АКАДЕМІЯ УСПІШНОГО БІЗНЕСУ:
ЗНАННЯ - СИЛА УСПІШНОЮ КОМПАНІЇ
За 10 років свого існування Академія зробила собі ім'я на ринку консалтингу та аудиту: проводячи тематичні семінари і тренінги як для тих, хто робить перші кроки в створенні бізнесу, так і для фахівців і керівників найвищого рівня.
Семінар був цікавим, найближчим часом спробую застосувати на практиці отриману інформацію. Дякуємо!
Грамотний лектор. Вся інформація сприймається дуже зрозуміло і доступно. Обов'язково приїду з керівником на інші семінари Ельвіри Сайфулловна!
Другий раз відвідую семінар Ельвіри Мітюкова. Приїхала заради лектора. Дуже подобається подача, радує хороший роздатковий матеріал. Завдяки семінару, отриману інформацію можна застосовувати в роботі.
Часто відвідую семінари Ельвіри, дуже подобається! Все доступно і цікаво, а головне, всі останні зміни дізнаєшся з перших рук. Дякуємо!
Дуже сподобалося місце проведення! Матеріал викладено зрозуміло, багато приклад з судової практики. Відмінний семінар!
Враження від семінару найсприятливіші. Під час семінару в режимі онлайн ставлять запитання і слухачі отримують кваліфіковані відповіді.
На семінарі Академії Успішного Бізнесу вперше. Враження виключно позитивні. Дуже корисний матеріал. Дякуємо!
Приїжджаю на семінари Ельвіри Мітюкова з Хабаровська. Дуже подобається лектор. Всім колегам раджу саме ці семінари. Користуюся книгою.
Сподобалося увагу і чуйність лектора, як і в основній частині семінару, так і додаткових питань. Дякуємо!
Отримана інформація є актуальною і корисною. Наша компанія буде застосовувати її в роботі. Семінар добре організований. Хочу відзначити зручний роздатковий матеріал і можливість обміну досвіду з іншими слухачами. Рекомендую до відвідування.
Лист подяки компанії "Газпром"
Головна → ПДВ → Способи, які допоможуть не переплачувати ПДВ і вчасно отримувати відрахування
План семінару:
1. Краще не зловживати «розстрочкою» ПДВ з подальшою подачею уточненої декларації.
2. Можна обгрунтувати інспекторам перенесення вирахування на майбутні періоди.
3. Внутрішні документи допоможуть пояснити інспекторам, що компанія грунтовно вибирає контрагентів.
4. Що таке «опціони» і як вони допомагають оптимізувати ПДВ.
5. Договір про наміри може заощадити ПДВ з авансів.
На моїх семінарах бухгалтери часто розповідають про те, що генеральні директори вимагають зменшення сум, які компанія витрачає на сплату ПДВ. Слухачі запитують мене, що робити. Важливо розуміти, що законних методів зменшення сум цього податку не існує. Зате є способи планування ПДВ і розподілу його за періодами відповідно до пріоритетів компанії.
ПИТАННЯ ІЗ ЗАЛУ - Припустимо, ми отримали рахунок-фактуру пізніше. Супровідний лист постачальник надати погодився. Дату зміни в Книзі покупок нам треба поставити в періоді, коли прийшов рахунок-фактура? І що саме повинно бути прописано в супровідному листі?
- Обов'язково дату зміни треба поставити в періоді, коли відбувалася поставка, а не коли прийшов рахунок-фактура. У супровідному листі може бути просто написано, що направляється виправлений рахунок-фактура в зв'язку з допущеною помилкою, реквізити рахунку-фактури та дата, коли складено лист. Не забувайте, що в минулому періоді ви повинні прибрати з Книги покупок цього приводу-фактуру. Відрахування буде саме тим періодом, коли ви отримали виправлений рахунок-фактуру.
Нещодавно до мене за консультацією зверталася компанія, яка встигла втратити відрахування на велику суму, попросивши постачальника скласти замість неправильного рахунку-фактури новий, але датований місяцем, коли компанія вирішила заявляти відрахування. Це не правильно. Відрахування в цьому випадку ніхто компанії не надасть. Дата нового рахунку-фактури повинна припадати на період поставки, старий документ анулюється, а новий підшивається в поточному періоді в Книгу покупок.
Чи не збирати з контрагентів багато документів допоможе положення про роботу з постачальниками
Податківці просять компанії запитувати у майбутніх контрагентів для підтвердження їх сумлінності великий список документів. Потрібно отримати від контрагента свідоцтво про постановку на облік, свідоцтво про реєстрацію, свіжі виписки з ЕГРЮЛ.
ПИТАННЯ ІЗ ЗАЛУ - А треба при цьому в договорі прописувати, що оплата буде проводитися контрагенту лише після виконання цієї умови?
- Я не раджу цього робити. Адже може статися ситуація, коли контрагент до часу першої поставки просто не встигне зібрати всі документи, а це вже вплине на діяльність вашої компанії. Краще просто включити пункт про те, що документи повинні бути надані контрагентом протягом трьох, наприклад, місяців з моменту підписання договору. Є варіант включити в договір штрафні санкції за затримку надання документів. Звичайно, малоймовірно, що контрагенти легко підуть на такі умови. Але нехай хоча б в протоколі розбіжностей буде відображено, що компанія наполягала на введенні штрафних санкцій.
До речі, грамотно складений договір може убезпечити не тільки від підозр в зв'язку з фіктивними контрагентами, а й від помилок, які в рахунках-фактурах або інших паперах допускають реальні постачальники. У договір можна включити пункт про те, що постачальник зобов'язується відшкодувати збитки, які покупець може нести через неправильно складених документів.
ЕКСПЕРТИЗА Навіть якщо всі документи від контрагентів компанія при перевірці показала податківцям, інспектори можуть захотіти провести їх експертизу. Останнім часом експертизи проводяться все частіше. Буває, податківці просять всіх співробітників компанії розписатися, щоб потім експертиза виявила, що не підписував хтось із них документи за постачальників. Як показує практика, найважче експертизі піддаються документи, підписані гелевою ручкою, і зовсім складно перевірити заламінований документ.
Плата за встановлення вигідної ціни не обкладається ПДВ
Я розповім про те, як встановлення вигідною для покупця ціни може допомогти йому не переплачувати ПДВ. Цей спосіб отримав назву «опціони».
Припустимо, компанія купує за договором у постачальника товари. Ближче до кінця року від постачальника приходить лист, в якому йдеться про те, що з наступного року ціна за товар піднімається в два рази. Покупець може запропонувати постачальнику наступне. В цьому році покупець платить певну суму для того, щоб в наступному ціна залишилася колишньою. Ця сума називається опціоном. Вона не обкладається ПДВ, тому що встановлення ціни - це не реалізація послуги. Значить, об'єкта обкладення ПДВ за пунктом 1 статті 146 Податкового кодексу не виникає. Витрати з надання опціону покупець може включити до витрат. Природно, компанія, яка отримає опціон, відрахування по ПДВ заявити не зможе. Тому опціони вигідні для постачальників на спецрежим.
При перевірці податківці обов'язково зажадають від постачальника обгрунтування, чому ціна була піднята. Можна показати інспекторам бізнес-план, який передбачав збільшення ціни для розширення виробництва або через зменшення прибутку. У компанії-покупця можуть виникнути проблеми з податковою інспекцією, якщо до моменту, коли передбачалося збільшення ціни на товар, з постачальником вже робота не велася.
По застосуванню опціонів поки немає арбітражної практики. Є законопроект, який пропонує обкладати опціони податком на додану вартість. Але поки змін у Податковий кодекс не внесено, застосування опціонів не суперечить закону.
Оптимізувати ПДВ з авансів допоможе договір про наміри
Компаніям часто буває потрібно провести оптимізацію ПДВ з авансів. Іноді для цього при операціях між компаніями в холдингу аванси проводять як позики. Зловживати цим не варто. І сам займ треба обов'язково повертати.
Я розповім про спосіб розподілу ПДВ з авансів за періодами, яка не суперечить Податковому кодексу. Припустимо, компанія-постачальник знає, що в першому кварталі будуть великі суми відрахувань, і щоб не отримати відмову у відшкодуванні, потрібна велика нарахування з податку. Компанія-покупець платить аванс, отримує рахунок-фактуру і заявляє в першому кварталі, коли була поставка, відрахування. У другому кварталі договір розривається. В цьому випадку аванс повертається, компанія-покупець нараховує ПДВ, а постачальник у другому кварталі приймає податок до відрахування.
ДОГОВІР ПРО НАМІРИ Чи не переплачувати ПДВ з авансів допоможе попередній договір або договір про наміри. За цими договорами гроші можуть перераховуватися постачальнику в рахунок майбутнього основного договору. Податківці вважають, що ці суми повинні обкладатися ПДВ. Щоб не платити з таких перерахувань податок, в договорах не повинно бути пункту про те, що це передоплата. Краще прописати, що ці гроші після укладення основного договору повертаються. У платіжному дорученні має бути прописано, що це гарантійний внесок за попереднім договором або договором про наміри. Ще важливо, щоб ці гроші не використовувалися компанією, яка їх отримала. На розрахунковий рахунок підприємства на кожен день до повернення внеску повинна бути суму, що дорівнює або більше, ніж він.
Конспект підготувала Марина КОСНОВА
### КРИК
Я раджу насторожитися, якщо в компанію за кілька днів до сплати ПДВ, дзвонять з інспекції і запитують, яка сума податку планується.
### ШВИДКИЙ ТЕСТ
1. Чи потрібно сплачувати ПДВ з суми, що перераховується як плат за встановлення вигідної ціни?
а) так;
б) немає;
в) залежить від умов договору.
2. Яке процентне співвідношення відрахувань і ПДВ до сплати вважається безпечним в середньому по Росії?
а) 89 відсотків;
б) 99 відсотків;
в) 85 відсотків.
ПРАВИЛЬНІ ВІДПОВІДІ: питання № 1 - відповідь: б, питання № 2 - відповідь: а.
Лектор: Мітюкова Ельвіра Сайфулловна, к. Е. н. керуючий партнер консалтингової компанії ТОВ «Академія успішного бізнесу»
Про СЕМІНАРІ
Місце проведення: м Москва
Тема: «Податкове планування й оптимізація ПДВ»
Тривалість: 6 годин
Кількість учасників: 11 осіб
Вартість: 8500 руб.
Компанія-організатор: консалтингова компанія ТОВ «Академія успішного бізнесу»
тел. (495) 601-88-32, 748-03-16
www.sba-consult.ru