ПДВ при організації заходу за кордоном
Ми - організатор корпоративних заходів.
Нам надійшов запит від клієнта на організацію конференції за кордоном.
Серед позицій в кошторисі - провідний, програма, зйомка, авіаквитки для нас і наших підрядників.
Власне питання: чи потрібно нараховувати ПДВ на наші послуги?
Або все-таки через надання послуг за межами РФ нараховувати ПДВ не потрібно?
І ми, і клієнт російське юр. обличчя.
Відповіді юристів (9)
Багато чого буде залежати від того, як оформлений договір, в тому числі від предмета договору.
Ст.148 НК РФ
4. Документами, що підтверджують місце виконання робіт (надання послуг), є:
1) контракт, укладений з іноземними або російськими особами;
2) документи, що підтверджують факт виконання робіт (надання послуг).
А далі, наприклад, якщо
3) послуги фактично опиняються за межами території Російської Федерації в сфері культури, мистецтва, освіти (навчання), фізичної культури, туризму, відпочинку і спорту;
то ПДВ не
Є питання до юриста?
чи потрібно нараховувати ПДВ на наші послуги?
Кирило
Шановний Кирило, немає нараховувати ПДВ не потрібно, тому що згідно з пунктом 1 статті 146 Податкового кодексу РФ
1. Об'єктом оподаткування зізнаються такі операції:
1) реалізація товарів (робіт, послуг) на території Російської Федерації.
Власне питання: чи потрібно нараховувати ПДВ на наші послуги? Або все-таки через надання послуг за межами РФ нараховувати ПДВ не потрібно?
Кирило
Поясніть будь ласка, а яка у Вас система оподаткування?
1. Платниками податків податку на додану вартість (далі в цій главі - платники податків) визнаються:
1. Організації та індивідуальні підприємці мають право на звільнення від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням і сплатою податку (далі в цій статті - звільнення), якщо за три попередніх послідовних календарних місяці сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) цих організацій або індивідуальних підприємців без урахування податку не перевищила в сукупності два мільйони рублів.
Крім того, ст. 164 НК РФ не надає право на обчислення нульової ставки ПДВ при наданні послуг з проведення подібних заходів за межами території РФ.
Тому ПДВ в даному випадку нараховується.
Шановний Кирило, немає нараховувати ПДВ не потрібно, тому що згідно з пунктом 1 статті 146 Податкового кодексу РФ
Мамедніязова Ірина
Ірина, не все так однозначно.
Місце надання послуг визначається відповідно до ст.148 НК РФ
Місцем здійснення діяльності покупця вважається територія Російської Федерації в разі фактичного присутності покупця робіт (послуг), зазначених у цьому підпункті, на території Російської Федерації на основі державної реєстрації організації або індивідуального підприємця. а при її відсутності або щодо філій та представництв зазначеної організації - на підставі місця, вказаного в установчих документах організації, місця знаходження керівного органу організації, місця знаходження його постійно діючого виконавчого органу, місця знаходження постійного представництва (якщо роботи (послуги) придбані через це постійне представництво ), місця проживання фізичної особи. Положення цього підпункту застосовується при:
Далі йде розшифровка таких випадків.
Тому ще раз повторюся, все буде залежати від предмета договору.
уточнення клієнта
Лариса, як я відповів раніше Ірині, ми надаємо послуги з організації саме ділового заходу.
До культури і мистецтва це не віднести.
У моєму уявленні, потрібно керуватися місцем реєстрації юридичної особи, тобто Росія.
не все так однозначно.
Гусєва Лариса
Обдумала, згодна. Справа в тому, що ми не знаємо ще тематику конференції. Адже якщо її можна буде віднести до сфери культури, мистецтва і т.д. то послуги цілком можуть підпасти під пп. 3 першого пункту ст. 148, який ви і згадали:
3) послуги фактично опиняються за межами території Російської Федерації в сфері культури, мистецтва, освіти (навчання), фізичної культури, туризму, відпочинку і спорту;
уточнення клієнта
Ірина, конференція ніяк не відноситься до відпочинку, культурі, мистецтву.
Послуги з організації і проведення для Замовника ділового заходу-конференції
Послуги з організації і проведення для Замовника ділового заходу-конференції
Кирило
Тоді, мабуть, погоджуся, що ПДВ обкладати доведеться. Підстава: норма, наведена колегою Ларисою Гусєвої:
1. Відповідно до мети цієї глави місцем реалізації робіт (послуг) визнається територія Російської Федерації, якщо:
...
4) покупець робіт (послуг) здійснює діяльність на території Російської Федерації.
Лариса, як я відповів раніше Ірині, ми надаємо послуги з організації саме ділового заходу. До культури і мистецтва це не віднести. У моєму уявленні, потрібно керуватися місцем реєстрації юридичної особи, тобто Росія.
Кирило
Не тільки місцем реєстрації. Як я вказала вище, ще залежить від того, що конкретно за послуги.
Але у Вашому випадку, думаю не буде винятків по виду послуг, відповідно місце реалізації послуг - РФ, і значить є ПДВ.
Тільки не по пп 4) - цей підпункт я приводила для прикладу
4) покупець робіт (послуг) здійснює діяльність на території Російської Федерації.
Для нарахування ПДВ по пп 4) необхідно ще щоб послуги потрапляли до переліку, зазначеного в цьому підпункті
Положення цього підпункту застосовується при:
здачі в оренду рухомого майна, за винятком наземних автотранспортних засобів;
В даному випадку, вони до цього переліку не потрапляють.
Тобто тут буде мова йти про застосування пп 5)
5) діяльність організації або індивідуального підприємця, які виконують роботи (надають послуги), здійснюється на території Російської Федерації (в частині виконання видів робіт (надання видів послуг), не передбачених підпунктами 1 - 4.1, 4.4 цього пункту). 2. Місцем здійснення діяльності організації
або індивідуального підприємця, які виконують види робіт
(Надають види послуг), не передбачені підпунктами 1 - 4.1 пункту 1
цієї статті, вважається територія Російської Федерації в разі
фактичного присутності цієї організації або індивідуального
підприємця на території Російської Федерації на основі
державної реєстрації. а при її відсутності або щодо
філій і представництв зазначеної організації - на підставі місця,
вказаного в установчих документах організації, місця знаходження керівного органу
організацією, місця знаходження постійно діючого виконавчого
органу організації, місця знаходження постійного представництва в
Російської Федерації (якщо роботи виконані (надані послуги) надані
через це постійне представництво) або місця проживання
індивідуального підприємця.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.