Російський податковий портал представив огляд статей по ПДФО
ПДФО - податок на доходи фізичних осіб сплачують фізичні особи, які отримують доходи і є податковими резидентам Російської Федерації. Якщо громадянин не є податковим резидентом Російської Федерації, але він отримав дохід від джерела в Російській Федерації, то він зобов'язаний сплатити ПДФО.
Підстава - п. 1 ст. 207 НК РФ.
Хто такий податковий резидент?
Як було вже зазначено, обов'язок зі сплати податку залежить від того, чи є громадянин податковим резидентом чи ні. Розберемося, хто такий податковий резидент.
Податковий резидент - це фізична особа, яка постійно проживає в Росії (не менше 183 календарних днів поспіль). Підстава - п. 2 ст. 207 НК РФ. Варто звернути увагу на те, що громадянство не впливає - чи буде бути громадянин податковим резидентом чи ні.
Для чого важливо зрозуміти - податковий резидент чи ні?
Визначити податковий статус треба для того, щоб правильно розрахувати податок. Справа в тому, що ставка ПДФО різна, для податкових резидентів вона становить, наприклад, 13%. І податкові резиденти мають право на отримання майнових податкових відрахувань. Підстава - ст. 220 НК РФ.
Порядок повернення ПДФО
Щоб повернути ПДФО, треба спочатку його заплатити. Зазвичай ми всі звикли, що податок утримують із заробітної плати. Це наші роботодавці (вони ж податкові агенти). Але, якщо громадянин продав майно, наприклад, то в такій ситуації він буде вже самостійно платити податок.
Що таке вирахування, види вирахування?
Податкові відрахування - це та сума доходу, яка не обкладається ПДФО. Так як види податкових відрахувань бувають різні, відповідно суми і порядок їх подання теж різний.
1) Стандартний вирахування - його, як правило, надають на роботі, коли роботодавець розраховує заробітну плату. До цього виду вирахування відноситься поширений відрахування «на дитину». Стандартні відрахування представляються в наступних розмірах:
1.1) 3000 руб. (Чорнобильці, інваліди ВВВ, інваліди з числа військовослужбовців 1,2 і 3 груп);
1.2) 500 руб. (Герої СРСР, Герої Росії, нагороджені орденом Слави 3 ступенів, учасники ВВВ, інваліди з дитинства, інваліди 1 і 2 груп та ін.).
1.3) згідно п. 4 ст. 218 НК РФ податкові відрахування за кожний місяць податкового періоду поширюється на батька, чоловіка (дружину) батька, усиновителя, опікуна, піклувальника, прийомних батьків, чоловіка (дружину) прийомного батька, на забезпеченні яких знаходиться дитина:
- в розмірі 1 400 рублів - на першу дитину;
- в розмірі 1 400 рублів - на другу дитину;
- в розмірі 3 000 рублів - на третю і кожну наступну дитину;
- в розмірі 3 000 рублів - на кожну дитину в разі, якщо дитина у віці до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, інтерна, студента у віці до 24 років, якщо він є інвалідом I або II групи.
3) Майновий вирахування - це податкове вирахування, пов'язаний з продажем або купівлею майна. Причому, зверніть увагу - майнове відрахування при покупці - це повернення грошових коштів. А ось майнове відрахування при продажу майна - це зменшення податкової бази при сплаті ПДФО, який був нарахований на дохід від продажу цього майна.
Майновий вирахування при продажу - це податкове вирахування надається в разі продажу майна. Розмір відрахування залежить від виду майна. Якщо це квартира, будинок, кімната, дача, садовий будиночок, земельну ділянку або частки у праві власності на зазначене майно, то розмір відрахування становить 1 млн руб. Якщо ж продається інше майно, яке не перераховане вище - то розмір податкового вирахування становить 250 тис. Руб. Підстава - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Майновий вирахування при покупці - це податкове вирахування, який надається громадянинові в разі покупки житла. Порядок надання регулюється подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Термін сплати податку
В який термін треба здати 3-ПДФО?
Як заповнити декларацію 3-ПДФО?
Бланк податкової декларації Майстер по формуванню податкової декларації 3-ПДФО ». Після проходження процедури реєстрації, ви зможете задати питання консультанту.
Майнові податкові відрахування
Суди дійшли висновку про те, що підприємець в порушення ст. 210 НК РФ необгрунтовано зменшив дохід, отриманий від розподіляється майна ліквідованих товариств, на вартість оплачених внесків до статутних капіталів товариств, що призвело до заниження доходу на суму 11 млн руб. і заниження ПДФО.
Судові інстанції дійшли висновку про те, що банк правомірно до дати отримання від платників податків (працівників банку) повідомлень податкового органу про підтвердження їх права на майнове відрахування за спірний податковий період і відповідних заяв працівників утримував з їх доходів ПДФО без застосування майнового відрахування, а після надання цих документів надав зазначеним платникам податків майновий податкове вирахування за весь податків
Положення подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не поширюються на доходи, отримані індивідуальними підприємцями від продажу майна у зв'язку із здійсненням ними підприємницької діяльності (абз. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ).