При укладанні договорів на поставку товару в більшості випадків передбачають передоплату в повному або частковому об'ємі. Постачальник не ризикує без оплати починати відвантаження, побоюючись подальших затримок в оплаті, а покупець очікує своєчасних партій в узгодженому обсязі.
Але на практиці нерідко зустрічаються серйозні затримки в постачанні, аж до відмови у відвантаженні. Подібні ситуації можливі не тільки у відносинах юридичних осіб, а й між магазином і покупцем.
Поставки товару згідно із законом
Якщо у відносинах фізичних осіб з магазинами все досить просто, тому що вони регламентовані положеннями Закону «Про захист прав споживачів», то між організаціями в разі проблем з поставками можуть виникати справжні юридичні баталії.
Повернення грошей за непоставлений товар можливий, але тільки терміни багато в чому будуть залежати від умов укладеного договору, а іноді і від його наявності.
У разі його відсутності спір вирішується відповідно до норм законодавства.
Нормативна база
При роботі юридичних осіб застосовуються норми, запропоновані в першу чергу Цивільним кодексом РФ. Коли мова йде про договір поставки товарів, приймається до уваги глава 30, параграф 3, повністю присвячений цьому питанню.
Саме тут розписана роль договірних відносин між юридичними особами з питань поставки товарів, сировини.
Розглянуто найбільш важливі моменти, такі як:
- Порядок поставки товарів (ст. 509, 510).
- Можливості по виправленню ситуації у разі неповної поставки (ст. 511, 512).
- Послідовність дій по прийняттю товару покупцем і розрахунку за нього (ст. 513-516).
- Форми пред'явлення претензій в типових випадках (ст. 517-524).
На випадок відсутності в договорі якихось важливих умов пропонуються законодавчо встановлені послідовність дій, терміни виконання або подачі претензії, а також санкції в разі прострочення виконання домовленостей.
Готові приклади назв фірм ТОВ є в статті. Вибирайте!
договірні умови
Щоб в процесі співпраці виникало якомога менше непорозумінь, більшу частину умов прописують у договорі поставки.
В тому числі, в обов'язковому порядку вказують:
- Предмет домовленості (найменування, обсяги, тара тощо). Наприклад, «постачальник бере на себе зобов'язання покупця пісок (далі товар). Ціна, характеристики, кількість (обсяг) і інші дані, що відносяться до даного товару, вказуються в додатку №1, щоб їх було узгоджено сторонами ... ».
- Терміни відвантаження після надходження передоплати. Тут можливі варіанти. Наприклад, вказівка точної дати поставки або періоду (від і до). Іноді надається відстрочка (не пізніше зазначеної дати), в рамках якої постачальник може самостійно вибирати послідовність відвантаження.
- Вартість товару. Зазвичай вказується і загальна сума за всю поставку і ціна кожної одиниці, це дозволяє спростити розрахунки в разі неповної поставки, змін в ній і т.д.
- Якість товару, в тому числі, наявність термінів гарантії або придатності, якщо такі передбачені заводом-виготовлювачем. Можливе призначення таких термінів самим постачальником.
У договорі також розглядаються такі моменти, як місце зберігання товару до моменту відвантаження, відповідальність за випадкову загибель і багато іншого. Якщо договір складено грамотно, то будь-які виникають на практиці ситуації легко вирішуються переговорами сторін і укладенням додаткових угод.
Лист або претензія
Зазвичай дотримуються наступного набору правил подачі претензії:
- Вона повинна бути оформлена акуратно, на папері формату А4. Бажано, щоб лист було набрано на комп'ютері і роздруковано на справному принтері.
- Лист складається у двох примірниках. На одному згодом ставлять позначку з датою приймання. У разі поштового відправлення другий примірник надсилається назад з відповідним штампом (в нього вписують порядковий номер і дату вхідної кореспонденції).
- Не варто перевищувати рекомендований обсяг в 1-3 сторінки, краще докласти до листа необхідний набір додатків, ніж намагатися вмістити все в один текст.
- Відправляється документ повинен мати назву «заяву» або «претензія», так, що ставить претензію сторона вказує на характер кореспонденції.
- У тексті обов'язково вказують, кому пишеться претензія - ПІБ, посада або просто найменування організації з відміткою «керівнику».
- Надсилати папери рекомендується цінним листом (з описом та обов'язковим повідомленням про вручення).
Існують і інші правила, наприклад, обов'язково зазначення дати написання заяви і посадової особи, яка склала його. Законодавством України відпускається лише 10 днів на розгляд претензії, після чого покупець отримує повне право звертатися до суду за захистом своїх порушених постачальником прав.
Оформлення документів
Структура заяви повинна чітко дотримуватися, щоб постачальник міг зрозуміти без особливих труднощів, що від нього вимагають і з якої причини.
У тексті листа повинні бути:
- посилання на юридичні та бухгалтерські документи, які стосуються угоді (копії платіжних доручень, товарних накладних прикладають до заяви);
- вказівка на пункти договору поставки, які на погляд покупця були порушені або неправильно виконані;
- посилання на законодавчі акти, що вимагають в ситуації, що склалася повертати гроші;
- сума повернення, з урахуванням не тільки розміру передоплати, але і неустойки;
- терміни виконання вимог.
Загалом, постачальник повинен отримати такі вимоги, які не можна витлумачити якось інакше, ніж це зазначено в листі.
Повернення грошових коштів, в тому числі неустойка і т.п.
При веденні бухгалтерського обліку найбільш важливими вважаються первинні документи, тобто паперу є підставою для всіх проводок, в тому числі, перерахувань грошей з одного банківського рахунку на інший, причому незалежно від того, хто саме є їх власником.
Так, при розірванні договору поставки бухгалтеру для здійснення повернення коштів на розрахунковий рахунок покупця крім самого угоди про припинення співпраці потрібно ще і заяву на повернення грошей. Без нього, як правило, ніхто передоплату не повертає.
В подається заяві покупець може вказати не тільки сама вимога про повернення всієї перерахованої раніше суми, а ще й привести калькуляцію неустойки, необхідної до сплати разом з основним боргом. Все це може бути оформлено у вигляді претензії або в якості додатку до неї. У деяких випадках після усного погодження питання про повернення досить подачі такої заяви, що є для бухгалтерії постачальника документом-підставою для перерахування коштів назад на розрахунковий рахунок покупця.
Не домовилися мирно
Не завжди навіть письмові претензії задовольняються повністю і своєчасно.
При відсутності потрібної покупцю реакції з боку продавця зазвичай переходять до етапу, коли подається позов до судових інстанцій для отримання можливості примусово стягнути заборгованість, що утворилася.
Цей крок менш прийнятний для винної сторони, оскільки в судовому порядку стягується не тільки вартість непоставленого товару. але і штрафи, пені, а також судові витрати.
Як вирішити?
Позовна заява про порушення прав подається в письмовій формі в Арбітражний суд за місцем знаходження відповідача.
У ньому зазвичай вказують вимога:
- про розірвання договору поставки;
- про повернення сплаченого авансу;
- про виплату неустойки. пені за користування коштами і т.п .;
- про погашення інших витрат, пов'язаних із затримкою поставки товару.
На судовому засіданні позивач зобов'язаний надати документальне підтвердження всім своїм доводам. При розгляді питання про стягнення неустойки може враховуватися та досудова робота, що проводилася з постачальником. Якщо договір не передбачав її, а в претензії відсутні вимоги про виплату пені, то в підсумку можна в цій частині позову отримати відмову. При сумнівах у правильності складання пакету документів, що пред'являються в суді, на етапі попередніх переговорів краще скористатися послугами досвідченого юриста, який має досвід ведення подібних справ.
доказова база
При складанні позовної заяви важливо в процесі викладу суті правильно робити посилання на наявні документи. Без цього легко отримати відмову у вимогах, зате при доскіпливій підготовці доказової бази отримати позитивне рішення дуже легко.
Так, на користь цього буде грати наявність наступних документів:
- копії та оригінали фактур, платіжних доручень та інших бухгалтерських паперів, що стосуються спірної угоди, особливо важливо підтвердження внесення авансу.
- копії електронних листів, що підтверджують звернення покупця до постачальника з приводу затримки поставок і необхідності повернення грошових коштів;
- копія претензії з документом, що підтверджує її отримання постачальником, це може бути поштове повідомлення, відмітка в другому екземплярі і т.п .;
- письмову відмову в поверненні коштів, якщо він надходив від контрагента;
- виписка з банківського рахунку, що підтверджує відсутність повернення передоплати.
При наявності такого пакета документів, правильному їх оформленні, суд досить швидко розбереться в ситуації, що склалася і прийме рішення про примусове стягнення всіх заборгованостей з недбайливого постачальника.
Саме тому треба дотримувати акуратність при друку договорів, угод, листів та іншої кореспонденції, а також бухгалтерських документів (товарних накладних і т.п.), які відіграють ключову роль у вирішенні виниклої суперечки.
Що таке ПБОЮЛ? Дізнайтеся зараз.
Звільнення з ініціативи роботодавця можна оскаржити. Дивіться, як проводитися процедура.
Бухгалтерія
Всі рухи грошових коштів відображаються в бухгалтерському обліку, це стосується і тих грошей, що постачальник повертає за невідвантажений товар. Тут можливі відмінності в тому, що кошти можуть бути перераховані назад на розрахунковий рахунок покупця, а можуть виявитися внесені в касу готівкою.
Проведення та оподаткування операції
Передоплата (аванс) згідно з нормами ЦК РФ, зазначеним в ст. 487 повинна бути повернута постачальником, в цьому випадку покупцеві, доводиться якимось чином відображати всі повернення на розрахунковий рахунок своєї організації. Особливо це важливо при використанні традиційної схеми оподаткування.
Так, для ведення обліку авансів іншим підприємствам зазвичай використовується субрахунок 60-2 «Розрахунки за виданими авансами».
За дебетом цього рахунку відображається перерахування авансу, по кредиту - погашення або списання заборгованості.
Також можливі й інші проводки:
- Рахунок дебет 51, рахунок кредит 60.01. Підставою для проведення стає банківська виписка і платіжне доручення. В описі вказується отримання сплачених раніше коштів від постачальників і підрядників.
- Рахунок дебет 51, рахунок кредит 60.02. Підстава той же, а опис - повернення авансових платежів від постачальників і підрядників.
При розрахунку податкової бази такі кошти не враховуються в її формуванні згідно ст. 41 і 252 Податкового кодексу РФ. При обчисленні відрахування ПДВ з виданих авансів всі повернення доводиться враховувати, тому що фактично ніяк витрат вироблено не було.