- Від ПДФО виключені добові виплати в межах лімітів:
- всередині країни - 700 руб. / день;
- за кордоном - 2500 руб. / день.
- Збільшення лімітів для чиновників не планується.
В період економічної кризи, організації панічно намагаються скоротити свої витрати. Одна зі статей витрат - це витрати на відрядження. Природно, повністю виключити ці витрати неможливо, в результаті можна втратити набагато більше, ніж заощадити.
Як обернути на відрядження в один із способів економії.
Перед розглядом варіантів, уточнимо поняття про відрядження і розглянемо загальні правила.
Відрядження: загальні правила при отруєнні співробітника
Службове відрядження - поїздка працівника компанії за вказівкою роботодавця на встановлений термін для виконання поставлених службових завдань поза місцем постійної роботи (згідно зі ст. 166 Трудового кодексу).
Іншими словами - це разова посадова поїздка працівника, в службові обов'язки якого не передбачають регулярні роз'їзди.
Виїзд співробітника може вважатися службовим відрядженням, за таких умов:
або не може вважатися такою:
Кого ви можете відправити в службову поїздку?
Наскільки б не була необхідна поїздка, слід пам'ятати, кого за законодавством України можна відправляти у відрядження, а кого - строго заборонено:
службова записка пишеться, якщо працівник вирушає в поїздку на своєму транспорті. Записка не має шаблону, тому документується у вільній формі і надається з засвідчують документами про експлуатацію транспортного засобу для проїзду до місця відрядження і назад. Це може бути: шляховий лист, рахунки, квитанції.
Підтвердити перебування у відрядженні можна тепер документами про проживання (квитанція або службова записка).
Оплата відрядження: розрахунок добових
Добові - гроші, які виплачуються роботодавцем за час проведений у відрядженні або в дорозі при переведенні на інше місце роботи. День у відрядженні зважає на 00.00 годин.
Згідно із законодавством підприємствам, як і раніше, дозволено особисто встановлювати розмір добових працівникам за день перебивання в службовому від'їзді. Всі нюанси і положення, обрані організацією в частині оплати відряджень необхідно прописати в колективному (трудовому) договорі.
Які дні вважаються добовими:
- кожен день відрядження (з урахуванням вихідних і неробочих святкових днів, навіть в разі хвороби працівника);
- дні перебування в дорозі (включаючи дні від'їзду та приїзду);
- час вимушеної зупинки.
Важливо пам'ятати!
У день норма добових становить не більше 700 рублів територією РФ, а закордоном - не більше 2 500 рублів. Всі витрати, які будуть перевищувати зазначені суми - будуть обкладатися податком відповідно до НК РФ.
А тепер розберемо детальніше - як можна заощадити, відправляючи співробітників у службові поїздки:
Які ризики можуть виникнути в цьому випадку:
- перекваліфікація добових в оплату праці;
- відмова ИФНС включення розміру добових понад норму до витрат.
Щоб гарантовано уникнути їх, необхідно правильно встановити розмір добових і підтвердити це документально.
Наприклад, добові директора можуть бути вище, ніж розмір добових менеджера. Для зниження ризику податку з прибутку і для економічної аргументації можна диференціювати суму добових виплат по відрядженнях не тільки за посадами, а й виходячи з умов відрядження, які потребують додаткових витрат.
Заощаджуємо на добових
У цьому випадку, ви не зобов'язані платити добові! При цьому всі витрати, пов'язані з поїздками можете повністю приймати до витрат, грунтуючись тільки на трудовому договорі!
Згідно зі статтею 168.1 ТК Україна поїздки, які вважаються роз'їзний роботою:
- виконання роботи відбувається безпосередньо в дорозі;
- передбачено регулярні роз'їзди;
- реалізовані в польових умовах;
- робота експедитора.
Положення про роз'їзному характері роботи необхідно прописати в трудовому договорі (колективному, локальних нормативних актах) між співробітником і компанією. Слід врахувати, що організація сама прописує всі необхідні пункти на свій розсуд, так як законодавчо не встановлено певний перелік вимог.
У наказі або іншому локальному акті компанії необхідно роз'яснити:
- конкретний перелік посад з роз'їдені характером;
- суму відшкодовуються витрат;
- список роз'їзних робіт;
- порядок підтвердження виробничого характеру поїздок.
Способи відшкодування витрат:
- поїздка оформляється як відрядження;
- своєчасно закріпити положення про роботу роз'їзного характеру.
Давайте розглянемо, чому оформлення таких поїздок, як відрядження занадто багато роботи:
У тому випадку, коли посаду співробітника має роз'їзний характер і це підтверджено в відповідних документах, значить - виплати по відшкодуванню витрат (пов'язаних зі службовими поїздками) не потрапляють під оподаткування податку на доходи фізичних осіб в розмірах встановлених згідно з колективним договором, угодою, локальному нормативному акту або трудовим договором.
На підставі усього вищевикладеного, можна зробити наступний висновок: для оптимізації витрат компанії, не обов'язково повністю виключати цілі статті витрат. Досить проаналізувати їх характер і знайти шляхи скорочення витрат!