Отже, в житті будь-якої компанії одного разу настає такий момент, коли в офіс приходить рішення про проведення виїзної податкової перевірки.
Перша реакція керівника і головного бухгалтера (головних бухгалтерів, якщо це група компаній) - шок (іноді просто хвилювання), ну, або просто нічого приємного. Адже для податкового органу очевидно, що абсолютно «чистих» підприємств не буває. Десь і колись кожному, на думку податкового органу, ні-ні та й доводилося виводити (переводити) грошові кошти або не декларувати дохід.
Адже Вас запевняли, що компанія-одноденка чиста, давно на ринку, звіти здає і взагалі з нею все в порядку (Правда про те, що до організаторів такої діяльності може бути без праці застосована серед інших ст. 210 КК України (організація злочинного співтовариства) - організатори такого дійства зазвичай замовчують.
Ви погодилися, попрацювали з такою компанією і ось ...
Звичайно, поки що нічого не ясно, адже Ваша компанія отримала тільки Рішення про проведення виїзної податкової перевірки, нічого страшного не сталося. Правда, Ви поки навіть не звернули уваги, що в винесеному рішенні про проведення виїзної податкової перевірки в числі перевіряючих включений співробітник правоохоронних органів (поліцейський). Ну, хіба мало що, ну включили поліцейського і що?
Керівник терміново (може і не терміново - витримка тобто, тому і керівник, а може і власник) збирає працівників (зазвичай головного бухгалтера або головних бухгалтерів, фінансового директора, а так же керівників з іншими «крутими» і не дуже назвами) і питає у них, чи все в порядку з нашою компанією і чи варто хвилюватися (думати, що-небудь робити і т.п.).
Зазвичай відповідь: «Так, все в порядку. Документи всі в порядку ... ». Ну хто ж з головних бухгалтерів, фінансових директорів, а так же керівників з іншими крутими назвами повідомить Головному, що не всі зроблено на «п'ять», і що хоча з документами і відносний порядок, але є квитанції, які виготовили самі, самі їх і підписали, договору самі виготовили і самі підписали і схожі вони один на одного як близнюки брати (та не звернуть на це податківці увагу, та й взагалі, пішли вони куди подалі - ну однакові документи, та хіба мало в житті буває збігів), що кошторису складалися хоча і за наказом рук оводітеля, але як завжди поспіхом і не витримають елементарної перевірки (але податківці ж не кошторисники, не зрозуміють вони нічого!), що попередній головний бухгалтер звільнилася і частина документів просто відсутня, паспортів податкової безпеки немає (Взагалі, що це таке? Та й про них, між іншим, тільки зараз і згадали, що, здається, краще б мати такий документ), контрагенти перевірялися, статути не збиралися, рішення про призначення директора-контрагентів не витребували, що реєстрація контрагента за місцем масової реєстрації (про це про то ніхто навіть і не думав), директор теж «масовий» (сторож з двома класами освіти з сумнівною зовнішністю, за винагороду відкрив підприємство), акти підписували самі друг у друга. Загалом, в процесі роботи на зразок і намагалися, але не зробили все. І у кого взагалі вистачить відваги про все це повідомити керівника: поставити проблему, позначити питання і скласти план дій з подолання ситуації, що виникла ...
Ні. Ніхто навіть про це і не подумає. Ні. Звичайно, подумає, але вголос не скаже. Раптом все само собою (може бути) розсмокчеться, а ти такий взяв та й викликав гіркою правдою праведний гнів на себе ... дурнів немає. А ще, скажи директору що треба робити, так докорів не оберешся: чому раніше не робили, чим займалися, чому не поставили до відома, чому тривогу не били і т.п. Плюс до цього, тому, хто таке «радісне» відкриття зробить, тому і виконувати, на того і всіх собак, тому і виправляти ...
Все в одну мить представили таку картину, і ніхто не захотів бути крайнім, а ще кожен подумав, що в принципі це не його питання, адже мотузка вона для керівника, він гроші заробляв, йому і розсьорбувати ... ну і т.д.
А вголос буде сказано наступне (головне, що керівник готовий повірити у всю ту нісенітницю, яку йому скажуть): що всі акти (чеки, накладні ...) підписані (правда не тими людьми, в один день і притому оптом за три роки відразу і однієї ручкою, виконані бухгалтером або головний бухгалтером), акти звірок є (знову ж з усіма «достоїнствами»), боятися нема чого, все в порядку, хай спробують довести ... не доведуть ... а ми їм скажемо ... ми взагалі не зобов'язані перевіряти контрагентів ... ми не зобов'язані ... бухобліком не передбачено ... Це не наша проблема ... так, вульгарний вони ... хай спробують ... (коротше, ми їх шапками закидаємо) і т.п.
Все, переконали керівника, що все в порядку. Всі розслабилися. А раз поки щодо все спокійно, то ніхто не став наводить порядок в бухобліку, перевіряти і стикувати факти, звіряти дати і т.п. А податковий орган, тим часом, строчить запити, витребує документи ... Проверяемое підприємство продовжує «спати». І начебто поки нічого страшного немає. Все тихо. Возимо перевіряючим документи ... (при цьому відповідального за те, які документи передаються - ні, яка тактика поведінки при перевірці - ніхто не знає, все робиться навмання, приблизно і на авось - адже «все в порядку» - так сказав і головний і бухгалтер, і комерційний директор, адже йому сестра-аудитор сказала, що якщо акти підписані - боятися нічого). Керівник майже щасливий і навіть став вірити в свою непогрішність.
А ще, керівник думає, що зараз це у них чорна смуга. Ось закінчиться все і заживемо!
Бах. «Ось тобі, бабуся, і Юріїв день». На підприємстві поліцейські - проводиться оперативно-розшуковий захід у вигляді обстеження приміщення. Поліція в масках обстежує приміщення і вилучає документи. Виявляє друку контрагентів, ліквідованих підприємств, 1С бухгалтерію одноденки ... виявляє ВСЕ. При цьому, так як ніхто не очікував (Невже? Адже говорили, що нам нема чого боятися). При цьому співробітники не знають, як себе вести при проведенні цього ОРЗ, давати поліцейським документи чи ні, відкривати ящики столів чи ні, підкорятися їх вимогам чи ні, чи можна вийти в туалет, чи відкривати серверну кімнату або нехай ламають двері, чи можна взагалі піти з роботи, як реагувати на окрик: всім залишатися на своїх місцях, руки на стіл, тепер вийшли з кабінетів і стоїмо в коридорі, не розмовляти, приміщення не залишати ...
Як чинити? Що робити? Керівник ламає голову (або просто в розгубленості, стресі). А поліцейські тим часом, за допомогою ваших же працівників вилучають документи, бухгалтера їм допомагають (а що робити, їм же нічого не сказали про те, як себе вести), адже вони дивляться фільми і новини про те, що поліція завжди права - на екранах їх ТВ поліція завжди така чесна, благородна, об'єктивна ...
Керівник в шоці. Все порадники якось швидко зблякли, деякі кудись вмить зникли (недоступні). А ті, які на місці в стані тільки прочитати Розпорядження про проведення ОРЗ і все. Зауваження? ... Які там зауваження? Керівник терміново запрошує адвоката, причому будь-якого, а не податкового. Адвокат приходить (правда забуває (?!) Посвідчення ...). Просить (!?) Дозвіл у слідчого сходити за ордером і посвідченням. В цей час виїмка йде повним ходом. Ніхто не керує і не контролює процес вилучення документів. Всі в шоці (паніці, розгубленості і т.п.). У деяких з'являється думка (ідея, помилкове розуміння, що краще з співробітниками не сперечатися, зробити все по-доброму, і співробітники поставляться до нас так само добре ...) - допомогти поліцейським (адже вони такі ввічливі, доброзичливі, так поважні і т.п .), які звертаються до працівника на «Ви», люб'язно просять відкрити шухляду, переконливо просять допомогти знайти інформацію на комп'ютері, повідомити де ключ від кабінету головного бухгалтера (а якщо ключа немає, просять зателефонувати головному бухгалтеру додому з проханням приїхати і відкрити кабінет ).
І нікому так само думка в голову не приходить, що йде грубе порушення прав: прав юридичної особи та працівників, що всі прохання співробітників органу внутрішніх справ - це саме прохання, а не наказ, і що можна це прохання не виконувати, а надати працівникові поліції самому все зробити, так би мовити власноруч. Ніхто не тільки не вимагає, але і не просить у співробітників поліції откопировать вилучаються, нікому і в голову не приходить, що вилучається в тому числі інформація, що містить комерційну таємницю, що права на її вилучення у поліцейських немає. Комерційну інформацію поліцейські просто беруть - адже їм її люб'язно надають самі працівники.
Запрошений адвокат не є фахівцем з податкових перевірок - він просто спец у кримінальних справах - він так само не реагує на те, що відбувається.
Так, потім він напише зауваження на протокол: все незаконно, фактично під виглядом ОРЗ відбувався обшук (і все без конкретики).
І після такого розвитку подій визнати дії поліції незаконними, а вилучені документи неналежними доказами буде просто неможливо. Романтичний момент, що називається, буде безповоротно і назавжди втрачено.
Виникає питання: а що треба було робити в цій ситуації і як себе вести.
Про це в наступній статті.
Блог про податкові перевірки. Як захистити свої права?
Персональний блог Павла Тилік