підготовлена старшим викладачем Ставропольського інституту ім. В. Д. Чурсіна кафедри фінансів і кредиту Воропіновой О. А. з дисципліни «Фінанси і кредит»
Тема 1: «Фінанси і фінансова система»
1.Поняття і сутність фінансів.
3. Фінансові ресурси, їх роль в регулюванні економіки.
Мета лекції. освоїти теоретичні основи формування і використання оборотних коштів на підприємстві.
-розкрити поняття «фінанси», «фінансова система;
-розглянути сутність фінансів;
Поняття і сутність фінансів
Фінанси виникли в 13-15 ст. в Італії.
Передумови виникнення фінансів:
- відторгнення монарха від скарбниці і виникнення бюджету, яким він не міг одноосібно розпоряджатися;
- системний характер формування і використання бюджету;
- перехід податків з натуральних податей і трудових повинностей в грошову форму.
При первіснообщинному ладі була відсутня система формування доходів та витрат. Основними джерелами доходів рабовласницьких держав були контрибуції (платежі, що накладалися на користь держави-переможця на переможене держава), військова здобич, натуральні податки і особисті повинності. Грошовий податок міг носити лише випадковий характер. Чи не могли грошові податки превалювати і при феодалізмі з його натуральною формою господарювання. Фінанси набувають загальний характер лише з переходом суспільства на товарно-грошові відносини.
Історичний характер фінансів дозволяє зробити висновок про те, що будь-яка держава в будь-який час створює систему формування і використання фондів, необхідних для реалізації своїх функцій. Методи і форми освіти і використання фондів можуть істотно відрізнятися. Однак джерела утворення фондів завжди обмежені і жоден уряд не може винайти нових джерел. Мова йде не про форму вилучення, а про об'єкт оподаткування, якими виступають майно і дохід. Формами вилучення були:
- в античних грецьких державах - прямі податки (з власників землі та худоби, майнові податок під час війни) і непрямі (митні збори і податки на торгівлю);
- в Римській імперії - військова видобуток, контрибуції, податок на покупку і продаж раба, податок за продаж непродовольчого вироби, надзвичайний податок на майно під час війни, податок зі спадщини (5%);
- при феодалізмі - була відкупна система.
З розвитком капіталізму велике значення стали набувати грошові доходи і витрати держави.
Етапи розвитку фінансів:
1) нерозвинена форма. характеризується непродуктивною характером (основна частина фінансів йшла не на економіку, а на військові цілі), вузькістю фінансової системи (вона складалася лише з бюджетного ланки і кількість фінансових відносин було обмежено);
2) розвинена форма. характеризується багатоланкової фінансової системи, високим ступенем впливу на економіку, різноманітністю фінансових відносин.
До початку 30-х рр. 20 століття російська фінансова наука переважно стояла на позиції дореволюційної фінансової школи. яка бачила принципова відмінність фінансового господарства від приватного господарства в тому, що фінанси організовуються державою (А. І. Буковецький «Введення в фінансову науку» 1929 г.). Були висунуті наступні положення теорії фінансів:
- фінанси органічно пов'язані з діяльністю держави;
- характерною рисою фінансів є обмеження межами державного сфери;
- поняття фінансів не поширюється на грошові відносини всередині підприємств, торгівлі і т. п .;
- фінанси це не гроші, не ресурси, а суспільні відносини;
- фінансове господарство є примусове господарство.
Засновниками наук соціалістичних фінансах були Дьяченко В. П. та Александров А. М. Ними закладені теоретичні основи сутності фінансів, їх функцій і системи в соціалістичному суспільстві. Родоначальником фінансів підприємств і галузей народного господарства як особливої галузі фінансової науки та ланки системи соціалістичних фінансів був Бірман А. М.
Узагальнюючи підходи радянських і російських економістів, можна виділити 2 концепції: розподільну і відтворювальну.
Прихильники розподільної концепції (Дробозина Л. А. Родіонова В. М. Сичов Н. Г. та ін.) Стверджують, що фінансові відносини виникають тільки на одній стадії відтворювального процесу - розподілу і перерозподілу вартості суспільного продукту.
- фінанси обслуговують систему виключно грошових відносин (натуральні відносини випадають з їх сфери);
- фінанси опосередковують тільки процес перерозподілу різних частин вартості вже розподіленого валового суспільного продукту (національного доходу);
- фінанси безпосередньо обумовлені існуванням держави, що надає їм імперативну форму;
- фінанси опосередковують відносини, пов'язані з формуванням і використанням централізованих (загальнодержавних) і децентралізованих (на рівні підприємств і галузей) фондів грошових коштів.
Існує 4 групи грошових відносин:
- відносини, пов'язані з купівлею-продажем товару;
- відносини, пов'язані з купівлею-продажем робочої сили;
- відносини, пов'язані з купівлею-продажем послуг;
- відносини, за допомогою яких здійснюється пряме перерозподіл доходів (фінансові відносини).
- грошима як загальним еквівалентом, в результаті яких загальнодержавний продукт (в натурі і за вартістю) розподіляться між суб'єктами суспільного відтворення;
- ціною, на основі якої відбувається кількісне порівняння обмінюються вартостей, які перебувають в різних формах - товарній і грошовій.
Ніякого громадського інструменту тут більше не потрібна, отже, в обміні немає місця фінансам.
Т. о. областю виникнення і функціонування фінансів є 2-я стадія відтворювального процесу, на якій відбувається розподіл вартості суспільного продукту за цільовим призначенням і суб'єктам господарювання, кожен з яких повинен отримати свою частку в виробленому продукті. Звідси випливає перша ознака фінансових відносин.
Ознаки фінансових відносин:
1.Фінанси завжди є розподільні відносини.
2.Фінанси виникають з появою держави. т. к. необхідні для виконання функції примусу.
3.Фінанси - це грошові відносини.
Фінанси виникають з появою грошей. Гроші, виконуючи функцію засобу обігу, стають капіталом, тобто. Е. Самовозрастающей вартістю, що приносить прибуток або дохід. Т. о. гроші створюють умови для появи фінансів як самостійної сфери грошових відносин. Гроші - обов'язкова умова існування фінансів. Немає грошей, не може бути і фінансів.
Фінанси за своїм матеріальним змістом є цільові фонди грошових коштів. які в сукупності є фінансовими ресурсами. Фонди грошових коштів поділяються на:
1) централізовані. ті, які знаходяться в руках держави і мають загальнодержавне значення (державний бюджет, позабюджетні фонди, кошти страхових компаній і ощадних банків, позичковий фонд бака і ін.);
2) децентралізовані. ті, які формуються на рівні господарюючих суб'єктів і використовуються для їх потреб (ФОП, амортизаційний фонд, платежі в бюджет і ін.).
4.Фінанси - це нееквівалентні відносини, які не супроводжуються зустрічним рухом вартості.
Фінанси як економічна реальність виступають в формі руху приватних (децентралізованих) і державних фінансових ресурсів - це вся сукупність грошових коштів, які потенційно можуть бути використані і використовуються для здійснення фінансової діяльності і виконання фінансових (грошових) операцій суб'єктами господарювання та органами державної влади і управління.
Фінансовою діяльністю підприємств, організацій і домашніх господарств є будь-яка діяльність, пов'язана з залученням фінансових ресурсів і отриманням доходів, здійсненням поточних і інвестиційних витрат, виконанням податкових та інших боргових зобов'язань, будь-які інші грошові операції, спрямовані на досягнення економічного та споживчого ефекту.
Фінансова діяльність другої ланки системи фінансів є вся без винятку діяльність державних (муніципальних) органів влади, їх інститутів і структур, пов'язана із забезпеченням процесу руху централізованих грошових потоків (фінансових ресурсів).
Прихильники першого підходу наділяють фінанси розподільної та контрольної функцією, а другого - функціями освіти фондів грошових коштів, використання фондів грошових коштів та контрольної.
1) освіту приватногосподарських (децентралізованих) і державних (центраізованних) грошових доходів (функція освіти грошових доходів);
2) функція використання грошових доходів;
3) контрольна функція.
Розподільна функція пов'язана з формуванням, розподілом і використанням основних грошових доходів, в сумі рівних національного доходу (НД - це новостворена вартість за вирахуванням спожитих у процесі виробництва знарядь і засобів виробництва). Основні доходи утворюються при розподілі НД серед учасників матеріального виробництва і діляться на 2 групи:
- зарплата робітників, службовців, фермерів, селян, зайнятих у сфері матеріального виробництва;
- доходи підприємств сфери матеріального виробництва.
Але ці грошові доходи не утворюють громадських грошових коштів, достатніх для розвитку країни. Тому необхідно подальший розподіл або перерозподіл національного доходу, яке відбувається між:
-виробничої та невиробничої сферами;
-галузями матеріального виробництва;
-окремими регіонами країни;
В результаті цього перерозподілу утворюються вторинні (похідні) доходи, службовці для формування кінцевих пропорцій використання НД.
Суб'єктами розподільної функції виступають юридичні та фізичні особи.
Значення розподільчої функції:
-забезпечує розвиток продуктивних сил;
-створення ринкових структур економіки;
Контрольна функція спрямована на контроль правильності економічної ефективності використання НД.
Загальна система фінансів включає в себе 2 великих ланки: приватногосподарських і державно-господарські фінанси.
Основною сферою є фінанси, які характеризуються певною однорідністю. Елементи фінансів розрізняються організаційними формами (податки, збори, внески, позики), специфікою освіти і використання грошових фондів, особливою роллю в процесі суспільного відтворення.
З економічної точки зору фінансова система являє собою сукупність грошових відносин, що функціонують в державі.
Фінансова система сучасної Росії є 4-х-блочну систему відносно самостійних ланок, до яких відносяться:
- фінанси господарюючих суб'єктів;
Кожна ланка фінансової системи виконує свої завдання і обслуговує певну групу фінансових відносин.
Завданням загальнодержавних фінансів є концентрація фінансових ресурсів у розпорядженні держави і спрямування їх на фінансування загальнодержавних потреб. Вони формуються за рахунок податків, зборів, держмита, сум, отриманих від викупу державних підприємств і т. П. До складу загальнодержавних фінансів входять федеральний бюджет, державне страхування, державне кредитування, федеральні позабюджетні фонди.
Завдання територіальних фінансів та ж, але стосовно до адміністративно-територіальному утворенню, що знаходиться на самоврядування. До їх складу входять територіальний бюджет і позабюджетні фонди. Формуються вони за рахунок податків, зборів, штрафів, місцевих позик, лотерей і ін.
Завданням фінансів господарюючого суб'єкта є формування ним своїх грошових фондів і використання їх на основі ефективного управління грошовим потоком з метою здійснення своєї виробничо-торговельної і фінансової діяльності, отримання прибутку, забезпечення фінансової стійкості.
Завданням фінансів громадян є формування доходів, використання їх на поточні витрати, на придбання майна, а також розподіл їх таким чином, щоб зберегти їх від інфляції.
Існують і інші поняття фінансової системи.
Фінансова система - це система форм і методів освіти, розподілу і використання фінансових ресурсів.
Фінансова система - сукупність різних сфер фінансових відносин, в процесі яких утворюються і використовуються фонди грошових коштів.
3. Фінансові ресурси, їх роль в регулюванні економіки
Фінансові ресурси - це сукупність фондів грошових коштів, що знаходяться в розпорядженні держави, підприємств, організацій, установ та фізичних осіб.
Фінансові ресурси спрямовуються:
- на розвиток виробництва;
Фінансові ресурси, призначені для розвитку виробничо-торгового процесу, являють собою капітал у його грошовій формі, т. Е. Капітал - це частина фінансових ресурсів (гроші, пущені в оборот і приносять доходи).
Фінансові ресурси створюються на стадії виробництва ВНП, але проявлятися починають на стадії його розподілу. Тут необхідно виділити відмінності фінансових ресурсів від ВНП:
1) в ВНП відбивається весь ФОП, а в фінансових ресурсах - тільки та його частина, яка відправляється в бюджет;
2) в ВНП враховується вся сума матеріальних витрат, а в фінансових ресурсах тільки їх частина у вигляді амортизаційних відрахувань;
3) прибуток в повному обсязі включається і в ВНП і до складу фінансових ресурсів.
Джерела формування фінансових ресурсів:
- грошові доходи державних підприємств матеріальної сфери;
- відрахування, що включаються в собівартість продукції (амортизаційні, у позабюджетні фонди);
- кредити і позики;
- різні платежі і збори.