Заборгованість з ПДФО за 13-14 рік
Відповіді юристів (20)
Згідно ст. 64 НК РФ ви не зможете отримати відстрочку більш, ніж на рік.
1. Відстрочка або розстрочка по сплаті податку являє собою зміну терміну сплати податку за наявності підстав, передбачених цією статтею, на термін, що не перевищує один рік, відповідно з одноразовою або поетапної сплатою суми заборгованості.
При цьому, враховуйте, що як зазначено в ст. 62 НК РФ
1. Термін сплати податку і (або) збору не може бути змінений, якщо по відношенню до зацікавленої особи:
1) порушено кримінальну справу за ознаками злочину, пов'язаного з порушенням законодавства про податки і збори;
2) проводиться провадження у справі про податкове правопорушення або у справі
про адміністративне правопорушення у сфері податків і зборів,
митної справи в частині податків, що підлягають сплаті у зв'язку з
переміщенням товарів через митний кордон Митного союзу;
3) є достатні підстави вважати, що ця особа скористається
таким зміною для приховування своїх грошових коштів або іншого
майна, що підлягає оподаткуванню, або ця особа збирається виїхати
за межі Російської Федерації на постійне проживання;
4) протягом трьох років, що передували дню подачі цією особою заяви про
зміну терміну сплати податку і (або) збору, органом, зазначеним у статті 63
цього Кодексу, було винесено рішення про припинення дії раніше
наданої відстрочки, розстрочки або інвестиційного податкового
кредиту в зв'язку з порушенням умов відповідної зміни терміну
сплати податку і (або) збору.
Для отримання відстрочки згідно п. 5 ст. 64 НК РФ
5. Заява про надання відстрочки або розстрочки по сплаті податку подається заінтересованою особою до відповідного уповноваженого органу. Копія зазначеного заяви в п'ятиденний строк з дня її подання в
уповноважений орган направляється зацікавленою особою до податкового
орган за місцем його обліку. До заяви про надання відстрочки або
розстрочки по сплаті податку додаються такі документи:
1) довідка податкового органу за місцем обліку цієї особи щодо стану його розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів;
2) довідка податкового органу за місцем обліку цієї особи, що містить перелік усіх відкритих зазначеній особі рахунків в банках;
3) довідки банків про щомісячні оборотах грошових коштів за кожний місяць
з попередніх подачі такої заяви шести місяців по рахунках
цієї особи в банках, а також про наявність його розрахункових документів,
поміщених в відповідну картотеку несплачених розрахункових
документів, або про їх відсутність в цій картотеці;
4) довідки банків про залишки коштів на всіх рахунках цієї особи в банках;
5) перелік контрагентів - дебіторів цієї особи із зазначенням цін договорів,
укладених з відповідними контрагентами - дебіторами (розмірів
інших зобов'язань і підстав їх виникнення), і термінів їх виконання,
а також копії даних договорів (документів, що підтверджують наявність інших
підстав виникнення зобов'язання);
6) зобов'язання цієї особи, що передбачає на період зміни терміну сплати податку дотримання умов, на яких приймається рішення про надання відстрочки або розстрочки, а також передбачуваний їм графік погашення заборгованості;
7) документи, що підтверджують наявність підстав зміни терміну сплати податку, зазначені в пункті 5.1 цієї статті.
Є питання до юриста?
якщо
платник податків опинився у важкій фінансовій ситуації (його майнове
становище не дозволяє сплатити податок або сплата податку призведе до
виникненню ознак його неспроможності), інспекція з заявою
платника податків може надати відстрочку або розстрочку сплати податку (п. п. 1
- 3 ст. 61,
пп. 3, 4 п. 2 ст. 64
НК РФ). В цьому випадку відстрочка (розстрочка) надається на суму, що не
перевищує величину чистих активів платника податків (п. 2.1 ст. 64
НК РФ). На суму заборгованості нараховуються відсотки виходячи з 1/2 ставки
рефінансування Банку Росії, що діяла за період відстрочки або розстрочки (п. 4 ст. 64
НК РФ). Термін прийняття рішення становить 30 робочих днів (п. 6 ст. 64
НК РФ).
В
надання відстрочки або розстрочки податковий орган може відмовити. такий
відмова ви маєте право оскаржити в адміністративному, а потім і в судовому порядку (п. 9 ст. 64,
ст. 137,
п. 1 ст. 138
НК РФ).
В
Насамкінець зазначимо, що при сплаті авансових платежів, пені, штрафів, зборів
застосовуються ті ж правила, що і при сплаті податків (п. 8 ст. 45,
п. 3 ст. 58,
абз. 2 п. 6 ст. 61
НК РФ). Тому щодо зазначених платежів, на нашу думку, можна застосувати
підхід, викладений вище щодо сплати податку.
Путівник по податках. Практичний посібник зі сплати податків. стягнення
недоїмки, пені, штрафів
Відстрочка може бути представлена на термін не більше року, або 3 років по федеральних податків в частині, що зараховується до федерального бюджету:
Однак, можливість подання відстрочки пов'язана з наявністю або відсутністю певних підстав.
Ви утримували, але не перераховували? На підставі чого встановлено заборгованість і чи є в відношенні Вашої організації адміністративні провадження або провадження про податкові правопорушення?
А терміни примусового стягнення не минули?
на який термін я можу розтягнути погашення заборгованості?
нашій організації важко гасити, хотілося б року на два розтягнути, але чи можна? хто встановлює термін.
Згідно з Постановою Уряду Російської Федерації N 1002 від 03.09.99 «Про порядок та терміни проведення реструктуризації кредиторської заборгованості юридичних осіб з податків і зборів, а також заборгованості по нарахованих пені і штрафів перед федеральним бюджетом», реструктуризується заборгованість юридичної особи, а заборгованість з податку на доходи
фізичних осіб є заборгованістю податкових агентів, а не платників податків. Вказано на необхідність зміни графіка погашення реструктурируемой заборгованості по пені і штрафів.
Відповідно до Порядку реструктуризації підлягає заборгованість з податків і зборів до федерального бюджету, а також пені і штрафи, обчислені за даними обліку податкових органів.
Заборгованість погашається поетапно на підставі рішення податкового органу і відповідно до затвердженого графіка.
Рішення про реструктуризацію може бути прийнято за умови повного внесення організацією поточних платежів до федерального бюджету протягом двох місяців, до першого числа місяця подачі заяви про надання права на реструктуризацію.
4. У разі прийняття рішення про реструктуризацію заборгованості організації по обов'язкових платежах до федерального бюджету їй надається право рівномірної сплати заборгованості по податках і зборах протягом 6 років. по пені і штрафів - протягом 4 років після погашення заборгованості з податків і зборів.
Організації, що не має заборгованості з податків і зборів, надається право погашення заборгованості по пені і штрафів протягом 10 років.
З сум заборгованості з податків і зборів щоквартально, не пізніше 15 числа останнього місяця кварталу, сплачуються відсотки виходячи з розрахунку однієї десятої річної ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації, що діє на дату набрання чинності цього Порядку.
Відповідно, Вам необхідно надати графік відповідно до Ваших можливостями, а податковий орган буде приймати Рішення про затвердження нього.
Шовкова Наталія Миколаївна
Дія зазначеної вище голови не поширюється на податкових агентів, а клієнт в даному випадку є податковим агентом.
На цю тему також є лист мінфіну
Вважаю, що надаючи розстрочку з оплати заборгованості, податкова і так пішла Вам назустріч. Законом надання такої розстрочки не передбачено
Місто не вказано
Питання: Чи надається організації як податковому агенту відстрочку або розстрочку зі перерахуванню ПДФО в бюджетну систему РФ і сплаті відповідних пені та штрафів за цим податком?
Відповідь: Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо питання про надання відстрочки по перерахуванню податку на доходи фізичних осіб до бюджетної системи Російської Федерації і сплати відповідних пені та штрафів і повідомляє наступне. Зміна терміну сплати платником податків (платником збору) податку і збору допускається в порядку, встановленому гл. 9 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс). Особи, на яких відповідно до Кодексу покладено обов'язки по підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню податків в бюджетну систему Російської Федерації, відповідно до п. 1 ст. 24 Кодексу визнаються податковими агентами. Згідно п. П. 4 і 6 ст. 226 Кодексу податковий агент зобов'язаний утримати нараховану суму податку на доходи фізичних осіб безпосередньо з доходів платників податків при їх фактичної виплати. Податковий агент зобов'язаний перерахувати суму обчисленого й утриманого податку не пізніше дня фактичного отримання у банку готівкових грошових коштів на виплату доходу, а також дня перерахування доходу з рахунку податкового агента в банку на рахунки платників податків або за їх дорученням на рахунки третіх осіб у банку. Надання податковим агентам відстрочки або розстрочки по перерахуванню податків в бюджетну систему Російської Федерації, в тому числі податку на доходи фізичних осіб, гл. 9 Кодексу не передбачено. Заступник директора Департаменту податкової і митно-тарифної політики С.В.РАЗГУЛІН
Також є положення про надання відстрочки, затверджене Податковим Кодексом РФ:
Відповідно, Рішення про терміни погашення заборгованості буде винесено на підставі даних правових норм, необхідно уточнити - Вам буде надана відстрочка або РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ Кредиторська заборгованість.
З повагою,
Шовкова Наталія Миколаївна