Для правильного відображення в обліку витрат на протипожежні двері, потрібно визначити який був предмет договору.
Якщо договір був укладений на придбання протипожежних дверей, то дана двері відноситься до матеріальних запасів і обліковується на рахунку КРБ.1.105.3X.340. тоді в цьому випадку повинен був бути укладений договір на установку дверей, витрати по якому пройшли за кодом Косгеї 225 «Послуги з утримання майна».
Якщо предметом договору було виготовлення дверей, то оплата витрат відноситься до коду 226 «Інші послуги».
В ситуації коли предметом договору є комплекс послуг (придбання або виготовлення, установка протипожежних дверей), то витрати за таким договором повинні проходити за кодом Косгеї 225 «Послуги з утримання майна» з відображенням даної інформації в інвентарній картки об'єкта «встановлені протипожежні двері» із зазначенням суми понесених витрат.
Помилки, виявлені після подання звітності, потрібно виправити в день їх виявлення (п. 18 Інструкції до Єдиного плану рахунків № 157н). *
Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух
1. Рекомендація: За якою статтею (підстатті) Косгеї відобразити витрати за договором, предметом якого є придбання (виготовлення) та встановлення протипожежних дверей
Витрати за договором, предметом якого є придбання (виготовлення) та встановлення протипожежних дверей, відобразіть по підстатті Косгеї 225 «Роботи, послуги з утримання майна» *. Пояснюється це так.
заступник директора департаменту
бюджетної методології Мінфіну Росії
радник державної цивільної служби РФ 3-го класу
(Департамент бюджетної політики і методології Мінфіну Росії)
Рекомендація: Як виправити помилки в бухобліку і звітності
Як правило, помилкою визнають неправильне відображення фактів господарської діяльності в бухгалтерському обліку і бухгалтерської звітності. Так само оцінюють ситуацію, коли операції зовсім не були зафіксовані в обліку. Простіше кажучи, якщо ви зі своєї вини зробили невірні проводки або зовсім не відобразили операцію, неправильно заповнили звітність, то це помилка.
Підстава для виправлень
Виправлення оформляйте первинним обліковим документом - довідкою (ф. 0504833) на підставі документів, що не були проведені в потрібному звітному періоді (наприклад, акт про надання послуг, додаткову угоду і т. Д.). У довідці відобразіть:
Порядок виправлення помилки в регістрах бухобліку залежить від її характеру. Якщо бухгалтер оформив неправильну проводку або надмірно нарахував будь-які суми - виправлення вносите способом «червоне сторно», якщо не донарахував - додаткової бухгалтерським записом.
Виправлення в електронний реєстр вносить співробітник, відповідальний за його формування (п. 18 Інструкції до Єдиного плану рахунків № 157н). Для цього в бухгалтерській програмі потрібно зробити довідку (ф. 0504833).
У бухобліку виправлення відбивайте в залежності від того, в який момент була виявлена помилка - до моменту подання звітності або після.
Помилку виявлено після подання звітності
Помилки, виявлені після подання звітності, потрібно виправити в день їх виявлення (п. 18 Інструкції до Єдиного плану рахунків № 157н). *
Залежно від характеру помилки виправлення внесіть додаткової бухгалтерським записом або способом «червоне сторно». Про це прямо сказано в пункті 18 Інструкції до Єдиного плану рахунків № 157н.
При цьому фахівці контролюючих відомств вказують на те, що єдиного підходу до виправлення помилок немає, і рекомендують вносити коректування в такий спосіб:
Читайте в наступних номерах журналу "Облік в установі"