1. Затвердити Порядок відкриття та ведення територіальними органами Федерального казначейства особових рахунків для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних установ відповідно до законодавства Російської Федерації.
2. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
Керівник Т. Нестеренко
Порядок відкриття та ведення територіальними органами Федерального казначейства особових рахунків для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних установ відповідно до законодавства Російської Федерації
2. Органи Федерального казначейства для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнтів відповідно до законодавства Російської Федерації (далі - кошти, що надходять у тимчасове розпорядження), відкривають в установленому Центральним банком Російської Федерації порядку, в установах Центрального банку Російської Федерації, а в разі відсутності установ Центрального банку Російської Федерації на відповідній території або неможливості виконання ними цих функцій - в кредитних організаці х, що визначаються відповідно до законодавства Російської Федерації (далі - банк) - рахунки на балансовому рахунку N 40302 "Кошти, що надходять у тимчасове розпорядження бюджетних установ" (далі - рахунок органу Федерального казначейства) з відмінною ознакою "1" в чотирнадцятому розряді номера особового рахунки.
3. Орган Федерального казначейства для здійснення операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження, відкриває клієнту особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні.
При нумерації особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні використовується код 05 - особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні.
Орган Федерального казначейства при відкритті клієнту особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні використовує обліковий номер, присвоєний клієнту в Зведеному реєстрі головних розпорядників, розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету при відкритті особових рахунків для обліку операцій з коштами федерального бюджету.
II. Порядок відкриття та закриття особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні
5. Особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні відкривається клієнту в органі Федерального казначейства за місцем відкриття йому особового рахунку отримувача коштів федерального бюджету. Якщо на момент відкриття особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні клієнтові не відкрито особовий рахунок для обліку операцій з коштами федерального бюджету, орган Федерального казначейства відкриває клієнту в установленому порядку спочатку особовий рахунок для обліку операцій з коштами федерального бюджету.
Кожному клієнту може бути відкритий тільки один особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні.
6. Для відкриття особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні клієнт подає до органу Федерального казначейства такі документи:
в) копію установчого документа, засвідчену засновником або нотаріально (при наявності в юридичній справі клієнта - не представляється);
г) копії законодавчих та інших нормативних правових актів Російської Федерації, що є підставою для здійснення операції з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнта.
7. Відкриття клієнту особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні здійснюється за дозвільною напису керівника і головного бухгалтера (осіб, які їх заміщають) органу Федерального казначейства на заяві про відкриття особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні після подання до органу Федерального казначейства документів, зазначених у пункті 6 цього Порядку.
8. Особові рахунки для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні закриваються органом Федерального казначейства:
б) при скасуванні або визнанні такими, що втратили силу законодавчих та інших нормативних правових актів Російської Федерації, що є підставою для здійснення операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнта;
в) у зв'язку з виключенням клієнта з Зведеного реєстру головних розпорядників, розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету в установленому порядку.
9. На дату закриття особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні орган Федерального казначейства повинен зробити з клієнтом звірку руху і залишків сум коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження з початку фінансового року по день закриття рахунку включно. Результати звірки оформлюються актом звірки операцій по особовому рахунку для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федерального установи, відповідно до законодавства Російської Федерації за формою згідно з додатком N 1 до цього Порядку (далі - акт звірки), який складається у двох примірниках і затверджується керівниками органу Федерального казначейства і клієнта. У разі передачі клієнта на обслуговування до іншого органу Федерального казначейства акт звірки складається в трьох примірниках. При цьому третій примірник - подається до органу Федерального казначейства, який приймає клієнта на обслуговування.
В день підписання акту звірки клієнт, при наявності на його особовому рахунку для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження, залишку коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження, подає до органу Федерального казначейства платіжне доручення на перерахування залишку коштів за призначенням.
При передачі клієнта на обслуговування до іншого органу Федерального казначейства клієнт представляє до приймаючого його на обслуговування орган Федерального казначейства оформлені в установленому порядку акт звірки та документи, зазначені в пункті 6 цього Порядку. В юридичній справі клієнта, що залишається в органі Федерального казначейства за попереднім місцем обслуговування, зберігаються всі документи, зазначені в пункті 6 цього Порядку, а також акт звірки, протягом терміну, передбаченого законодавством Російської Федерації.
III. Облік операцій на лицьових счетахдля обліку операцій з средстваміво тимчасовому розпорядженні
11. Кошти, що надійшли в тимчасове розпорядження клієнта, зараховані на рахунок органу Федерального казначейства на підставі платіжних документів платників, підлягають відображенню органами Федерального казначейства на особових рахунках для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні відповідного клієнта.
При цьому в полі "Призначення платежу" платіжного доручення код бюджетної класифікації Російської Федерації не вказується.
Орган Федерального казначейства відмовляє в прийомі платіжного доручення в разі:
- недостатності коштів на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні;
- невідповідності підписів на платіжному дорученні зразкам підписів у картці зразків підписів;
- оформлення платіжного доручення в порушення вимог, зазначених в пункті 11 цього Порядку.
13. У разі якщо дата платіжного доручення не відповідає даті його фактичного подання в орган Федерального казначейства більш ніж на один день, представник клієнта зобов'язаний на другому екземплярі платіжного доручення вказати дату його фактичного подання.
14. Орган Федерального казначейства в установленому порядку подає до установи банку платіжне доручення для здійснення ним платежу з рахунку органу Федерального казначейства і відображає касову операцію на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні відповідного клієнта.
15. Орган Федерального казначейства не пізніше наступного робочого дня після надходження виписки банку з рахунку органу Федерального казначейства з додатком розрахункових і касових документів, на підставі яких було здійснено операції з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнта, відображає дані операції на особовому рахунку для обліку операцій із засобами у тимчасовому розпорядженні відповідного клієнта і видає клієнтові виписку з його особового рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні з п ріложеніем по кожного запису платіжних документів з відміткою органу Федерального казначейства про виконання.
16. Щомісяця, не пізніше третього робочого дня місяця, наступного за звітним, органи Федерального казначейства здійснюють звірку з клієнтом залишків, а також операцій по руху коштів на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні клієнта.
Звірка проводиться шляхом подання органом Федерального казначейства під розписку клієнту довідки по операціях з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних установ, сформованої, за формою згідно з додатком N 2 до цього Порядку наростаючим підсумком з початку року на перше число місяця, наступного за звітним, на паперовому носії або в електронному вигляді відповідно до договору про обмін електронними документами, укладеними між органом Федерального казначейства і клієнтом.
При відсутності заперечень клієнта в письмовій формі протягом трьох робочих днів з дати вручення йому зазначеної довідки по операціях з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження, вчинені операції та залишки, відображені на цьому особовому рахунку, вважаються підтвердженими.
18. Суми, зараховані на рахунок органу Федерального казначейства без вказівки (помилкового вказівки) найменування клієнта, орган Федерального казначейства не пізніше дня, наступного за днем отримання розрахункового документа з банку, повертає відправнику.
IV. Порядок ведення особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні
19. Органи Федерального казначейства відображають операції з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження клієнта, на особових рахунках для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні наростаючим підсумком з початку фінансового року.
20. На особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні підлягають відображенню:
залишок коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження на початок поточного фінансового року;
обсяг коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження протягом поточного фінансового року;
обсяг перерахованих в поточному році коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;
залишок коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження на звітну дату.
21. Органи Федерального казначейства по закінченні звітного місяця брошурують екземпляри особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні на паперовому носії в пачки у зростаючому порядку номерів особових рахунків і підшивають їх в справу.
Зберігання зазначених документів здійснюється органом Федерального казначейства в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації.
V. Виписки з особових рахунків для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні
22. Виписки з особових рахунків для обліку операцій з коштами, які надходять у тимчасове розпорядження федеральних установ, за формою згідно з додатком N 3 до цього Порядку (далі - виписка) з додатками, формуються за операційний день і брошуруються органом Федерального казначейства в хронологічному порядку в окремі справи. Зберігання зазначених документів здійснюється органом Федерального казначейства в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації. Другі примірники виписок з необхідними додатками і з відміткою органу Федерального казначейства на кожному додатку та на кожній виписці в терміни, встановлені цим Порядком, видаються особам, які мають право першого або другого підпису по даному особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні, або їх представникам за дорученням, оформленої в установленому порядку.
23. У виписці підлягають відображенню:
що входить на початок дня і вихідний на кінець дня залишки коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;
суми надходжень за операційний день коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;
суми перерахованих за операційний день коштів, що надійшли в тимчасове розпорядження;
номера, дати платіжних документів.
24. Клієнт не пізніше трьох робочих днів після отримання виписки зобов'язаний письмово повідомити орган Федерального казначейства про суми, помилково записаних на його особовий рахунок для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні. При відсутності заперечень в зазначені терміни операції, відображені на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні, і залишки на цьому рахунку вважаються підтвердженими.
Орган Федерального казначейства при виявленні помилкових записів, зроблених ним на особовому рахунку для обліку операцій з коштами у тимчасовому розпорядженні, має право вносити без згоди клієнта виправні записи в особовий рахунок в межах поточного фінансового року. Зазначені записи відображаються в бухгалтерському обліку на підставі довідки органу Федерального казначейства на дату виявлення помилки з наступним повідомленням клієнта не пізніше наступного дня після оформлення виправній записи.
25. У разі втрати клієнтом виписки або додатків до неї їх дублікати можуть бути видані органом Федерального казначейства клієнту за його письмовою заявою з дозволу головного бухгалтера органу Федерального казначейства або іншого уповноваженого керівником органу Федерального казначейства співробітника.
Повідомлення про неотримання виписок або додатків до них клієнти зобов'язані направляти в органи Федерального казначейства в триденний строк з дня отримання чергової виписки.