Про затвердження порядку відкриття і ведення територіальними органами федерального казначейства

Наказ Казначейства Росії

Про затвердження Порядку відкриття і ведення територіальними органами Федерального казначейства особових рахунків для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних бюджетних установ відповідно до законодавчих.

Про затвердження Порядку відкриття і ведення територіальними органами
Федерального казначейства особових рахунків для обліку операцій з коштами,
які надходять у тимчасове розпорядження федеральних бюджетних установ
відповідно до законодавчих та іншими нормативно-правовими актами
Російської Федерації *

2. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Додаток. Порядок відкриття та ведення територіальними органами Федерального казначейства особових рахунків для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних бюджетних установ відповідно до законодавчих і.

ПОРЯДОК
відкриття та ведення територіальними органами
Федерального казначейства особових рахунків для обліку
операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження
федеральних бюджетних установ відповідно до законодавчих
та іншими нормативно-правовими актами Російської Федерації *

I. Загальні положення

3. Орган Федерального казначейства для здійснення операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження, відкриває клієнту особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні.

При нумерації особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні використовується код 05 - особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні.

Орган Федерального казначейства при відкритті клієнту особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні використовує обліковий номер, присвоєний клієнту в Зведеному реєстрі головних розпорядників, розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету при відкритті особових рахунків для обліку операцій з коштами федерального бюджету.

II. Порядок відкриття та закриття особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні

5. Особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні відкривається федеральному бюджетній установі в органі Федерального казначейства за місцем відкриття йому особового рахунку отримувача коштів федерального бюджету. Якщо на момент відкриття особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні федеральному бюджетній установі не відкрито особовий рахунок отримувача коштів федерального бюджету, орган Федерального казначейства спочатку відкриває федеральному бюджетній установі в установленому порядку особовий рахунок отримувача коштів федерального бюджету за місцем знаходження федерального бюджетної установи.

Особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні відкривається підрозділу, який здійснює виконавче провадження, органом Федерального казначейства за місцем знаходження підрозділу, який здійснює виконавче провадження.

6.1. Для відкриття особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні підрозділ, що здійснює виконавче провадження, подає до органу Федерального казначейства такі документи:

а) лист територіального органу Федеральної служби судових приставів, який створив підрозділ, що здійснює виконавче провадження, з клопотанням про відкриття підрозділу, який здійснює виконавче провадження, особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні, оформлене підписами керівника та головного бухгалтера територіального органу Федеральної служби судових приставів ;

в) завірену засновником або нотаріально копію Положення про підрозділ, що здійснює виконавче провадження, затвердженого створив його територіальним органом Федеральної служби судових приставів;

8. Особові рахунки для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні закриваються органом Федерального казначейства:

б) при скасуванні або визнанні такими, що втратили силу законодавчих та інших нормативних правових актів Російської Федерації, що є підставою для здійснення операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнта;

в) у зв'язку з виключенням клієнта з Зведеного реєстру головних розпорядників, розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету в установленому порядку.

В день підписання акту звірки клієнт, при наявності на його особовому рахунку для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження, залишку коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження, подає до органу Федерального казначейства платіжне доручення на перерахування залишку коштів за призначенням.

III. Облік операцій на особових рахунках для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні

III. Облік операцій на особових рахунках для обліку операцій
із засобами у тимчасовому розпорядженні

11. Кошти, що надійшли в тимчасове розпорядження клієнта, зараховані на рахунок органу Федерального казначейства на підставі платіжних документів платників, підлягають відображенню органами Федерального казначейства на особових рахунках для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні відповідного клієнта.

При цьому в полі "Призначення платежу" платіжного доручення код бюджетної класифікації Російської Федерації не вказується.

Орган Федерального казначейства відмовляє в прийомі платіжного доручення в разі:

- недостатності коштів на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні;

- невідповідності підписів на платіжному дорученні зразкам підписів у картці зразків підписів;

- оформлення платіжного доручення в порушення вимог, зазначених в пункті 11 цього Порядку.

14. Орган Федерального казначейства в установленому порядку подає до установи банку платіжне доручення для здійснення ним платежу з рахунку органу Федерального казначейства і відображає касову операцію на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні відповідного клієнта.

15. Орган Федерального казначейства не пізніше наступного робочого дня після надходження виписки банку з рахунку органу Федерального казначейства з додатком розрахункових і касових документів, на підставі яких було здійснено операції з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнта, відображає дані операції на особовому рахунку для обліку операцій із засобами у тимчасовому розпорядженні відповідного клієнта і видає клієнтові виписку з його особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні з п ріложеніем по кожного запису платіжних документів з відміткою органу Федерального казначейства про виконання.

16. Щомісяця, не пізніше третього робочого дня місяця, наступного за звітним, органи Федерального казначейства здійснюють звірку з клієнтом залишків, а також операцій по руху коштів на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні клієнта.

При відсутності заперечень клієнта в письмовій формі протягом трьох робочих днів з дати вручення йому зазначеної довідки по операціях з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження, вчинені операції та залишки, відображені на цьому особовому рахунку, вважаються підтвердженими.

18. Суми, зараховані на рахунок органу Федерального казначейства без вказівки (помилкового вказівки) найменування клієнта, орган Федерального казначейства не пізніше дня, наступного за днем отримання розрахункового документа з банку, повертає відправнику.

IV. Порядок ведення особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні

19. Органи Федерального казначейства відображають операції з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнта, на особових рахунках для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні наростаючим підсумком з початку фінансового року.

20. На особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні підлягають відображенню:

залишок коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження на початок поточного фінансового року;

обсяг коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження протягом поточного фінансового року;

обсяг перерахованих в поточному році коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;

залишок коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження на звітну дату.

V. Виписки з особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні

23. У виписці підлягають відображенню:

що входить на початок дня і вихідний на кінець дня залишки коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;

суми надходжень за операційний день коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;

суми перерахованих за операційний день коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;

номера, дати платіжних документів.

24. Клієнт не пізніше трьох робочих днів після отримання виписки зобов'язаний письмово повідомити орган Федерального казначейства про суми, помилково записаних на його особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні. При відсутності заперечень в зазначені терміни операції, відображені на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні, і залишки на цьому рахунку вважаються підтвердженими.

Орган Федерального казначейства при виявленні помилкових записів, зроблених ним на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні, має право вносити без згоди клієнта виправні записи в особовий рахунок в межах поточного фінансового року. Зазначені записи відображаються в бухгалтерському обліку на підставі довідки органу Федерального казначейства на дату виявлення помилки з наступним повідомленням клієнта не пізніше наступного дня після оформлення виправній записи.

25. У разі втрати клієнтом виписки або додатків до неї їх дублікати можуть бути видані органом Федерального казначейства клієнту за його письмовою заявою з дозволу головного бухгалтера органу Федерального казначейства або іншого уповноваженого керівником органу Федерального казначейства співробітника.

Повідомлення про неотримання виписок або додатків до них клієнти зобов'язані направляти в органи Федерального казначейства в триденний строк з дня отримання чергової виписки.

Додаток N 1. Акт звірки операцій по особовому рахунку для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних бюджетних установ, відповідно до законодавчих та інших нормативних правових актів Російської Федерації

Додаток N 2. Довідка за операціями з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних бюджетних установ по особовому рахунку.

ДОВІДКА
за операціями з коштами, які надходять у тимчасове
розпорядження федеральних бюджетних установ

по особовому рахунку N

Найменування територіального органу Федерального казначейства

Одиниця виміру: грн.

Залишок коштів на початок року

Залишок коштів на дату складання акта

Відповідальний виконавець органу Федерального

Додаток N 3. Виписка з особового рахунку для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних бюджетних установ.

ВИТЯГ
з особового рахунку для обліку операцій з коштами,
які надходять у тимчасове розпорядження федеральних

бюджетних установ N

Дата попередньої виписки

Найменування органу
федерального казначейства

Одиниця виміру: грн.

Залишок коштів на початок дня:

Сума оборотів за день

Залишок коштів на кінець дня: