Щороку компанія СКБ Контур проводить конкурс для підприємців «Я Бізнесмен», в ньому беруть участь сотні бізнесменів з різних міст Росії - від Калінінграда до Владивостока.
Завдяки конкурсу ми створили надихаючу колекцію бізнес-історій, розказаних людьми, які перетворюють невеликі стартапи в успішні компанії.
Їх досвід і Поради будуть корисні кожному, хто замислюється про відкриття своєї справи.
Для старту необхідні деякі попередні умови: ідея, трохи грошей і, що найважливіше, бажання почати
Незважаючи на те, що патентна система оподаткування застосовується лише два роки, вона вже стала досить популярною серед підприємців. Зручна вона тим, що ІП заздалегідь знає, яку суму податку він заплатить за поточний рік.
Патент - це режим оподаткування, розроблений спеціально для ВП. Йому присвячена окрема глава в Податковому кодексі - гл. 26.5 «Патентна система оподаткування». Ця система оподаткування дуже схожа на єдиний податок на поставлений дохід - перш за все тим, що точно так само платнику податків ставиться певна сума доходу, незалежно від того, отримає він її чи ні. При цьому патентна система оподаткування має деякі особливості. Індивідуальні підприємці, які застосовують її, не зобов'язані звітувати в податкові органи. Єдине, що вони повинні робити, - вести книгу доходів ІП для реєстрації всіх доходів, які вони отримують в процесі своєї діяльності. Ця книга доходів затверджена відповідним нормативним актом.
Як почати застосовувати патентну систему оподаткування
Щоб почати застосовувати патентну систему оподаткування, необхідно написати заяву в податкову інспекцію - причому в ту, де безпосередньо планується здійснювати підприємницьку діяльність. Якщо ІП хоче здійснювати підприємницьку діяльність в декількох регіонах або суб'єктах РФ, то йому доведеться купувати кілька патентів для кожного суб'єкта. Наприклад, якщо ІП планує відкрити кілька кафе в Рязанській і Московській областях, то йому необхідно буде придбати патент і в Рязанській області, і в Московській області.
Види діяльності, що підпадають під патентну систему оподаткування
У ст.346.43 п.2 Податкового кодексу перераховані всі види підприємницької діяльності, за якими можна буде придбати патент. У їх числі: діяльність, пов'язана з ремонтом швейних, хутряних виробів, хімчистка, перукарні та косметичні послуги, ремонт меблів, послуги з навчання населення на курсах і з репетиторства, ветеринарні послуги та інші.
Податковий кодекс дозволяє суб'єктам федерації розширювати цей перелік послуг за допомогою місцевих законів. При цьому кодекс дає право встановлювати потенційно можливий до отримання ІП річний дохід за конкретним видом діяльності безпосередньо самому суб'єкту федерації.
Потенційно можливий до отримання річний дохід - це сума доходу, яка розраховується суб'єктом федерації, виходячи з чисельності населення в суб'єкті федерації і ряду інших показників, що впливають на якість бізнесу на цій території. Так, дохід кафе, розташованого в Москві, буде значно більше кафе тієї ж площі, розташованого на околиці суб'єкта, так як в центрі столиці потік покупців вище. Виходячи з цього, розрахунок потенційно можливого доходу здійснюється відповідним чином.
Обмеження на застосування патентної системи оподаткування
Одним з обмежень є середньорічна чисельність співробітників, що не перевищує 15 працівників. Всі вони повинні бути безпосередньо задіяні в видах діяльності, під які купувався патент.
Патентну систему можна поєднувати з іншими режимами, наприклад, із загальною системою оподаткування або єдиним податком на поставлений дохід. Якщо працівники суміщають посади або в організації 30 працівників, 20 з яких працюють на загальному режимі оподаткування, а 10 - на патенті, то в цьому випадку перевищення немає і патент можна застосовувати, не дивлячись на обмеження.
Вид діяльності, зазначений в патенті, повинен бути затверджений в суб'єкті, як можливий для застосування патентної системою оподаткування. Незважаючи на те, що Податковий кодекс перераховує всі види діяльності, до яких може застосовуватися патент, їх повинен продублювати і законодавчий орган суб'єкта федерації. Якщо патентна система їм не затверджена, то ІП не можуть її застосовувати з тих чи інших не затверджував видам діяльності.
Патент можуть застосовувати тільки ВП. У організацій такої можливості немає.
Податкова декларація
У ІП, що застосовують патентну систему оподаткування, часто виникають питання щодо того, які декларації здавати в податкову інспекцію. У ст.346.52 чітко говориться: «Податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, в податкові органи не представляється».
Податкова ставка
Встановлюється в розмірі 6% від суми потенційно можливого річного доходу. Причому ця сума встановлена на рівні не менше 100 000 руб. але не більше 1 мільйона руб. При цьому сума мінімального і максимального потенційно можливого річного доходу може індексуватися і збільшуватися за певними видами діяльності, які вказані в п.7,9 ст. 346.43 НК РФ.
Патентна система оподаткування досить проста, і розрахунок потенційно можливого доходу зазвичай проводиться безпосередньо в податковій інспекції, коли ІП туди звертається. Його підраховують попередньо, виходячи з тих критеріїв, які існують в тому чи іншому суб'єкті федерації.