3. Види фіскальної політики
4. Проблеми та протиріччя фіскальної політики
5. Фіскальна політика і дефіцит державного бюджету
1.Цели і інструменти фіскальної політики
Фіскальна політика являє собою заходи, які вживає
уряд для впливу на економіку за допомогою зміни величини доходів і / або витрат державного бюджету.
Мета фіскальної політики в короткостроковому періоді, спрямованої на
Згладжування циклічних коливань і стабілізацію економіки, - підтримання стабільного рівня сукупного обсягу випуску (ВВП), повної зайнятості ресурсів і стабільність рівня цін. У довгостроковому періоді інструменти фіскальної політики можуть використовуватися для стимулювання економічного зростання.
Фіскальну політику проводить уряд. Інструменти фіскальної політики впливають як на сукупний попит (величину сукупних витрат), так і на сукупну пропозицію (величину витрат фірм і ділову активність)
2.Налог і їх вплив на економіку
Як писав Бенджамін Франклін: «У житті немає нічого неминучого, крім смерті і податків». Податок - це примусове вилучення державою у домогосподарств і фірм певної суми грошей не в обмін на товари і послуги. Податки з'явилися з виникненням держави і являють собою основне джерело доходів держави. засіб оплати расходовправітельства. Так як послугами держави користуються всі члени суспільства, то держава збирає плату за ці послуги зі всіх громадян країни, і податки слугують інструментом перерозподілу національного доходу. Крім того, зміна податків, впливаючи на сукупний попит і сукупна пропозиція, є інструментом стабілізації економіки.
Податкова система включає: суб'єкт оподаткування (хто повинен платити податок); об'єкт оподаткування (що оподатковується); податкові ставки (відсоток, за яким розраховується сума податку). Величина, з якою виплачується податок, називається налогооблагаемойбазой. Для економіки нею є величина сукупного доходу Y. Щоб розрахувати суму податку Tx. слід величину бази оподаткування Y помножити на податкову ставку t. ТX = Y × t
Принципи оподаткування були сформульовані ще А. Смітом в книзі «Дослідження про природу і причини багатства народів» (1776 г.).
В основу сучасної податкової системи покладено принципи справедливості і ефективності. Справедливість повинна бути вертикальною (це означає, що люди, які отримують різні доходи, повинні платити неоднакові податки) і горизонтальної (люди з рівними доходами повинні платити однакові податки). Крім того, податкова система повинна забезпечувати ефективність на мікроекономічному рівні, сприяючи найефективнішого розміщення ресурсів і раціонального їх використання.
Розрізняють два основних види податків:
прямі податки - це податки, що стягуються з певних грошових сум, отриманих економічним агентом, або грошової оцінки належного йому майна. До прямих податків відносяться: особистий прибутковий податок; податок на прибуток; податок на спадщину; податок на майно; податок з власників транспортних засобів та ін. Особливість прямого податку полягає в тому, що платник податків (той, хто оплачує податок) і налогоносітель (той, хто сплачує податок державі) - це один і той же агент.
непрямі податки - це частина ціни товару або послуги. Оскільки ці податки
входить у вартість покупок (або як фіксована сума, або як відсоток від ціни), вони носять неявний характер. До непрямих податків відносяться: податок на додану вартість - ПДВ (має найбільшу вагу в податковій сістемеУкаіни); податок з обороту; податок з продажу; акцизний податок (підакцизними товарами є сигарети, алкогольні напої, бензин, нафту, автомобілі, ювелірні вироби); мито. Особливість непрямого податку полягає в тому, що платник податків і налогоносітель - це різні агенти. Платником податку є покупець товару або послуги (вона сплачує податок при покупці), а налогоносітелем - фірма, яка справила цей товар або послугу (вона сплачує податок державі).
У розвинених країнах найбільшу частку (приблизно 2/3) податкових надходжень становлять прямі податки, а в країнах, що розвиваються, і країнах з перехідною економікою - непрямі податки, оскільки їх легше збирати і обсяг надходжень залежить від цін, а не від доходів. З цієї ж причини державі вигідніше використовувати непрямі, а не прямі податки в період інфляції. Це дозволяє мінімізувати втрату реальної вартості податкових надходжень.
У макроекономіці податки також поділяються на автономні (акордні)
Розрізняють: середню ставку податку, яка представляє собою процентне відношення податкової суми до величини доходу.
tср =
і граничну ставку податку - величину приросту податкової суми на кожну додаткову одиницю збільшення доходу. виражену у відсотках:
tпред =
Припустимо, що в економіці діє прогресивна система оподаткування, і дохід до $ 50 тис. Оподатковується за ставкою 20%, а понад $ 50 тис. - за ставкою 50%. Якщо людина отримує $ 60 тис. Доходу, то він виплачує загальну суму податку, що дорівнює $ 15 тис. (50 × 0,2 + 10 × 0,5 = 10 + 5 = 15), тобто $ 10 тис. З суми в $ 50 тис. І $ 5 тис. З суми, що перевищує $ 50 тис. Тобто з $ 10 тис. Середня ставка податку буде дорівнювати 25% (
Ставка податку t. яка використовується у формулі макроекономічної податкової функції, являє собою граничну податкову ставку, і величина податкової суми розраховується по відношенню до приросту величини валового внутрішнього продукту або національного доходу.
Залежно від того, як встановлюється середня податкова ставка, розрізняють три типи оподаткування: пропорційний. прогресивний і регресивний податки.
Таблиця 1. Системи оподаткування
Пропорційний налогПрогрессівний налогРегрессівний податок
Пропорційний податок передбачає, що середня податкова ставка залишається незмінною, незалежно від величини доходу. Тому сума податку пропорційна величині доходу. Прямі (за винятком прибуткового податку і в деяких країнах податку на прибуток) є пропорційними.
Прогресивному податок - це податок, середня податкова ставка якого збільшується в міру зростання величини доходу і зменшується в міру скорочення величини доходу. Такий податок передбачає не тільки велику абсолютну суму, але також і більш значну частку стягується доходу в міру зростання доходу. Прикладом прогресивного податку в більшості країн служить прибутковий податок. 1 Така система оподаткування в максимальному ступені сприяє перерозподілу доходів, однак навряд чи сприяє підвищенню ефективності виробництва.
Регресивний податок - це податок, середня податкова ставка якого збільшується в міру скорочення доходу і зменшується в міру зростання доходу. Таким чином, при збільшенні доходу частка доходу, що виплачується у вигляді податку, скорочується. Регресивний податок може приносити більшу абсолютну суму податку (як в нашому прикладі), а може і не приводити до зростання абсолютної величини податку при підвищенні доходів.
В явному вигляді регресивна система оподаткування в сучасних умовах спостерігається вкрай рідко 2. Однак всекосвенние податки з точки зору частки, яку вони займають в доході покупця, мають регресивний характер, причому чим вище ставка податку, тим більшою мірою регресивним він є. Оскільки непрямий податок - це частина ціни товару, то в залежності від величини доходу покупця частка цієї суми в його доході буде тим більше, чим менше дохід, і тим менше, чим більше дохід. Найбільш регресивний характер мають акцизні податки. Наприклад, якщо акцизний податок на пачку сигарет складає 10 руб. то частка цієї суми в бюджеті покупця, що має дохід 1000 руб. дорівнює 0,1%, а в бюджеті покупця, що має дохід 5000 руб. - лише 0,05%.
Податки впливають як на сукупний попит, так і на сукупне предложеніе.Рост податків веде до зниження споживчих (так як скорочується наявний дохід) і інвестиційних витрат (оскільки зменшується величина прибутку фірм після виплати податків, частина якої служить джерелом чистих інвестицій) і, отже, ксокращенію сукупного попиту (рис. 1.б). Тому в період буму, коли економіка «перегріта», як антиінфляційної міри, інструменту зниження ділової активності і стабілізації економіки, може використовуватися збільшення податків.
а) Зниження податків б) Зростання податків
Для продовження скачування необхідно зібрати картинку: