3. Вартість чистих активів АІФов або ПІФів (вартість чистих активів) визначається як різниця між вартістю активів цього фонду і величиною зобов'язань, які підлягають виконанню за рахунок зазначених активів, на момент визначення вартості чистих активів.
Вартість активів АІФов або ПІФів визначається як сума грошових коштів на рахунках і у вкладах та оціночної вартості іншого майна, що становить зазначені активи, яка визначається відповідно до зазначеного Положення.
4. Вартість чистих активів АІФа визначається щомісяця за станом на останній день календарного місяця.
Вартість чистих активів ПІФу визначається: 1)
до завершення формування ПІФу - кожен робочий день; 2)
на дату завершення формування ПІФу;
3) у разі зупинення видачі, погашення та обміну інвестиційних паїв - на дату відновлення їх видачі, погашення та обміну;
4) в разі припинення ПІФу - на дату виникнення підстави його припинення. Після завершення формування ПІФу вартість чистих активів такого фонду
вартість чистих активів відкритого ПІФу - кожен робочий день; 2)
вартість чистих активів інтервального Піфа: щомісяця на останній робочий день календарного місяця;
на останній день терміну прийому заявок на придбання, погашення і обмін інвестиційних паїв;
3) вартість чистих активів закритого ПІФу: щомісяця на останній робочий день календарного місяця;
в разі погашення інвестиційних паїв або збільшення кількості виданих інвестиційних паїв - на день, наступний за днем закінчення терміну прийому заявок на придбання інвестиційних паїв.
5. Вартість чистих активів визначається в рублях з точністю не меншою, ніж до двох знаків після коми за станом на 20 годин за московським часом. При визначенні вартості чистих активів враховуються зміни в активах АІФа або ПІФу і зобов'язання, які підлягають виконанню за рахунок зазначених активів, що відбулися в період між попереднім і поточним моментами визначення вартості чистих активів.
6. Результати визначення вартості чистих активів відображаються в довідці про вартість чистих активів, за винятком визначення вартості чистих активів ПІФу до завершення його формування.
До довідки про вартість чистих активів, складеної на останній день календарного місяця, або до довідки про вартість чистих активів ПІФу, складеної на останній робочий день календарного місяця, додається звіт про зміну вартості чистих активів.
Інформація в звіті про зміну вартості чистих активів представляється за даними довідки про вартість чистих активів наростаючим підсумком з початку календарного року.
У разі якщо ліцензія акціонерному інвестиційному фонду надано протягом календарного року, інформація в довідці про вартість чистих активів і додатках до неї видається з дати надання ліцензії.
У разі якщо формування ПІФу завершилося протягом календарного року, інформація в довідці про вартість чистих активів і додатках до неї видається з дати завершення його формування.
У складі інформації про розміщення акцій акціонерного інвестиційного фонду (видачу інвестиційних паїв пайового інвестиційного фонду) відображається сума грошових коштів та (або) оціночна вартість іншого майна, що надійшли в оплату акцій (інвестиційних паїв) і включених до складу активів акціонерного інвестиційного фонду або пайового інвестиційного фонду .
До довідки про вартість чистих активів АІФа, складеної на останній день календарного кварталу, або до довідки про вартість чистих активів ПІФу, складеної на останній робочий день календарного кварталу, додається також пояснювальна записка.
Пояснювальна записка до довідки про вартість чистих активів повинна містити наступну інформацію:
про факти вчинення помилок, що призвели до зміни вартості чистих активів в розрахунку на одну акцію АІФа або розрахункової вартості інвестиційного паю ПІФу на 0,5 і більше відсотків, а також про заходи щодо виправлення і наслідки виправлення таких помилок;
про позабалансових ризики АІФа або ПІФу;
відомості про події, які мали істотний вплив на вартість чистих активів АІФа або ПІФу.
У пояснювальній записці може також міститися інша інформація.
Довідка про вартість чистих активів, звіт про зміну вартості чистих активів та пояснювальна записка повинні бути підписані керівником АІФа (керуючої компанії ПІФу), уповноваженою особою АІФа (керуючої компанії ПІФу), відповідальним за ведення бухгалтерського обліку відповідного фонду, а також уповноваженою особою спеціалізованого депозитарію АІФа (ПІФу).
Правила визначення вартості активів АІФов або ПІФів і величини зобов'язань, які підлягають виконанню за рахунок зазначених активів (Правила), встановлюються відповідно до зазначеного вище Положення про порядок і строки визначення вартості чистих активів АІФов, вартості чистих активів ПІФів, розрахункової вартості інвестиційних паїв ПІФів, а також вартості чистих активів АІФов в розрахунку на одну акцію внутрішнім документом АІФа або керуючої компанії ПІФу. У разі якщо вартість чистих активів АІФа визначається його управляючою компанією, вона зобов'язана дотримуватися Правил, затверджені уповноваженим органом АІФа.
У Правилах повинна міститися наступна інформація:
періодичність проведення оцінювачем фонду оцінки вартості майна, що підлягає зазначеної оцінки;
найменування російських організаторів торгівлі на ринку цінних паперів, за результатами торгів у яких визначаються визнані котирування цінних паперів, або правила вибору таких організаторів торгівлі на ринку цінних паперів;
найменування іноземних фондових бірж, за результатами торгів на яких визначається ціна закриття ринку цінних паперів іноземних емітентів, або правила вибору таких фондових бірж;
ставка (ставки) дисконтування залишилися платежів за грошовими вимогами, що становить активи пайового інвестиційного фонду, яка не може бути менше двох третин ставки рефінансування Банку Росії.
Правила повинні також містити відомості про формування резерву для відшкодування майбутніх витрат, пов'язаних з довірчим управлінням відкритим ПІФом, який формується за рахунок майна, що становить такий фонд, або про відмову від формування такого резерву.
Правила затверджуються уповноваженим органом АІФа або керуючої компанії ПІФу на черговий календарний рік і узгоджуються зі спеціалізованим депозитарієм фонду не пізніше ніж за місяць до початку календарного року.