Привіт, Лариса Геннадіївна
хотів у Вас попросити про допомогу.
У мене не велика транспортна експедиційна компанія ТОВ на ОСНО.
Всі наші клієнти працюють з ПДВ (як і ми), а виконавці-перевізники без ПДВ. Якщо мені платити 18% ПДВ з усієї вхідної суми, то за ту ставку, яка залишається, жоден перевізник не пощастить вантаж. Адже я не повинен включати всю вхідну суму в дохід підприємства, так як більша частина йде моєму виконавцю (перевізнику).
Як вчинити правильно?
Заранее спасибо Вам вдячний!
Костянтин, по суті, у Вас агентську винагороду.
Розглянемо на прикладі:
3600,00 (3050,85 + 549,15 ПДВ) - Ваше винагороду 3%))
Базою для нарахування ПДВ у агента є його винагорода, отримана при виконанні договору. Це положення закріплене ст. 156 НК РФ
У разі, якщо Ви працюєте за передоплатою, н а прикладі це буде виглядати так:
Згідно з пп. 2 п. 1 ст. 164 НК Україна оподаткування послуг із супроводу, транспортування, навантаження і перевантаження експортованих за межі території України товарів проводиться у разі податкової ставці 0%.
Пунктом 4 ст. 165 НК Україна встановлено, що право застосування податкової ставки 0% у агента має бути підтверджено пакетом необхідних документів.
Якщо при цьому в рамках агентського договору отриманий аванс, як в розглянутому прикладі, то відповідно до ст. 162 НК Україна агент зобов'язаний перерахувати в бюджет ПДВ з авансу, отриманого в рахунок агентської винагороди. Для точної кваліфікації отриманих коштів, якщо частина з них є авансом за агентським договором, а частина - грошовими коштами в рахунок відшкодування витрат принципала, потрібно, щоб у платіжному документі агента ці суми були розділені.
Відповідно до п. 8 ст. 171 НК Україна суми ПДВ, обчислені платником податків із сум авансових платежів, підлягають наступним відрахуванням. Відрахуванням також підлягають суми податку, сплачені при придбанні послуг (в умовному прикладі субпідрядних організацій агента), і суми ПДВ, сплачені за видатками на відрядження (пункти 2 і 7 ст. 171 НК РФ).
Відрахування сум податку, передбачених ст. 171 НК РФ, щодо операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) із застосуванням ставки 0% виробляються тільки при поданні до податкових органів відповідних документів, зазначених в ст. 165 НК РФ. Відрахування сум податку проводяться на підставі окремої податкової декларації