Основним звітним документом банку є його баланс, який складається на основі Плану рахунків і являє собою сукупність залишків за всіма ба-лансовим і позабалансових рахунках на певну дату.
У банку баланс залишається щодня, будучи однією з основних форм синтетичного обліку. У щоденному балансі відображаються обороти по дебету і кредиту за день, вихідні залишки по активу і пасиву по кожному ба-лансовому рахунку IV порядку з проміжними підсумками по балансових рахунках III і II порядків. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по банку. По позабалансових рахунках відображаються обороти по приходу і витраті і вихідні залишки.
На підставі щоденного балансу, за встановленою формою складаються інші види балансу, в тому числі:
- баланс на 1, 8, 15 і 22 число кожного місяця, який представляється в Національний банк;
Річний бухгалтерський баланс являє собою сукупність показників, що характеризують фінансовий і господарський стан на звітну дату - останній робочий день звітного року. У балансі наводяться дані про величину активів, зобов'язань і капіталу банку і наводяться відповідна порівняльна інформація щодо року, що передує звітному.
В основу опублікованого балансу банку покладено щоденний баланс, але за сумою активів і пасивів вони відрізняються. Це відбувається тому, що алгоритм розрахунку публікується балансу передбачає зменшення активів і пасивів на суми створених резервів на покриття можливих збитків, власних викуплених акцій, нарахованої амортизації. Крім того, при розрахунку публікується балансу ряд рахунків, наприклад, по групах «межфіліальних рахунку», «Клірингові рахунки», «Валютна позиція» зачитуються між собою.
Є особливості і по відображенню фінансового результату діяльності банку.
1. Грошові кошти;
2. Кошти в Національному банку;
3. Цінні папери:
- для торгівлі,
- утримувані до погашення,
- в наявності для продажу;
4. Кредити та інші засоби в банках;
5. Кредити клієнтам;
6. Довгострокові фінансові вкладення;
7. Основні засоби та нематеріальні активи;
8. Інші активи.
У пасиви банку входять зобов'язання і капітал. Зобов'язання включають:
1. Кошти Національного банку;
2. Кредити та інші засоби банків;
3. Кошти клієнтів;
4. Цінні папери, випущені банком;
5. Інші зобов'язання. Капітал банку включає: статутний фонд; Емісійний прибуток; резервний фонд; накопичену прибуток і фонд переоцінки статей балансу.
Позабалансові рахунки групуються на вимоги і зобов'язання.
У балансу банку є широке коло внутрішніх і зовнішніх користувачів, до них відносяться юридичні та фізичні особи, в тому числі співробітники банку, його клієнти як справжні, так і потенційні, власники, різні банки. Цих користувачів цікавить інформація, яка міститься в балансі та баланс кожного виду повинен забезпечити її отримання.
Якщо Вас зацікавили описані в статті товари або послуги, Ви можете:
+375-29-5017588
+375-29-1438110