Нагадуємо, що при отриманні авансу продавець зобов'язаний нарахувати ПДВ з отриманої суми. Зробити це треба в той же день, при цьому неважливо, коли відбудеться відвантаження (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). ПДВ розраховується за формулою (п. 4 ст. 164 НК РФ):
Коли заявити вирахування і чи будуть проблеми з-за того, що постачальник і покупець відображають цей рахунок-фактуру в різних кварталах? Компанія має право зареєструвати рахунок-фактуру в IV кварталі. Претензій бути не повинно. ФНС дозволяє продавцю і покупцю декларувати один і той же рахунок-фактуру в різних кварталах Нехай вас не бентежить той факт, що продавець нарахував ПДВ в III кварталі, а ви заявите відрахування в іншому періоді.
Відрахування пдв при поверненні авансу або товарів
Відрахування ПДВ при поверненні авансу У загальному випадку при отриманні авансу в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг) у продавця виникає обов'язок щодо нарахування ПДВ. На дату відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), в рахунок яких було отримано аванс, ПДВ, раніше нарахований з попередньої оплати, організація має право прийняти до відрахування.
Податкове законодавство передбачає, що в разі зміни умов або розірвання договору поставки та повернення авансових платежів можна застосувати відрахування податку, раніше нарахованого і сплаченого до бюджету з сум передоплати за товари (роботи, послуги), призначені для реалізації на території Росії. Факт повернення авансових платежів повинен бути відображений в бухгалтерському обліку і підтверджений документально, наприклад платіжними дорученнями.
Коди видів операцій з ПДВ
Нетипові операції: як правильно вказати код виду операції?
На практиці нерідко зустрічаються господарські ситуації, за якими в книги покупок і книги продажів вноситься кілька записів. Щоб дані з книг пройшли звірку в інформаційній системі ФНС, покупцеві і продавцеві на кожному етапі важливо правильно вказувати код виду операції (КВО).
Авансовий ПДВ: нараховуємо, віднімаємо, відновлюємо
Як виправити цю помилку і не «налетіти» на штраф?
МРОТ і зарплата: при порівнянні не забудьте про надбавки і районні коефіцієнти Зарплата співробітника, повністю відпрацьованого свою норму робочого часу за місяць, не може бути менше МРОТ.
Будьте в курсі!
АВ також заполнітьВ розділ 9. Покупець має право прийняти ПДВ кВ відрахування св сплаченого постачальнику авансу ВВ тому. Редакція газети «Облік. Податки. Право »відповідає: Треба здати ВВ інспекцію титульний лист, розділи 2В верб 9В декларації. При оренді муніципального майна орендар обчислює верб платить ПДВ як податковий агент (п.
3 ст. 161 НКВ РФ). Щоб нарахувати. Редакція газети «Облік. Податки.
ПДВ з повернень: відображення в «1С: Підприємство»
Відповідно до ГК РФ товар може бути повернутий покупцем продавцеві за різними підставами. При цьому в НК РФ процедура коригувань ПДВ в таких випадках не прописана. Мінфін Росії підтримує позицію «зворотної» реалізації для коректного відображення в книзі покупок і книзі продажів продавця і покупця відповідних сум податку. Але іноді оформлення повернення «зворотної» реалізацією неможливо (при поверненні неякісного товару, продукції, яку покупець ще не оприходував і т. П.)
Якщо аванс повертається в зв'язку зі зміною умов договору або його розірванням, постачальник (продавець) має право прийняти до відрахування ПДВ, раніше обчислений їм з передоплати (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ). Таким чином, за підсумками відповідного кварталу у платника податків може утворитися одна і та ж сума ПДВ до сплати і до відрахування (наприклад, в ситуації, коли ніяких інших операцій організація не здійснювала)
Для Вашої зручності, ми привели всі ці зміни в таблиці.