Відповідно до законів нашої країни будь-які доходи громадян оподатковуються на користь держави і підлягають обов'язковому декларуванню. Не є винятком і прибуток від продажу або здачі в найм житлового приміщення. Розмір податку на здачу житла в оренду і правила його сплати визначаються Податковим Кодексом Росії.
Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Російські закони дозволяють здавати житло і отримувати від цього прибуток, не стаючи на облік в якості підприємця. Але іноді отримання цього статусу вигідно наймачеві, так як з його допомогою можна значно знизити податкові платежі.
Податок при здачі квартири в оренду, сплачується фізичною особою
Відповідно до положень 224 статті НК РФ ставка ПДФО при здачі квартири в оренду становить:
Російськими резидентами визнаються особи, які прожили на її території не менше 183 днів протягом періоду в дванадцять місяців.
У разі укладення договору оренди з організацією, обов'язок утримання податку з власника квартири і його перерахування в бюджет держави переходить на юридичну особу, яка є орендарем.
Як і будь-який платник ПДФО, наймодавець має право на зниження оподатковуваного доходу в наступних випадках:
- оплата навчання дітей або самого себе в освітніх установах, які мають діючої державної ліцензією;
- оплата дорогого лікування або придбання медичних препаратів.
Способи сплати податків підприємцями
На відміну від фізичної особи, у підприємця існує можливість вибору з декількох способів розрахунку податків.
При отриманні прибутку від здачі квартири в найм найчастіше використовують такі з них:
- спрощена система оподаткування (ССО) зі ставкою 6% від отриманого доходу;
- придбання патенту. ціна якого різниться в залежності від місця знаходження нерухомості і становить 6% від визначеного муніципалітетом потенційного доходу, наприклад, при його покупці для здачі квартири площею близько 50 кв. м. в центрі Москви доведеться заплатити 45 000 р. на рік.
Крім податків при здачі квартири в оренду індивідуальний підприємець зобов'язаний вносити страхові платежі в різні бюджетні фонди.
При використанні спрощеної системи можливе зменшення податку на розмір перерахованих в бюджетні фонди страхових платежів. Для цього до декларації про доходи прикладають квитанції про їх оплату.
При патентній системі підприємці звільнені від декларування доходів. Патент придбавається не менше ніж за 10 діб до початку отримання прибутку.
При цьому 30% його вартості оплачується протягом 90 діб з дня початку дії документа, а частина, що залишилася - не пізніш його закінчення. Істотним мінусом застосування патенту є неможливість зменшення його ціни на розмір виплачених страхових внесків.
Порядок сплати податку при здачі квартири в оренду
Як правило, термін володіння обчислюється з дня реєстрації права в державних органах. Але існує ряд винятків, при яких цей період починається раніше дати оформлення свідоцтва про власність.
- отримання нерухомості у спадок (згідно зі ст. 1152 ЦК України майно належить спадкоємцю з дати смерті залишив його людини);
- придбання квартири в кооперативному будинку (право власності виникає в день остаточної виплати паю);
- зміна частки в житловому приміщенні (право власності при цьому не припинявся, тому початком володіння є дата придбання початкової частини);
- покупка об'єкта нерухомості в недобудованих будинку (термін володіння починається з моменту підписання учасниками угоди акта прийому-передачі).
Дія 207 статті Податкового Кодексу не поширюється на нерезидентів РФ. Вони повинні перерахувати державі 30% від вартості нерухомого майна незалежно від дати його отримання.
При реалізації об'єктів житлової нерухомості, які перебували у власності менш встановленого законом терміну, розмір платежів можна знизити двома способами:
- Застосування майнового відрахування. рівного 1 млн р. При його використанні податком обкладається тільки прибуток, який перевищує цю суму. Скористатися ним можна тільки раз на рік.
- Зменшення оподатковуваного доходу на розмір понесених витрат під час придбання квартири. Наприклад, при продажу нерухомості, купленої за 2 млн. Р. за ціною 3 млн р. податковий платіж складе 13% від 1 млн р. Крім того, враховуються і витрати на ремонт або будівництво об'єкта нерухомості.
Крім цього, при придбанні нового житла в тому ж році, оподатковуваний дохід від продажу старого можна зменшити на розмір майнового відрахування. надається державою при поліпшенні житлових умов.
Згідно з чинним Податковим Кодексом він становить 2 млн р. Отримання такого вирахування можливо тільки один раз.
При реалізації житлової нерухомості, що перебуває у спільній частковій власності, кожен співвласник оплачує податок від своєї частини отриманих грошей.
Для отримання співвласниками вирахування в повному розмірі продаж кожної частки оформляють окремим договором. При недотриманні цього правила, кожен з них зможе отримати тільки частина вирахування пропорційну своєї частки.
ПДФО при здачі квартири в оренду
Згідно з ними збільшується термін володіння квартирою, після закінчення якого власник звільняється від податків при його реалізації, до 5 років.
- отриманого у спадок або по дарчим від близьких родичів або членів сім'ї;
- право власності на яке з'явилося в результаті виконання договору ренти;
- придбаного шляхом приватизації.
У них залишається звільнення від податку при продажу нерухомості, придбаної більш 3 років тому.
Крім того, цей закон покликаний припинити широко розповсюдилася в даний час практику приховування оподатковуваних доходів шляхом декларування заниженої ціни, що не перевищує 1 млн р.
Згідно з ним, отриманий від реалізації квартири дохід не може бути нижче 70% від її вартості, визначеної державним кадастром. При декларуванні менший прибуток податок буде розраховуватися з повною кадастрової вартості житлового приміщення.
Закон надає місцевим органам влади можливість зменшення терміну, володіння, необхідного для звільнення від ПДФО, і збільшення понижуючого кадастрову вартість коефіцієнта.
Але на сьогоднішній день ні в одному регіоні Росії вони цим правом не скористалися.
- заповнена за формою 3-ПДФО декларація про доходи;
- копія паспорта;
- свідоцтво про отримання ІПН;
- договір купівлі-продажу;
- письмове підтвердження розміру отриманих доходів (наприклад, розписка від покупців або довідка з банку про надходження грошей);
- письмову заяву з проханням про надання вирахування (при необхідності).
Крім цих паперів, для зменшення оподатковуваного прибутку на витрати, понесені при придбанні квартири, необхідно надати їх письмове підтвердження.
Зразок податкової декларації форми 3-ПДФО
При наявності прибутку і від продажу нерухомості, і від здачі її в оренду за недотримання вимог податкового законодавства передбачено покарання.
Ухилення від сплати ПДФО карається штрафом, розмір якого визначено в статті 122 Податкового Кодексу нашої країни і становить до 4% від суми податку.
Несвоєчасне подання податкової декларації також обов'язково спричинить за собою накладення штрафу. На даний момент він становить 1000 р.
Якщо дохід більше 1 млн р. в рік, то податкові органи накладуть грошове стягнення, розмір якого становить 5% від загального розміру податку за кожен прострочений місяць.
Вартість нерухомості в більшості міст нашої країни дуже велика, тому навіть зменшення податку, що підлягає сплаті при її реалізації, всього лише на 1% призведе до значної економії коштів.
Зробити це, не порушивши закон, допоможе грамотне застосування потрібних положень Податкового Кодексу нашої країни.
Безкоштовна консультація
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти! Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати - напишіть питання в формі нижче:
Безкоштовна консультація
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти! Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати - напишіть питання в формі нижче:
4 thoughts on "Здача житла в оренду: коли і як необхідно платити податок? "
У статті написано, що наймодавець має право на зниження оподатковуваного доходу в разі сплати дорогого лікування. А чи можу я розраховувати на зниження податку, якщо гроші були витрачені на лікування зубів? До слова, стоматологічними послугами я скористалася за межами РФ. Відповідно, маю на руках квитанції про оплату тільки англійською мовою.
Нонна, здрастуйте! Ви можете повернути податок за лікування зубів, якщо у вас є договір зі стоматологічною клінікою, а також копія ліцензії мед.учрежденій. Після цього здаєте декларацію за формою 3 ПДФО і пишете заяву про перерахування грошей на ваш рахунок. Сума податку на здачу житла залишиться колишньою.
Заробити на перепродажі житла або здачі квартир в оренду? Таких інвесторів стає занадто багато, бажаних результатів можна не дочекатися