При будь-якому іншому розмірі партії постачання сума сукупних витрат буде вище. Наприклад, для 3000 т вона складе 25008833 у.о. а для 2900 т 25008934 у.о.
TC = 500 * 50000 + 50000 * 350/3000 + 2 * 3000/2 = 25008833 у.о.
TC = 500 * 50000 + 50000 * 350/2900 + 2 * 2900/2 = 25008934 у.о.
Графічно споживання запасів можна представити таким чином, за умови, що їх залишок на початок року дорівнює оптимальної партії поставки.
З огляду на вихідні припущення EOQ-моделі про рівномірний споживанні запасів оптимальна партія поставки буде вироблятися до нульового залишку за умови, що в цей момент буде доставлена наступна партія.
Виплата дивідендів акціями
дроблення акцій
Зворотний викуп акцій
ABC-аналіз
Стратегії фінансування оборотних коштів
Бюджет грошових коштів
Система точно в строк - JIT
Теорія податкових переваг
Теорія синиці в руках
Використання матеріалів «Фінансові інвестиції - освітній центр» дозволяється за умови посилання на www.allfi.biz