Тема 4 Організація касової роботи
Управління готівково-грошовим обігом і порядок спів-вершения касових операцій регулюються законодавчими актами органів державного управління і нормативними документами Банку Росії і Міністерства фінансів РФ.
Безпосередня організація обліково-операційної ра-боти з готівкою визначається цілою низкою внутрішньобанківських документів, які конкретизують викон-ня загальних нормативних документів стосовно ус-ловіям конкретного банку.
Касові операції займають досить великий обсяг робіт. Вони характеризують одну з основних функціональних-них обов'язків банку.
Всі організації зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в банках.
Комерційні банки здійснюють операції з готівкою-ми грошима з обслуговування клієнтів тільки при наявності у них ліцензії. Для забезпечення раціонального обороту на-особистих грошей в касі банк на підставі заявок клієнтів з-ставлять касовий прогноз. При нестачі касової наявність-ності банк може отримати гроші в РКЦ за рахунок коштів на кореспондентському рахунку.
- виписка прибуткових та видаткових касових ордерів;
- реєстрація прибуткових і видаткових ордерів в касові-вом журналі;
- перевірка відповідності кількості виконаних касси-ром документів їх якості, зареєстрованому в касові-вих журналах (по приходу і витраті);
- обробка касових документів та звіту касира (про-представляється кореспонденція рахунків);
- розписка в касовій книзі про отримані разом зі звітності-том (другий примірник касової книги) касових документів;
- передача документів в документи дня для включення їх до складу звіту "Операційний день". Функціональні обов'язки касира:
- виконання розпоряджень - видача та прийом грошово-ної готівки;
- ведення касової книги (під копірку);
- запис виконаних касових документів в касову книгу;
- передача касової книги з документами для перевірки бухгалтеру-контролеру.
Касові операції - це операції банку з прийому і видачі грошей, цінностей клієнтом банку.
У комерційному банку обслуговування клієнтів вироб-диться операційною касою. До складу операційної каси вхо-дять:
- каси для видачі чекових книжок;
- каси перерахунку грошової виручки. Кількість таких кас залежить від обсягу операції і ха-рактер діяльності банку.
Центральний банк Росії встановлює правила веде-ня касової роботи в комерційних банках:
- загальний порядок ведення касових операцій;
- правила перевезення грошових знаків;
- правила зберігання грошових знаків;
- порядок визначення платоспроможності грошових знаків;
- порядок заміни і знищення пошкоджених грошово-них знаків.
Для прийому і видачі готівки в комерційному бан-ке створюється відділ касових операцій.
Для забезпечення своєчасної видачі готівки з банківських рахунків організацій, незалежно від організаці-Онно-правової форми та фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юриди-чеського особи, а також з рахунків за вкладами громадян уста-новлюється сума мінімально припустимого залишку готівки грошей в операційній касі на кінець дня. Фактичний залишок грошей в касі не повинен бути нижче встановленого.
Мінімальний залишок готівки в операційній касі встановлюється Банком Росії виходячи з обсягу обороту готівки, грошей, що проходять через касу, графіка по-дження готівки від клієнтів, порядку її обробки та інших особливостей організації готівково-грошового обороту і касової роботи.
Касове підрозділ очолюється завідувачем кас-сой, завідувачем сховищем цінностей, головним, старшим касиром або іншим касовим працівником банку, з кото-рим укладається договір про повну матеріальну відповідальність-ності.
Керівник, головний бухгалтер і завідувач касою банку, посадові особи, відповідальні за збереження цінностей, забезпечують збереження грошових коштів і цінностей, здійснюють контроль за своєчасним опри-ходованіем грошей, організують чітке касове обслужива-ня своїх клієнтів і несуть відповідальність відповідно до 6действующім законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії.
Виконання операцій з готівкою здійснюва-ляють касові і інкасаторські працівники банку. З кожним касовим і інкасаторських працівником, який виконує опе-рації з готівкою та іншими цінностями, заклю-чає договір про повну матеріальну відповідальність.
Касові і інкасаторські працівники несуть повну ма-матеріальних відповідальність за збереження довірених їм цінностей у відповідності до чинного законодавства Російської Федерації.
Касовим працівникам забороняється:
- передоручати виконання дорученої роботи з Коштовне-ня іншим особам;
- зберігати свої гроші та інші цінності разом з день-гами і цінностями банку.
Для зберігання готівки та інших цінностей в тече-ня робочого дня касові працівники забезпечуються ме-металевими шафами, сейфами, візками закритого типу, спеціальними столами, що мають індивідуальні секрети замків.
Касові працівники прибуткових і видаткових кас снаб-жаются зразками підписів операційних працівників, Уполу-новажених підписувати прибуткові та видаткові документи, а операційні працівники, пов'язані з оформленням; прибутково-видаткових касових документів, - зразками підписів касових працівників зазначених кас. Зразки завіряються підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюються печаткою.
Передача прибуткових і видаткових документів між кас-совимі і операційними працівниками банку виробляється внутрішнім порядком.