Розміщуючи вклад у банку під певний відсоток, вкладник за підсумком розміщення отримує дохід, а російське законодавство передбачає оподаткування практично всіх видів доходу, і вклади не стали винятком. Що потрібно знати вкладнику про оподаткування депозиту? Скільки становить податок, як його порахувати, чи всі його повинні платити і як він виплачується? Відповіді на ці питання обов'язково потрібно знати, вибираючи програму вкладу.
Що говорить закон і податковий кодекс РФ?
Оподаткуванню підлягають не всі вклади. Про те, при розміщенні яких депозитів вкладник не буде платити податки каже п. 27 ст.217 частини другої НК РФ.
Коли вкладник не повинен платити податки?
- якщо це депозит у валюті, то податки виплачуються тільки в разі, якщо ставка по вкладу перевищує значення 9% річних;
- якщо це депозит в рублях, то вкладник зобов'язується сплачувати податки тільки в разі, якщо до вкладу застосовується ставка, яка за своїм значенням вище, ніж ставка рефінансування + 5%. Тобто, якщо зараз ставка рефінансування дорівнює 8,25%, то податки буду братися при призначенні банком прибутковості 8,25 + 5 = 13,25% річних. Якщо банк встановлює меншу ставку, то про податки, відповідно до податкового кодексу РФ, мови бути не може.
Якщо вкладник розміщує кошти в рублях, то значення ставки рефінансування береться на момент оформлення договору з банком, це значення буде застосовуватися до трьох років. Не має значення як буде змінюватися ставка рефінансування протягом цих трьох років, якщо при оформленні депозиту вкладник не повинен був платити податки згідно з чинним законодавством, то й далі він не буде платити податок до закінчення зазначеного часу.
Цьому правилу є виняток, про який говорить все той же податковий кодекс п. 27 ст.217 частини другої НК РФ. Якщо під час розміщення депозиту банк підвищував ставку, згідно тарифікації депозиту (наприклад, клієнт збільшив незнижуваний залишок), то момент оподаткування може бути переглянутий, якщо нова ставка перевищила ставку рефінансування + 5%. У цьому випадку обов'язок сплати податку накладається тільки на той прибуток, який отримано після підвищення ставок.
Скільки складе податок?
Дохід від вкладів підлягає оподаткуванню за ставкою 35%, це регулює п.2 ст.224 частини другої НК РФ. Оподаткуванню підлягає тільки та сума, яка буде різницею між ставкою, яка застосовується до вкладу, і ставкою рефінансування + 5%. Наприклад, ставка ЦБ + 5% - це 13,25%, а банк застосовує ставку за вкладом в розмірі 14%. Виходить, що підлягає оподаткуванню 14-13,25 = 0,75%.
Для прикладу розрахуємо податок на дохід від вкладу, нехай це буде сума в 1 000 000 рублів, розміщена під 14% річних і під 10% річних. Для цього нам потрібно знати як розрахувати відсотки за вкладом, особливо в частині складних відсотків. Після підрахунку ми виведемо оподатковувану суму і розмір самого податку.
Депозит за ставкою 14%
Для автоматичного розрахунку прибутковості вкладу можете використовувати спеціальний калькулятор вкладу, який за своїми функціями схожий на кредитний калькулятор. Ви вводите параметри вкладу, програма видає отриманий в результаті розміщення коштів дохід.
Як сплачується податок від вкладу?
Для сплати податку від розміщення вкладу громадянину не потрібно нікуди звертатися, всі операції з розрахунку і сплати бере на себе банк. В результаті вкладник отримує суму, з якої вже утримані податкові виплати.
робимо висновки
Податок на дохід від вкладу буде застосовуватися тільки в тому випадку, якщо ставка по вкладу перевищить ставку рефінансування + 5%. На даний момент вклади за ставками до 13,25% оподаткуванню не підлягають. А чи часто нам трапляються пропозиції по депозитах, що перевищує прибутковість 13,25%? Таке значення просто неможливо зустріти, жоден банк не може запропонувати таку високу прибутковість. Зараз навіть ставка в 10-11% річних вважається високою.
На сьогодні максимальні процентні ставки в банках виглядають так: