Торговельне підприємство найчастіше продає товари, придбані у постачальника в незмінному вигляді. Але іноді буває потрібно якимось чином доопрацювати, товари самостійно або за допомогою підрядників. У цьому випадку на бухгалтера лягає відповідальність за правильний порядок оформлення документів і всі розрахунки.
У ситуації, коли купується товар, до якого застосовувалися вже якісь доопрацювання, бухгалтеру буде необхідна накладна від постачальника і акт виконаних робіт від підрядника. Далі реєструється надходження товару в розділі Покупки відповідним документом Надходження товарів і послуг. Вид операцій, відповідно, призначається Товари. Таблична частина заповнюється за даними від постачальника. У ній вказується первісна ціна за накладною, кількість, підсумкова сума. Не обов'язково, але бажано в графі Номенклатура змінити найменування доопрацьованого товару, так як він вже відрізняється від закупленого спочатку. Проведення на суму придбаного товару будуть по Дебету 41.01 рахунки і Кредиту 60-го, а ПДВ проведемо по дебету 19.03 рахунки і Кредиту 60-го.
Тепер необхідно врахувати вартість доробок на нашу зміненому товару. Для цього там же в розділі Покупки на підставі надходження товарів створюється документ Надходження доп. витрат. Поле Контрагент цього документа дозволяє ввести найменування тієї ж організації, що продала товар або будь-який інший, яка виконувала якісь дії з доопрацювання. Розподілити додаткові витрати можна або за кількістю товару, або за сумою. Цей момент заздалегідь відзначається в обліковій політиці організації. Суму додаткових робіт беремо з акту, який нам надав підрядник. Проведення по документу Надходження доп. витрат будуть по Дебету рахунку 41.01 Кредиту 60-го, а ПДВ по Дебету 19.04 Кредиту 60-го. В результаті вартість товару збільшиться на вартість доопрацювань.
У ситуації, коли товар надходить в незмінному вигляді, і тільки потім передається на доопрацювання на давальницькій основі, порядок операцій інший. У документ Надходження товарів і послуг вносяться дані з накладної постачальника. Номенклатура залишається первісна.
Щоб відобразити всі операції з передачі матеріалів підрядчику на давальницькій основі, в розділі Виробництво на вкладці Товари заповнюються документи Передача сировини в переробку і Надходження з переробки. У них обов'язково потрібно внести інформацію про підрядника, послатися на договір, вписати суму за договором і кількість переданих матеріалів. Навіть якщо цінності, передані для доопрацювання у вигляді давальницької сировини, враховувалися як товари, в момент передачі вони без проміжних передач враховуються як матеріали і проводяться за рахунком 10.07. Коли доопрацьований товар повертається від підрядника, оформляється відповідний документ Надходження з переробки.
Далі, треба внести інформацію на вкладку Продукція. Рахунок обліку потрібно вибрати 43 (Готова продукція) або 41.01 (Товари). Так чи інакше, програма їх коректно закриє. Якщо організація сплачує податок на прибуток, то оцінка суми витрат буде йти в планових цінах. Ще один важливий момент - необхідно заповнити закладку Послуги. щоб визнати витрати з надання послуг підрядником. У неї вносяться всі дані, які потім слугуватимуть підставою для закриття рахунків 20, 23, 25, 26. Обов'язково потрібно вибрати статтю обліку витрат, реквізит рахунку витрат (для виробничих витрат це 20.01 - Основне виробництво) і найменування підрозділу, який передавало товари / матеріали для доопрацювання. Щоб їх списати, необхідно буде внести дані по використаним матеріалам. Списувати будемо по рахунку 10.07. а статтею обліку призначимо Матеріальні витрати.
У разі, коли не всі матеріали були використані, і щось залишилося, необхідно оформити повернення. Це робиться на закладці Повернуті матеріали. де вказуються сума і кількість, рахунок обліку (10.07) і рахунок, по якому буде проведена передачі матеріалів. Після того як будуть виконані всі необхідні проводки і регламентні операції, вартість товару скоректується, і буде включати і первісної вартості товару і вартість доопрацювання.
Доопрацювання товару перед продажем організація може провести і власними силами. Оформляється це в «1С: Бухгалтерія 8» (ред. 3.0) наступним чином. Якщо купується товар, і тільки потім допрацьовується, треба заповнювати документ Надходження товарів і послуг. Рахунок обліку в цьому випадку вибирається 41.01. Найменування номенклатури не змінюється. Воно береться таке ж, як в накладній постачальника. Потім товари переводяться в матеріали за допомогою спеціального документа Переміщення товарів у розділі Склад. або відразу списуються, якщо це дозволяє облікова політика.
Операції власного виробництва з доопрацювання товару оформляються в розділі Виробництво документом Звіт виробництва за зміну. У ньому необхідно вибрати рахунок витрат 20.01 і підрозділ. На вкладці Продукція треба вказати найменування, групу номенклатури, суму собівартості за планом, кількість списаних матеріалів, рахунок по якому вони будуть враховуватися 10.01 і статтю витрат. Номенклатуру залишаємо за накладною постачальника. Після того як бухгалтер проведе документ Звіт виробництва за зміну. програма сформує проводки по Дебету 43 Кредиту 20.01 і по Дебету 20.01 Кредиту 10.01, де враховується собівартість матеріалів у виробництві. На рахунку 20.01 в процесі виробництва зберуться всі витрати - зарплата співробітників, амортизація обладнання, вартість витратних матеріалів. Всі вони будуть враховані і вплинуть на кінцеву вартість допрацьованого товару після закриття місяця.