Під терміном «податкове регулювання» слід розуміти практичну розробку методів втілення в життя планів в області податків, а також формування і коригування податкової системи в цілому. Цей процес знаходить своє втілення в податкових і бюджетних завданнях, різних установках і концепції на певний період часу. В цілому податкове регулювання справедливо вважається одним з найбільш гнучких елементів в системі податкового менеджменту.
Які методи застосовуються в процесі податкового регулювання?
Комплекс методів, використовуваних в процесі податкового регулювання, можна умовно розділити на чотири групи:
Остання група вважається найбільш ефективною, оскільки передбачає встановлення жорсткого режиму видаткової частини місцевих бюджетів. Тоді як дохідна частина поповнюється за рахунок різноманітних дотацій, субсидій та трансфертів. Таким чином, досягається оптимальний баланс між доходами і витратами на місцевому рівні.
Метод надання податкових пільг і введення санкцій вважається найбільш ефективним в умовах динамічних змін процесів відтворення. У подібній ситуації прийняття нового податкового закону, як правило, значно впливає на економічний стан в країні. Як показує практика, для стабілізації відносин найбільш ефективними є зазначені непрямі методи, що передбачають введення на державному рівні нових пільг або санкцій.
Цілі податкового регулювання
Розрізняють такі цілі податкового регулювання:
Податкове регулювання: основні принципи
- державні інтереси повинні збігатися з громадськими;
- при визначенні податків має враховуватися матеріальний стан платника податків;
- податки не можуть носити дискримінаційний характер;
- розмір податків і пільг не може залежати від форми власності або походження капіталу;
- нормативні акти в сфері оподаткування повинні бути сформульовані гранично точно і не допускати подвійних тлумачень;
- всі неясності і сумніви повинні тлумачитися на користь платника податків.