Валютний інформатор »БІЗНЕС» Податок на прибуток розрахунок: приклад для чайників
Незалежно від напрямків роботи комерційних організацій, всі вони створюються з метою максимізації прибутку, отримання доходу. Відповідно до закону, підприємства, що здійснюють свою діяльність на терріторііУкаіни, повинні сплачувати державі податок на прибуток. Розрахунок цього параметра проводиться організаціями самостійно або за допомогою спеціальних онлайн сервісів. Податок на прибуток - один з основних джерел державного бюджету РФ.
Як проводиться розрахунок податку на прибуток організації
Існує законодавчо встановлена формула, що дозволяє розрахувати розмір податку на прибуток. Виглядає вона так:
УД - ПНО + ВОНА - ВОНО = ТНП УР - ПНО + ВОНА - ВОНО = ТНУ, де:
- УД і УР - умовні доходи і витрати підприємства відповідно;
- ПНО - постійне податкове зобов'язання;
- ВПА та ВПЗ - відкладені податкові активи і зобов'язання відповідно;
- ТНП - поточний розмір податку;
- ТНУ - поточний податковий збиток.
Які доходи оподатковуються
На законодавчому рівні закріплено перелік доходів, які підлягають оподаткуванню. Відносяться вони до доходів наступної діяльності юридичних осіб:
Доходи від продажу товарів, продукції, проведення різних робіт, надання послуг. До уваги беруть усі товари, реалізовані компанією, незалежно від того, чи були вони зроблені організацією або куплені у інших осіб.
Всі різновиди позареалізаційних доходів. У цю групу входять:
- прибуток, яка була отримана раніше нинішнього періоду, а виявлена тільки зараз;
- позитивні сумові і курсові різниці;
- відсотки від кредиторської діяльності організації;
- дивіденди;
- різне майно, яке було передано організації на безоплатній основі;
- доходи у вигляді відсотків від наявних векселів і комерційних кредитів;
- майно, що раніше не значився в організації, але виявлене при проведенні інвентаризації;
- майно, що встало на баланс організації вже після того, як її основні засоби були ліквідовані;
- нараховані через невиконання своїх зобов'язань перед контрагентами штрафи і пені;
- списується кредиторська заборгованість.
Розмір податку на прибуток
Розмір податку на прибуток визначено українським законодавством. Ставка дорівнює 20%. Гроші йдуть на формування бюджету країни, а саме:
- Регіональної. Сюди перераховується 18%.
- Федерального. Він дорівнює 2%.
Податок на прибуток виплачують не тільки гражданеУкаіни, але і її резиденти. При цьому податок на прибуток формується, виходячи з таких складових:
- з доходів стягується 20%;
- зі здачі в оренду, а також користування транспортом з метою здійснення міжнародних перевезень береться 10%.
Приклад розрахунку податку на прибуток
Підприємство звернулося до банку за позиковими коштами в розмірі 1 500 000 рублів. Розмір початкового внеску склав 450 000 рублей. Діяльність в першому кварталі принесла дохід у розмірі 2 350 000 рублей, з яких ПДВ склав 357 000 рублей. Під час роботи організація витратила 670 000 рублів на виробництво продукції. Персонал за цей час отримав зарплату в розмірі 400 000 рублей. При цьому були перераховані страхові внески на суму 104 000 рублів. Амортизація склала 80 000 рублей. Організація також видала іншому підприємству кредит, відсотки за яким рівні 40 000 рублів. Компанія також має податковий збиток з минулого звітного періоду в сумі 80 000 рублей. Витрати за поточний податковий період склали 950 000 рублей.
Прибуток така 2 350 000 (дохід) - 357 000 (ПДВ) - 950 000 (витрати) - 80 000 рублів (податковий збиток) = 963 000 рублей.
Податок на прибуток: 963 000 (прибуток) * 20% = 192 600 рублів.
У федеральний бюджет надійде: 963 000 * 2% = 19 260 рублів
У регіональний бюджет надійде: 963 000 * 18% = 173 340 рублів.
Періоди сплати податку на прибуток
Всі організації зобов'язані подавати декларацію з податку на прибуток в відповідну організацію до закінчення року. Схем виплат існує декілька:
- все відразу після того як закінчиться податковий період;
- відрахування щомісяця протягом усього періоду.
Існує кілька звітних періодів для даного різновиду податку, а саме: