У кого є право на отримання вирахування?
Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки поширюється на осіб, які є платниками податків РФ. До таких належать працюючі громадяни, у яких з заробітної плати стягується частина коштів, яка надходить в бюджет Федерації через уповноважені служби і відділення інспекцій регіонів ФНС. Чи нараховується на підставі статті 220 Податкового кодексу РФ.
Держава передбачає повернення частини витрачених на нерухомість коштів, але така пільга надається ОДИН РАЗ. Якщо покупець раніше набував нерухомість, зокрема - земельну ділянку, користуючись вирахуванням, він розпорядився даною перевагою. Вдруге воно надаватися не буде. При цьому для подружжя таке право передбачається на кожного члена сім'ї.
Відповідно, якщо чоловік забезпечував сімейний бюджет, користуючись майновим поверненням, то придбання наступного наділу слід оформляти на дружину. яка в даній ситуації набуває право отримання податкового вирахування. Подружжя має право розділити частки відрахування або передати один одному недоїмки по поверненню, що регламентовано статтею 35 Сімейного кодексу.
- працюючі особи, які не досягли пенсійного віку;
- працюючі пенсіонери;
- працюючі студенти.
До них пред'являються умови офіційного працевлаштування, з оформленням за трудовим договором, що має на увазі оплату податків, відповідну нарахуванню заробітної плати.
Особливості та умови отримання
Якщо нерезидент РФ працює в Росії за контрактом або іншим чином. маючи постійний легалізований заробіток, він має можливість зажадати повернення при купівлі земельної ділянки на території держави. Купуючи нерухомість за кордоном, у себе на батьківщині, він дане право втрачає. При звільненні з роботи і переїзд за межі РФ, нарахування суми, що повертається втрачається.
Якщо особа, яка отримала право на відрахування вийшло на пенсію за віком або у зв'язку з втратою працездатності, повернення прибуткового податку при купівлі земельної ділянки вираховується в зворотну сторону. В цьому випадку береться податковий період, з якого призначений повернення. Від цього моменту проводиться розрахунок на три податкових періоду назад, пройшли до періоду виходу особи на пенсію. Значить, період отримання грошей від податкової інспекції обмежується трьома роками і не перевищує їх.
Якщо покупець не стягнув всі належні йому кошти. недоїмка заморожується і може зберігатися до моменту влаштування власника на роботу.
Якщо наділ придбав студент очник, то після того, як він влаштується на роботу за сумісництвом, а потім перейде на постійне місце роботи, йому будуть покладені нарахування по податковому відрахуванню. Припустимо перерву між придбанням і пристроєм на роботу не більше трьох років.
Майновий вирахування НЕ НАДАЮТЬСЯ:
- При купівлі земельної ділянки у близьких родичів серед батьків або їхніх дітей.
- На суму материнського капіталу, вкладеного в придбання ділянки. В даному випадку, позначена сума вираховується із загальної вартості.
Способи використання материнського капіталу на покупку землі можна прочитати тут.
Якщо нерухомість оформлена на неповнолітньої дитини, майновий повернення можуть отримати:
Як розрахувати суму?
Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки розраховується в місцевому відділенні інспекції при наданні документації, з зазначенням суми, сплаченої за ділянку.
Зазначена сума не повинна перевищувати двох мільйонів. Якщо ділянка коштує дорожче, допускаються варіанти:
- опустити недоїмку, припинивши виплати;
- передати її другому чоловікові.
Повернення становить 13% загальної вартості (до 2 млн.). Тобто, при покупці наділу за 1 мільйон, повернення складе 130 тисяч. Якщо земля коштує 500 тисяч - буде нараховано 75 тисяч.
Нарахована сума видається не відразу, а частинами. Щорічні виплати нараховуються за минулий податковий період і складають загальну кількість виплаченого податку, в рублях. Він визначається за вказаними відомостями, зафіксованим в довідці 3-ПДФО.
Покрокова інструкція отримання податкового вирахування при купівлі земельної ділянки
Якщо ділянка куплений в попередньому році, то після закінчення податкового періоду за цей рік, власнику слід зайнятися оформленням майнового повернення. Перш за все збираються документи:
Тепер перейдемо до конкретних кроків для повернення податку при купівлі земельної ділянки.
Крок 1: 3-ПДФО
Якщо подружжя вирішило розділити отримання виплат, то кожен з них надає паспорта і декларацію 3-ПДФО, до пакету документації додається свідоцтво про укладення шлюбу.
Якщо власник - неповнолітня дитина. то документація подається з боку одного з батьків або від обох з них - на розсуд. Додатково додається свідоцтво про народження дитини або паспорт, якщо йому виповнилося 14 років.
Форму 3-ПДФО громадяни отримують з місця своєї офіційної роботи. Для цього слід звернутися в бухгалтерію із заявкою про видачу зазначених відомостей за той рік, коли купувався ділянку. У ній буде вказана сума податкових відрахувань за рік. Саме ця сума підлягає поверненню. Якщо належна до виплати сума перевищує загальну суму виплат, зазначених у відомостях 3-ПДФО, недоїмка перекладається на наступний рік. Щорічно, до повного погашення повернення, власнику слід надавати нові відомості.
Після звільнення недоїмка заморожується. При влаштуванні на роботу слід оформляти нове виробництво по поверненню залишку.
Крок 2: Куди звертатися і яке заяву писати?
Зібраний пакет документації надається в місцеве відділення інспекції ФНС в тому регіоні, де придбаний ділянку. Слід підійти в кабінет із загальних питань, де консультант допоможе скласти заяву.
Заява пишеться на ім'я начальника регіонального відділення ФНС. У заяві вказують відомості з договору купівлі продажу, який зареєстрований в кадастрових записах обліку. Вносяться відомості про сторони договору, із зазначенням даних покупця, а так само відомостей про повну вартість наділу, яка була виплачена. Сума вказується цифрами і прописом, з посиланням на договір майнової угоди і документ, що підтверджує передачу грошей. Вона повинна бути однією і тією ж у всіх зазначених відомостях.
Крок 3: Розгляд вашої заявки та результати
Інспектор перевіряє правильність написання заяви і звіряє його з поданими документами. Після первинної перевірки, воно відправляється на розгляд до уповноваженого відділ і на підпис начальнику відділення ФМС. Розгляд займає період не більше місяця. Якщо заява розглянута і підписана раніше, заявника сповіщають про результати по джерелу зворотного зв'язку, залишеної ним в інспекції.
Ось таким чином відбувається відшкодування ПДФО при купівлі земельної ділянки. Так, не просто, але, погодьтеся, це того варто.
Скористатися правом отримання 13% суми, сплаченої за земельну ділянку, може кожен податковий резидент РФ, якщо він раніше не скористався цим правом. Також податковим вирахуванням можна скористатися якщо ви хочете купити будинок з ділянкою.
Ми вже зрозуміли що у вас ОСОБЛИВА проблема.
Телефонуйте, будемо вирішувати:
+7 (499) 350-84-15 Москва +7 (812) 309-75-63 Санкт-Петербург