Податкова служба дозволила продавцям, які виставили покупцеві рахунок-фактуру на папері, не роздруковувати другий примірник документа, що залишається у себе, а зберігати його в електронному вигляді. Але при цьому він обов'язково повинен бути підписаний посиленою кваліфікованої ЕП керівника / головного бухгалтера / уповноважених осіб.
У родині Калькуляторів на нашому сайті поповнення! На допомогу бухгалтерам ми розробили онлайн-калькулятор розрахунку допомоги по Бір.
Як потрібно відображати в розрахунку по внесках ті чи інші показники, сказано в Порядку його заповнення. Але у платників на практиці зустрічаються ситуації, коли в цьому документі не завжди вдається знайти відповідь на своє питання.
В.А. Полянська, економіст
Зіткнутися з ситуацією, коли контрагент забрав товар, не заплативши, або зник з грошима, не надавши товар, може будь-яка організація. Спочатку ситуація розвивається стандартно. Наприклад, ви уклали договір, перерахували передоплату і чекаєте поставку товару. Або навпаки: покупець залишив вам гарантійний лист про оплату через кілька днів і забрав товар.
Міркувати про те, як же так вийшло, вже пізно. Потрібно вирішити, як все відобразити в обліку, щоб потім не постраждати ще раз - під час податкової перевірки.
Коли можна списати дебіторку на податкові витрати
Звичайно ж, перша ваша думка - звернутися в поліцію. І це вірно. Але, на жаль, порушення кримінальної справи не має ніякого значення для податкового обліку.
розповідає керівник
Щоб списати збитки від шахрайських дій та зменшити податок на прибуток, доведеться чекати закінчення терміну позовної давності. Інших підстав для визнання боргу в такій ситуації безнадійним немає.
До речі, цілком може виявитися, що винні особи будуть знайдені. В цьому випадку, якщо суд визнає їх шахраями, з них може бути стягнуто заборгованість. При цьому:
- <если> заборгованість не була списана як безнадійна, то отримані гроші підуть в рахунок її погашення;
- <если> заборгованість списана, то що надійшли гроші враховуються як позареалізаційні доходи.
Що робити з ПДВ
Це питання актуальне для вас в обох ситуаціях: і коли ви перерахували передоплату, і коли ви відвантажили товар. У першому випадку у вас проблеми з авансовим ПДВ, прийнятим до відрахування, а в другому - з ПДВ, нарахованим на реалізацію. Розбираємося по порядку.
Що робити з ПДВ, прийнятим до відрахування з перерахованого авансу
Припустимо, перед тим як зникнути, ваш постачальник виставив вам рахунок-фактуру на авансовий ПДВ і ви прийняли його до відрахування. Чи є право на відрахування в такій ситуації або ПДВ доведеться відновити?
З одного боку, підстав для відновлення ПДВ немає. Товар фактично поставлений не був, відрахування по ньому не заявлявся, умови договору не змінювалися, він не розривається, і повернення авансу ні про п. 3 ст. 170 НК РФ.
З іншого боку, важко повірити в те, що контролюючі органи погодяться з таким вирахуванням.
Краще не «оригінальничати» в цьому питанні і відновити ПДВ. Тим більше що потім його можна буде списати на витрати в складі безнадійної заборгованості.
Що робити з ПДВ, нарахованим на передані товари
До моменту, коли ви зрозуміли, що грошей за товар вам не бачити, швидше за все, ПДВ уже нараховано і навіть сплачено до бюджету. Що з ним робити?
Нарахований ПДВ ви зможете списати разом з безнадійною заборгованістю в момент, коли вона буде визнана нереальною до стягнення.
Факт несплати товару або непостачання товару ще не говорить про те, що ваш контрагент смошеннічать. До того моменту, поки суд не визнає дії вашого контрагента шахрайськими, вартість неоплаченого товару або сплачений вами аванс є звичайною дебіторською заборгованістю, яка є у кожної організації.