Як повідомили РБК в прес-службі ФНС, податківці очікують від цього нововведення «підвищення прозорості» використання громадянами зарубіжних рахунків і «забезпечення ефективного контролю» за їх валютними операціями. Крім того, ФНС буде виявляти і вести профілактику порушень податкового та валютного законодавства.
Щоб прийняти рішення, звітувати по закордонних рахунках чи ні, росіянам необхідно знати про наслідки, з якими можна зіткнутися в обох випадках. «Формальність на перший погляд може привести до виникнення серйозних ризиків», - попереджає партнер Paragon Advice Group Олександр Захаров.
РБК розібрався, чим загрожує приховування даних про закордонні рахунки і які наслідки звіту перед ФНС. І в тому і в іншому випадку у їх власників можуть виникнути серйозні проблеми.
Звітність досить проста, розповідає Захаров: форма з двох аркушів, на першому - дані заявника, на другому - інформація по рахунках в іноземному банку. Якщо рахунків більше одного, то в ФНС треба подати перший лист і кілька примірників друге листів, дорівнює кількості рахунків, говорить він.
Після того як податкова служба отримає ваш звіт, у неї можуть виникнути додаткові питання. Прес-служба ФНС це підтверджує: в «метою здійснення валютного контролю» вона має право запитувати додаткові документи.
В цьому випадку у платника податків є тиждень, щоб надати необхідні документи - наприклад, виписку про рух грошей з банківського рахунку, розповідає адвокат юридичної сервісу CorpLaw.Pro Юлія Михальчук. «Ці документи краще отримати заздалегідь в банку», - радить Захаров. За його словами, швидше за все, можуть знадобитися виписки по руху грошових коштів і листи про відкриття та наявність рахунків в таких банках.
Михальчук з CorpLaw.Pro також зазначає, що їхати в країну, де знаходиться банк, необов'язково - можна отримати виписки по електронній пошті. Адвокат, утім, побоюється, що ФНС зможе зажадати документи з печатками. «Поки ніхто не знає, як обходити цю норму, і, можливо, знадобляться роз'яснення Мінфіну або поправки до законів», - говорить вона.
Відразу після надання звіту у вас можуть виникнути кілька проблем.
Якщо податок на дохід, наприклад, отриманий від здачі нерухомості в оренду, заплачений в тій же країні, де відкрито іноземний рахунок, і перевищує 13%, то в Росії платити нічого не треба, зазначає Кленов з UFG Wealth Management.
Але щоб у ФНС не було питань, краще надати їй податкову декларацію іншої країни і платіжні документи, якщо ви керуєте своєю нерухомістю самі. Якщо ж цим займається довірчий керуючий, тоді потрібно отримати довідку у нього: саме він у цьому випадку є податковим агентом, каже Кленов.
Проблеми з валютним законодавством
Партнер фірми PwC Максим Кандиба каже, що фраза «не менше року» означає: варто з'явитися в Росії на добу, і ви - валютний резидент. Захаров, втім, вважає, що тут важливий факт реєстрації за місцем проживання або перебування. Якщо мова йде про еміграцію, то громадянин в результаті виписується зі свого житла в Росії, і відстежити в податкових цілях його короткочасні візити на Батьківщину складно, каже він. За російським законом про право на свободу пересування громадянин зобов'язаний зареєструватися за місцем перебування в 90-денний термін.
У валютних резидентів великі обмеження на використання іноземних рахунків. На них дозволено переказувати кошти з інших банків (у тому числі російських), зараховувати відсотки за вкладом, вносити готівку і отримувати прибуток від конвертації коштів.
У країнах, які входять в ОЕСР і ФАТФ. додатково можна зараховувати на іноземні рахунки позики і кредити в валюті, дохід від здачі житла в оренду, купонний дохід за цінними паперами, а також дохід від довірчого управління вашими засобами (якщо ними керує нерезидент Росії). Наприклад, популярні у росіян Болгарія, Чорногорія і Кіпр ні в ФАТФ, ні в ОЕСР не входять.
Всі операції, що не входять в цей список, - заборонені, інакше вам загрожує штраф, розповідає партнер UFG Wealth Management Дмитро Кленов. Партнер Paragon Advice Group Олександр Захаров уточнює, що штраф може скласти від 75 до 100% суми забороненої операції. Те ж йдеться і в статті 12.25 Кодексу про адміністративні правопорушення.
Звіт перед ФНС про іноземні рахунки означає величезну кількість проблем - від отримання виписок з іноземних банків до можливості податкових і валютних претензій. «Все зроблено так, щоб у людини відпало бажання користуватися іноземними рахунками. Вважаю, велика частина громадян звітувати не буде », - говорить на умовах анонімності один з консультантів.
Що їх чекає в цьому випадку? За валютним законодавством, якщо ви не повідомили про рахунок взагалі і про нього в підсумку стане відомо ФНС, доведеться заплатити штраф від 4 тис. До 5 тис. Руб. Штраф за несвоєчасне інформування - від 1 тис. До 1,5 тис. Руб. Покарання за те, що ви не встигли надати документи про рух коштів по рахунку приблизно таке ж: 10 днів або менше - від 300 до 500 руб. більше, ніж на місяць, - від 2,5 до 3 тис. руб. Повторне порушення буде коштувати 20 тис. Руб.
Порушення податкового законодавства коштує дорожче. Якщо ви взагалі не повідомляли в податкову службу про свій рахунок за кордоном і при цьому отримували на нього дохід протягом багатьох років, це вже ухилення від сплати податків, міркує Кленов. В цьому випадку ФНС може зажадати доплатити податки і виписати штраф: від 100 тис. До 300 тис. Руб. в залежності від недоплаченої суми.
Міжнародний фінансовий консультант FCP (Financial Management) Ltd. Ісаак Беккер впевнений, що в підсумку про рахунки стане відомо. «Навіть якщо сьогодні ти промовчиш, інформація рано чи пізно з'явиться в податкову службу, до тебе згодом постукають не тільки за штрафом», - говорить він.
Що чекає рантьє, студента, емігранта і трейдера при використанні іноземних рахунків
Рента від здачі закордонного житла
Все залежить від того, де відкритий іноземний рахунок, на який надходять доходи від житла, що здається. Якщо в країнах ОЕСР і ФАТФ, то ви дієте в рамках закону, розповідає Максим Кандиба. Якщо в інших країнах, прогноз невтішний: ви порушуєте валютне законодавство. При цьому дохід від здачі майна в оренду в будь-якому випадку обкладається ПДФО за ставкою 13%.
Податкове законодавство:
- 13% податку, якщо рахунок відкритий в «дозволених» країнах ОЕСР і ФАТФ
- можливий штраф за несплату податку від 20 до 40% від суми
Валютне законодавство:
- штраф від 75 до 100% зарахованих коштів (якщо рахунок не в «дозволених» країнах)
- можливий штраф за запізнення зі звітом про рух коштів по рахунку від 300 руб. до 3 тис. руб.; за повторне порушення - 20 тис. руб.
Податкове законодавство:
- вимога доплатити податки за ставкою 13%
- штраф від 100 тис. До 300 тис. Руб. за несплату податків
Валютне законодавство:
- штраф 4-5 тис. Руб. за відсутність звіту за рахунком
- штраф від 75 до 100% зарахованих коштів (якщо рахунок не в «дозволених» країнах)
Виведення грошей за кордон перед еміграцією
Це найпростіший випадок: ви самі переводите гроші з російського рахунку на зарубіжний. Чи не повідомити про відкриття рахунку за кордоном ви просто не зможете: російський банк відразу зажадає повідомлення з відміткою податкової служби про відкриття рахунку в іноземному банку. Інакше переклад просто не випустять з Росії, розповідає Олександр Захаров.
Податкове законодавство:
- податок 13% з відсотків на залишок по рахунку
- можливий штраф за несплату податку від 20 до 40% від його суми
Валютне законодавство:
- можливий штраф за запізнення зі звітом про рух коштів по рахунку від 300 до 3 тис. Руб. ; за повторне порушення - 20 тис. руб.
приховування рахунки
- Неможливо
Стипендія іноземного університету
Валютне законодавство:
- Можливий штраф за запізнення зі звітом про рух коштів по рахунку від 300 до 3 тис. Руб. ; за повторне порушення - 20 тис. руб.
Валютне законодавство:
- штраф 4-5 тис. Руб. за відсутність звіту за рахунком
Еміграція, зарплата в зарубіжній компанії
Російське валютне законодавство ви не порушуєте, навіть якщо залишаєтеся громадянином Росії. Отримувати зарплату на рахунок за кордоном можна. Швидше за все, ви не податковий резидент Росії: ви їм стаєте, тільки буваючи в країні більше, ніж за 183 днів на рік. Цей випадок передбачає, що ви знялися з реєстрації в Росії і більше тут не живете, тому про валютне резидентство говорити не доводиться. Короткочасні візити в Росію вас ні до чого не зобов'язують: вимога реєстрації за місцем перебування настає тільки при поїздках тривалістю понад 90 днів. В цьому випадку звітувати у закордонних рахунках немає необхідності. Втім, якщо ви вирішите повернутися в Росію на постійне місце проживання, звітувати доведеться, але з чистого аркуша.
Звіт за рахунком
- Не потрібен
приховування рахунки
- Чи не несе наслідків
Торгівля цінними паперами
Податкове законодавство:
- податок 13% з доходу (якщо рахунок відкритий в «дозволених» країнах)
- можливий штраф за несплату податку від 20 до 40% від суми
Валютне законодавство:
- можливий штраф за запізнення зі звітом про рух коштів по рахунку від 300 руб. до 3 тис. руб. ; за повторне порушення - 20 тис. руб.
- штраф від 75 до 100% зарахованих коштів (якщо на рахунок зараховувалися «недозволені активи» в «недозволених» країнах)
- вимога доплатити податки за ставкою 13%
- штраф від 100 до 300 тис. Руб. за несплату податків
Валютне законодавство:
- штраф 4-5 тис. Руб. за відсутність звіту
- штраф від 75 до 100% зарахованих коштів (якщо на рахунок зараховувалися «недозволені активи» в «недозволених» країнах)