Робота за контрактом в зарубіжній компанії, податки
Я працюю за контрактом (програмістом) з канадською компанією, віддалено. Контракт на рік. Отримую гроші перекладом в банк (в USD). Як платити вважати і платити податки, коли потрібно подати декларацію? Так само за домовленістю з компанією протягом 3 місяців я отримую суму меншу зазначеної в контракті (щомісяця шлю інвойс з сумою). Дякуємо!
Відповіді юристів (10)
Якщо ви виступаєте в якості посередника на основі укладених договорів з іноземною компанією, то ви є податковим агентом при дотриманні наступних умов (п. 5 ст. 161 НК РФ):
1) Ви перебуваєте на обліку в податковому органі РФ як організація або підприємець;
2) Ви є посередником на основі договорів доручення, комісії або агентування, які ви уклали з іноземною компанією;
3) Іноземна компанія, якій належить товар чи майнове право (яка виконує роботи, надає послуги), не перебуває на обліку в податкових органах РФ як платник податків (абз. 2 п. 2 ст. 11, п. П. 1, 4 ст . 83 НК РФ).
4) Місцем реалізації товарів (робіт, послуг, майнових прав), які ви реалізуєте, визнається територія РФ (ст. Ст. 147, 148 НК РФ);
5) Ви як посередник берете участь в розрахунках, тобто отримуєте виручку від покупця (замовника) і перераховуєте її іноземній організації (або особі, зазначеній іноземною організацією).
Щоб посереднику перерахувати ПДВ до бюджету з виручки, отриманої від продажу товарів (робіт, послуг, майнових прав) іноземних осіб, потрібно визначити податкову базу і помножити її на податкову ставку.
Податкова база визначається, як і при звичайній реалізації, на дату відвантаження і (або) отримання передоплати в рахунок майбутніх поставок.
Путівник по податках. Практичний посібник з ПДВ
З повагою А.Е.С.
Є питання до юриста?
Місто не вказано
1) Якщо Ви створюєте програми ЕОМ, то необхідно керуватися наступним.
2) Відповідно до ст. 1228 ЦК РФ,
Тобто ТОВ не може бути розробником, тільки перекупником.
Що стосується ВП.
... творцем твори може бути тільки фізична особа, при цьому не має значення його статус (в даному випадку позивач є індивідуальним підприємцем).
Таким чином, навіть якщо Ви зареєструєтесь як ІП, будете платити податок не по вибраній системі оподаткування, а ПДФО.
У зв'язку з цим, реєструватися як суб'єкт підприємництва не потрібно (ІП, ТОВ, інші організаційно-правові форми). Платити потрібно ПДФО. ПДФО - дорожче, але переживати не варто. Тому як до такої діяльності може бути застосований податкове вирахування 20%.
Згідно п. 1 ст. 226 НК РФ, якщо дохід отриманий від іноземної організації, що знаходиться за кордоном, яка не відноситься до податкових агентів, то відрахування надає податковий орган.
Для цього платник податків після закінчення року, в якому отримано дохід, подає до податкового органу податкову декларацію (абз. 6 п. 3 ст. 221 НК РФ).
Місто не вказано
уточнення клієнта
А як бути з мінливим курсом долара, я ж в доларах отримую гроші? Податки ж, напевно, розраховуються в рублях?
Тобто Ви розробляйте програми для іноземної компанії.
Оскільки Ви отримуєте винагороду у валюті, її необхідно буде конвертувати в рублі за поточним курсом Центробанку на день отримання доходу і сплачувати ПДФО у вигляді 13%.
Місто не вказано
да, подати і заплатити встановлені податки. Причому оплата податків проводитися в рублях, курс ЦБ РФ на дату фактичного отримання доходу.
да оплата тільки в рублях, за що існував на день отримання доходу курсу.