Переоформлення квартири з юридичної особи на фізичну особу
Я єдиний засновник фірми. Одна фірма замовила у мене будівельно-монтажні послуги. За проведені роботи розрахувалася з моєю фірмою квартирою. Хочу квартиру переоформити на себе як на фізичну особу, але треба це зробити з найменшими фінансовими витратами. Знаю, що після того як підпишу акт взаємозаліку, буду змушений заплатити в податкову 6% з суми цього акту. Після продажу квартири ще доведеться платити податки. Моя фірма знаходиться на спрощеній системі оподаткування. Для мене це великі витрати, тому що квартира дісталася дешевше ніж обійдуться всі податки. Підкажіть, які є варіанти, якщо організація продає квартиру фізичній особі?
Відповіді юристів (7)
Місто не вказано
На Ваше питання повідомляю наступне.
З викладеного випливає, що фірма-боржник має право подарувати квартиру Вам, як фізичній особі.
З викладеного випливає, що Ви маєте право укласти з фірмою-боржником угоду про зміну ціни договору підряду, в меншу сторону. Але існує ризик визнання такої угоди договором дарування, внаслідок чого угода може бути визнана недійсною.
Є питання до юриста?
Місто не вказано
Але слід вам також знати, що при дарчому договорі у Вас як у обдаровуваного особи виникне податок в розмірі 13% від ринкової вартості квартири.
Місто не вказано
Ваше питання не так вже простий. Для вирішення цього питання слід керуватися нормами Цивільного законодавства. податкового права, ФЗ про ТОВ (швидше за все у вас ТОВ).
Як варіант (один з них - передача квартири у вигляді дивідендів засновнику в натуральній формі) необхідно переоформити цю квартиру у власність фіз. особі, на підставі договору купівлі продажу (тобто реалізація).
Для цього необхідні в рег палату, в тому числі, след.документи:
- статутні документи ТОВ (статут, рішення про призначення директора, установчий договір)
- Рішення од. засновника про передачу квартири у власність фіз. особи
- договір купівлі-продажу (+ передатчиком акт)
- виписка з ЕГРЮЛ
При цьому слід врахувати, в силу НК РФ (ст. 149 НК РФ) не підлягає оподаткуванню реалізація житлових приміщень.
Таким чином, зазначена угода ПДВ не обкладається. При цьому згідно з п. 5 ст. 168 НК РФ суспільство оформляє рахунок-фактуру без виділення суми податку з проставленням напису (штампу) "Без податку (ПДВ)".
Ціна квартири повинна бути не менша за ціну БТІ інакше виникнути питання у контролюючих органів.
Місто не вказано
Так, якщо фірма застосовує спрощенку з оподаткуванням доходи, то при продажу квартири фірма заплатить 6% від вартості продажу. Якщо фірма застосовує спрощенку з оподаткуванням дохід мінус витрата, то фірма заплатить 15% від різниці: ціна продажу мінус ціна придбання.
Ви при покупці квартири як фіз, особа податки платити не будете.
Уточніть пож-та, що означає розрахувалася квартирою? - Ви цю квартиру якось оформили. Може просто уклали договір участі в пайовому будівництві, або ж це було щось інше, або ви взагалі поки нічого не робили з документами?
Різні варіанти переоформлення квартири з юридичної особи (ЮО) на фізичну особу (ФО):
1. Дарування квартири.
В цьому випадку ФО має буде заплатити ПДФО в розмірі 13% від ринкової вартості квартири. ЮЛ платити нічого не треба.
2. Продаж квартири.
ЮЛ на ССО 6% повинно буде заплатити ці самі 6% з вартості квартири. При цьому податківці можуть донарахувати податок, якщо вартість буде відхилятися від ринкової більше, ніж на 20%.
ФО платити нічого не треба. Але при цьому ФО має передати ЮЛ живі гроші за квартиру.
3. Виплата як т.зв. дивідендів.
Виплатити майном можливо, якщо це прямо передбачено статутом. При цьому повинен бути зазначений перелік майна, яким може бути виплачений дивіденд.
ФО при цьому заплатить 9%.
ЮЛ платити нічого не треба.
Ці податки будуть крім 6%, які ЮЛ заплатить при отриманні квартири від замовника.
Якщо квартира ще не оформлялася на ЮЛ, то можна спробувати реалізувати схему.
1. ФО дає безвідсоткову позику ЮЛ за вартістю робіт, за які повинен заплатити квартирою замовник. Позика передається живими грошима.
Відповідно до ст. 346.15 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) платниками податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, при визначенні податкової бази враховуються доходи від реалізації відповідно до ст. 249 Кодексу і позареалізаційні доходи відповідно до ст. 250 Кодексу.
У зв'язку з тим що ст. 250 Кодексу не передбачено включення до складу позареалізаційних доходів платників податків сум матеріальної вигоди за договорами безпроцентної позики, індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, суму матеріальної вигоди за такими договорами визначати не повинні.
Відповідно до пп. 1 п. 1.1. ст. 346.15 і ст. 251 НК РФ при визначенні податкової бази не враховуються доходи 10) у вигляді коштів або іншого майна, які отримані за договорами кредиту або позики.
2. ЮЛ поступається права кредитора за договором з замовником ФЛіцу за суму позики. ЮЛ і ФЛ роблять залік зустрічних однорідних зобов'язань.
Відступлення права грошової вимоги до боржника з метою обчислення єдиного податку за ССО є реалізацією майнового права та враховується в складі доходів від реалізації на підставі п. 1 ст. 249, абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
3. ФО і замовник укладають угоду про новації, за яким замовник замість грошей передає квартиру.
За підсумком ФО отримав квартиру без отримання доходу, тому що що дав, то і отримав.
ЮЛ сплатить 6% з доходу за поступку права вимоги.
Всі варіанти, в тому числі схема, з юридичного боку можливі і законні. З податкової боку краще Вам проконсультуватися з податковим консультантом.
уточнення клієнта
я тільки збираюся оформляти договір, ось і думаю як краще здійснити угоду. Але фірма дає мені квартиру як оплату, сказала що оформить її тільки на мою фірму, щоб я потім не мав до неї притензій, що вона мені нічого не заплатила.
Уточніть ще тоді. Квартира, яку ви тільки збираєтеся оформляти у власності у вашого партнера (у них є свідоцтво про право власності?), Або все ж це новобудова?