Як зареєструватися на форумі?
Питання бухгалтерського та податкового обліку, проблеми, рішення. Фінансова звітність. Управлінський облік і звітність.
Ця тема в спільнотах:
Все таки роз'яснення фахівців поки не мають законної сили. Але в Кодексі я знайшла ст. 256 п 5, "залік суми податку на додану вартість. Підлягають сплаті за отримані товари. Роботи. Послуги здійснюється одноразово за ниаболее раннього основи." Тобто якщо нам постачальник буде виписувати виправлений Есф. ми залишаємо ПДВ в заліку в тому податковому періоді. коли був виписаний анульований Есф.
tahasan писал (а): дехто каже потрібно в 1квартале з заліку прибирати і ставити в залік у 2 кварталі
Я б так і зробив
3. Якщо інше не передбачено цією статтею, податок на додану вартість відноситься до заліку в тому податковому періоді, на який припадає найбільш пізня з наступних дат:
дата отримання товарів, робіт, послуг;
дата виписки рахунку-фактури.
По суті, якщо Есф анулюється, то стає не дійсною, а відповідно і заліку немає в тому періоді
Відповідь Голови КГД МФ РК. Він обґрунтовує тим. що в НК перераховані випадки, коли проводиться коригування ПДВ, що відносяться до заліку. але анулювання та виправлення Есф там немає.
ПИТАННЯ: Прошу Вас роз'яснити норму пункту 3 статті 256 Податкового кодексу, внесені зміни, що передбачають віднесення в залік суми ПДВ по виписаним рахунком-фактурою в тому податковому періоді, на який припадає найбільш пізня з дат: - дата отримання товарів, робіт, послуг; - дата виписки рахунку-фактури; За якою датою підлягає отнісенію в залік суми ПДВ? 1) за датою виписки рахунку-фактури в електронному вигляді (номер і дата проставляється ІС Есф); 2) у разі виписки виправлених, додаткових рахунків-фактур протягом строку позовної давності; ВІДПОВІДЬ: Відповідно до пункту 3 статті 256 Податкового кодексу, якщо інше не передбачено цією статтею, ПДВ відноситься в залік в тому податковому періоді, на який припадає найбільш пізня з наступних дат: дата отримання товарів, робіт, послуг; дата виписки рахунку-фактури. Відповідно до пункту 14 статті 263 Податкового кодексу встановлено, що внесення змін, в тому числі з метою виправлення помилок, в раніше виписаний рахунок-фактуру проводиться шляхом анулювання раніше виписаного рахунку-фактури та виписки виправленого рахунки-фактури. При цьому не допускається вказівку в виправленому рахунку-фактурі іншого постачальника товарів, робіт, послуг, ніж зазначеного в раніше виписаному рахунку-фактурі. Положення цього пункту не застосовується у випадках, передбачених статтею 265 Податкового кодексу. Згідно з пунктом 14-2 статті 263 Податкового кодексу виправлений рахунок-фактура виписується не раніше дати виявлення помилки і не пізніше: 1) семи календарних днів після дати виявлення помилки - в разі виписки на паперовому носії; 2) п'ятнадцяти календарних днів після дати виявлення помилки - в разі виписки в електронній формі. Згідно з пунктом 2 статті 265 Податкового кодексу встановлено, що додатковий рахунок-фактура повинен: 1) відповідати вимогам, встановленим статтею 263 Податкового кодексу виписці рахунків-фактур; 2) містити наступну інформацію: позначку про те, що рахунок-фактура є додатковим; порядковий номер і дату виписки додаткового рахунку-фактури; порядковий номер і дату виписки рахунку-фактури, до якого виписується додатковий рахунок-фактура; в разі, встановленому підпунктом 1) пункту 1 цієї статті, - коригування розміру оподатковуваного обороту і різницю між сумою ПДВ, зазначену в раніше виписаному рахунку-фактурі, і сумою ПДВ на дату виписки додаткового рахунку-фактури; в разі, встановленому підпунктом 2) пункту 1 цієї статті, - ставку ПДВ на дату виписки додаткового рахунку-фактури та суму ПДВ на дату виписки додаткового рахунку-фактури. Відповідно до пункту 3 статті 258 Податкового кодексу, коригування сум ПДВ, що відносяться до заліку, проводиться в тому податковому періоді, в якому настали випадки, зазначені в пунктах 1 і 2 цієї статті. Згідно з підпунктом 8) пункту 1 статті 258 Податкового кодексу, ПДВ, раніше віднесений в залік, підлягає виключенню з заліку в випадках передбачених пунктом 2 статті 239 Податкового кодексу. На підставі вищевикладеного, ПДВ відноситься в залік в тому податковому періоді, на який припадає найбільш пізня з дат, зазначених в пункті 3 статті 256 Податкового кодексу. При внесення змін до електронного рахунку-фактури (далі - Есф), в тому числі з метою виправлення помилки, проводиться шляхом анулювання раніше виписаного рахунку-фактури та виписки виправленого рахунки-фактури. При цьому віднесення в залік підлягає сума податку на додану вартість по Есф, в тому податковому періоді в якому виписаний анульований Есф. При виписці додаткової рахунки-фактури, коригування сум ПДВ, що відносяться до заліку, проводиться в тому податковому періоді, в якому настали випадки, зазначені в пункті 2 статті 239 Податкового кодексу. КГД МФ РК
можливість виключення відповідальності при помилкових роз'яснень положень податкового законодавства;