Правильний вибір держави з відповідною для реєстрації компанії юрисдикцією - запорука успішності як планованого, так і бізнесу, що розвивається. Важливо розуміти, що даний вибір часто практично не залежить від географічного положення держави. Основна увага варто приділити його податковій системі і специфіці вимог при реєстрації компаній. Також, важливо враховувати специфіку бізнесу, цілі, для яких буде використовуватися майбутня компанія, і в яких країнах зареєстровані компанії партнерів. Окремо варто відзначити важливість наявності у країн, в яких зареєстровані або будуть зареєстровані компанії, договорів про уникнення подвійного оподаткування та інших економічно важливих угод.
На сьогоднішній день в світі налічується близько 200 держав, кожне з яких належить до тієї чи іншої податкової системі, має унікальні особливості і, звичайно, плюси і мінуси.
Для того щоб зробити вибір було простіше, ми пропонуємо розділити всі юрисдикції на 2 види:
1 Офшорні юрисдикції (офшорні зони)
Офшор - держава або територія, яка звільняють від сплати податків і подання фінансової та бухгалтерської звітності компанії, якщо вони не ведуть бізнес в країні реєстрації, стягуючи лише щорічну фіксовану держмито.
Офшорні компанії (офшори) - багатофункціональний інструмент податкового планування, основною перевагою якого є простота використання, невисока вартість покупки і щорічного підтримки, а найголовніше - конфіденційність відомостей про власників компаній.
Офшорна компанія дозволяє вирішити такі завдання як конфіденційна покупка частки або акцій компанії, володіння нерухомістю, в тому числі повітряними судами і яхтами, відкриття вкладів та інвестиційних рахунків в іноземних банків, захист від рейдерських захоплень, поділ майна подружжя та, звичайно, здійснювати міжнародні торговельні операції .
2 Оншорні юрисдикції або юрисдикції з повним оподаткуванням
Оншорні (полноналоговие) юрисдикції - зобов'язують компанії, зареєстровані в таких країнах, платити податки від доходів, отриманих по всьому світу, готувати щорічну фінансову звітність, подавати її в податкові органи. Крім того, у всіх оншорних юрисдикціях відомості про директорів і акціонерів відкриті для третіх осіб.
Такі компанії дозволяють вирішити більш складні і комплексні завдання, для яких недостатньо тільки офшору, але найчастіше потрібна і реєстрація офшорної компанії для максимальної оптимізації податкових платежів, аж до застосування нульової ставки податку на прибуток.
Реєструючи компанію в оншорной юрисдикції, Ви зможете переміщати основний прибуток в країну з більш низькою ставкою податку на прибуток, застосовувати пільги податкових угод при виплаті дивідендів, відсотків по позиках, платежів за ліцензійними договорами (роялті), використовувати вигоди Євросоюзу - щодо ПДВ і безмитної торгівлі, відкривати рахунки в найбільших світових банках, наймати співробітників. Не варто забувати і про репутацію - такі країни, як правило, не входять до «чорні» списки Мінфіну РФ, ЦБ РФ і таких міжнародних організацій як ФАТФ і ОЕСР.
Приклад 1. Торгівля з Китаєм.
Приклад 2. Дивіденди.
Для отримання дивідендів за заниженими ставками на законних підставах ідеально підходять зарубіжні компанії, які мають угоди про уникнення подвійного оподаткування з країною в якій ведеться бізнес. Хорошим прикладом цього може бути угода між Україною і Російською Федерацією і Республікою Кіпр - при дотриманні певних умов, дивіденди будуть утримуватися в Росії за ставкою 5%.
Приклад 3. Зміцнення іміджу.
Іноді діяльність від імені іноземної компанії, зареєстрованої в престижній юрисдикції (Англія, Німеччина, Швейцарія, США, Канада та ін.) Може істотно поліпшити Ваш імідж, як підприємця. Погодьтеся, бувають ситуації, коли для західних партнерів зручніше мати справу з однією з компаній, перерахованих вище, ніж з російської. В окремих випадках застосування угод про уникнення подвійного оподаткування також може виявитися дуже вигідним кроком.
висновок
Зробити вибір правильної юрисдикції складно. Іноді для досягнення поставлених цілей може знадобитися зареєструвати кілька зарубіжних компаній в різних юрисдикціях, а також здійснювати з їх допомогою акредитацію представництв або філій.
Ми розуміємо, що приклади, зазначені вище прості і не відображають всієї повноти реалій сучасного світу. Необхідно враховувати цілий перелік зовнішніх чинників, вільно розбиратися в законодавстві зарубіжних країн і багато іншого.