Як розрахувати відсотки по депозиту?
Податок з депозиту фізичних осіб є звичайним податком з доходу фізичних осіб (ПДФО). Базою оподаткування виступає процентний дохід за вкладом. Щоб правильно визначити суму податку, потрібно знати, як розрахувати відсотки по депозиту.
Багато вкладників роблять помилку, вибираючи вклад, виходячи виключно з номінальної процентної ставки. Насправді, як і в випадку з кредитуванням, існує також поняття «ефективна», «реальна» ставка. яка найчастіше відрізняється від номінальної. Секрет - в можливості капіталізації відсотків.
Під капіталізацією мається на увазі приєднання нарахованих відсотків до суми депозиту і подальше нарахування відсотків вже на збільшену суму. Фінансисти іноді називають капіталізацію «складним відсотком» або «відсотком на відсоток». За інших рівних умов прибутковість депозитів з капіталізацією завжди вище, ніж прибутковість звичайних вкладів з простим відсотком.
Таким чином, прибутковість будь-якого вкладу залежить від ставки, терміну розміщення коштів і порядку нарахування відсотків. Відсотки можуть нараховуватися:
- В кінці терміну дії депозитного договору - без капіталізації.
- В кінці терміну дії депозитного договору - з капіталізацією.
- З заданим періодом (щокварталу, щомісяця, 1 раз в півроку) - без капіталізації.
- З заданим періодом (щокварталу, щомісяця, 1 раз в півроку) - з капіталізацією.
Щоб з'ясувати, як розрахувати відсотки по депозиту, потрібно ознайомитися з 2-ма формулами.
1. Формула для розрахунку прибутковості вкладів без капіталізації з виплатою відсотків в кінці терміну:
- Спроц = (внача * Ст * к / ДГОД) / 100, де
- Спроц - сума нарахованих відсотків, або прибутковість вкладу;
- Внача - сума вкладеного капіталу;
- Ст - процентна ставка;
- до - кількість днів, протягом якого нараховуються відсотки;
- ДГОД - кількість днів в році.
2. Формула для розрахунку прибутковості депозиту з капіталізацією відсотків:
- Спроц = внача * (1 + Ст * к / ДГОД / 100) * n - внача, де
- n - кількість нарахувань.
Наведемо такий приклад. Клієнт вкладає в банк 100 000 рублів на рік під 15% річних. Вклад зі щомісячною капіталізацією. Після закінчення першого місяця банк нарахує вкладнику 1 250 рублів, які будуть автоматично додані до початкової суми вкладу. В наступному місяці відсотки будуть нараховуватися вже не на 100 000, а 101 250 рублів, і після закінчення другого місяця банк нарахує вже 1 265,63 рубля і т.д. За 12 місяців вкладник отримає дохід у розмірі 16 123 рублів. Для порівняння: якщо б він оформив вклад на тих же умовах, але без капіталізації, але з щомісячною виплатою відсотків, він би заробив 15 041 рублів.
Оподаткування депозитів фізичних осіб: розрахунок податку на депозити
У передбачених законодавством випадках вкладники зобов'язані сплачувати податок на прибуток з депозиту. Ставка податку становить 35% для резидентів РФ і 30% - для нерезидентів, які перебувають на території РФ не менше 183 днів.
В першу чергу варто відповісти на питання: в чому полягає відмінність вкладу від депозиту? Справа в тому, що в Податковому кодексі РФ мова йде про оподаткування доходів у вигляді відсотків, що отримуються за вкладами в банках. Багато громадян вважають, що різниця між внеском і депозитом існує, і тому норми Податкового кодексу застосовні не до всіх банківських продуктів. Насправді дане твердження хибне. Слова «депозит» і «внесок», по суті, є синонімами. «Внесок» - російське слово, «депозит» - запозичене з англійської мови. Їхній зміст, якщо говорити про кошти, розміщених фізичними особами в банках, ідентичний. Проте, різниця між «внеском» і «депозитом» все ж є: у слова «депозит» є й інші визначення, воно більш широке за змістом. Наприклад, депозитом називають внесок, перерахований на користь митниці для подальшого здійснення переказів митних платежів і зборів. Є поняття депозиту і на ринку Форекс. Однак до банківських продуктів все це не має відношення, відмінності між внеском і депозитом в банку немає.
Оподаткування депозитів податком здійснюється відповідно до статті 214.2 Податкового кодексу РФ:
- Податок на дохід по депозитах в рублях сплачується в тому випадку, якщо номінальна процентна ставка за вкладом на 5 п.п. перевищує ставку рефінансування Центробанку РФ.
- Оподаткування депозитів фізичних осіб у валюті здійснюється, якщо номінальна ставка по вкладу перевищує 9% річних.
Податок з депозиту фізичних осіб стягується в момент виплати відсотків (щомісяця, щокварталу, щорічно і т.д.), при цьому податковим агентом виступає банк: саме він здійснює відрахування в податкову. Суми сплаченого ПДФО фізичні особи повинні відображати в податковій декларації за формою 3-ПДФО. Дана декларація заповнюється громадянами при отриманні податкових відрахувань. Також клієнт має право запросити в банку довідку за формою 2-ПДФО, в якій вказуються процентний дохід по депозиту і суми виплаченого ПДФО. Дана довідка може бути використана при оформленні кредиту. Відзначимо, що кредитні організації зобов'язані ретельно дотримуватися банківську таємницю, тому в документах, що направляються до податкової інспекції, загальна сума вкладу не фігурує, вказується лише сума процентного доходу.
Розрахунок податку на депозити: приклади і особливості
Найбільш простий приклад - оподаткування депозиту фізичної особи з простим відсотком (без капіталізації). Припустимо, вкладник-резидент уклав договір і вніс в банк 1 000 000 рублів під 20% річних на 6 місяців з виплатою відсотків в кінці терміну.
Так як ставка за вкладом вище ставки рефінансування + 10 п.п. дохід від депозиту буде обкладатися податком (20 - 18,25 = 1,75 п.п.). Визначимо суму доходу, що оподатковується ПДФО за ставкою 35%:
- 1 000 000 руб. * 1,75 п.п. * 182 днів / 365 днів * 100 = 8 726 руб.
Розрахуємо суму ПДФО:
Дана сума ПДФО буде відніматися із загального доходу за вкладом. Банк нарахує клієнту за 6 місяців 99 726 руб. проте з неї відніме ПДФО 3 054 руб. в результаті вкладник отримає на руки 96 672 руб. Різниця невелика, крім того, тепер всі вклади в сумі до 1 400 000 руб. є застрахованими. отже, переживати про збереження і прибутковості депозитів фізичним особам не варто, навіть якщо вони розміщують кошти під високі відсотки і на тривалий термін.
На завершення розглянемо деякі особливості розрахунку податку на депозити фізичних осіб і податку з депозиту юридичних осіб:
- Податок з депозиту фізичних осіб в дорогоцінних металах стягується за іншою схемою. Весь процентний дохід, отриманий за такими вкладами, обкладається ПДФО за ставкою 13%.
- Оподаткування депозитів юридичних осіб здійснюється відповідно до обраної схеми оподаткування (спрощеної або загальної). Підприємство зобов'язане розраховувати прибуток від депозиту в кожному податковому періоді і відраховувати податки.
- Оподаткування депозитів фізичних осіб при оформленні вкладів з капіталізацією здійснюється відповідно до графіка нарахування відсотків, проте щоразу змінюється оподатковуваний база.
- За вкладами фізосіб з градацією ставок (коли ставка зростає разом із сумою вкладу) банк утримує ПДФО тільки за період, з якого почала діяти підвищена ставка, і лише в тому випадку, якщо нова ставка перевищує ставку рефінансування на 5 п.п. (10 п.п.).
- При достроковому розірванні вкладу фізособи і перерахунку відсотків за зниженою ставкою із усіх банком суми ПДФО до податкової, вкладнику потрібно подати заяву в податкову на повернення надміру сплаченої суми податку.
Юлія Воронова, RossBanki.ru
Схожі статті