«Відбити ПДВ згорнуто» означає, що для цілей заповнення звіту про рух грошових коштів бухгалтеру слід виділити:
1. Суми ПДВ, отримані від покупців і замовників (ПДВ, отриманий від покупців).
Без ПДВ відобразіть надходження від покупців і замовників за рядку «надходження від продажу продукції товарів, робіт і послуг» (код рядка 4111).
2. Суми ПДВ, перераховані постачальникам і підрядникам (ПДВ, сплачений постачальникам).
Без ПДВ відобразіть платежі постачальникам і підрядникам за рядку «платежі постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, послуги» (код рядка 4121).
Виділяти треба тільки ті суми ПДВ, які компанія пред'являє до відрахування відповідно до гл. 21 НК РФ.
«А що якщо сплачена постачальнику сума до відрахування не пред'являється, наприклад, якщо здійснена операція, яка ПДВ не обкладається?»
Тоді суми ПДВ виділяти з перерахованих постачальникам сум не потрібно. Відобразіть їх в складі платежів постачальникам і підрядникам за рядку 4121.
3. Суми ПДВ, сплачені до бюджету.
4. Суми ПДВ, відшкодовані з бюджету.
Цього правила слід дотримуватися при розкритті інформації про ПДВ у звіті про рух грошових коштів. Аудитори зазвичай звертають увагу на цей момент в звітності і попереджають бухгалтерів.
Хочете дізнатися більше? Приходьте на дистанційний онлайн-курс по ПДВ.
самоперевірка
Ви можете і самостійно перевірити, чи правильно відображена підсумкова сума ПДВ в звіті про рух грошових коштів по рядку 4119. Тим більше, дані в цьому рядку з'являться автоматично - їх сформує ваша програма по веденню обліку.
Ви впевнені, що вона зробила це вірно?
На допомогу прийде наступна нехитра формула для розрахунку підсумкового потоку в частині ПДВ і звірки з даними рядка 4119:
Підсумковий потік в частині ПДВ =
ПДВ, отриманий від покупців - ПДВ, сплачений постачальникам
- ПДВ, сплачений до бюджету
+ ПДВ, відшкодований з бюджету.
Вебінари для бухгалтерів в Контур.Школе: зміни законодавства, особливості бухгалтерського і податкового обліку, звітність, зарплата і кадри, касові операції.
Що робити, якщо листи Школи не приходять вам?
У Gmail натисніть на стрілку праворуч від кнопки відповіді і виберіть зі списку «Додати користувача« Контур Школа »в контакти».
В Outlook натисніть в листі правою кнопкою миші на «Контур Школа» і виберіть «Додати в контакти Outlook», потім зліва зверху «Зберегти і закрити»