Касові операції на підприємстві
Підприємство є основною ланкою ринкової економіки. Центральним банком РФ встановлено такі Правила здійснення касових операцій для підприємств і організацій [4].
Згідно Правил, встановлених Центральним банком, для здійснення розрахунків з використанням готівки кожне підприємство повинно мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Прийом готівки при здійсненні розрахунків з фізичними особами (населенням) повинен проводитися з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин.
Готівкові гроші, отримані підприємством в банку, повинні витрачатися на цілі, зазначені в чеку.
Оформлення касових операцій проводиться по типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації для підприємств і організацій. Прийом готівки касиром підприємства проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника підприємства. Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами або належно оформленими іншими документами (платіжними відомостями, рахунками та ін.) З накладенням на цих документах штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Підчищення, помарки або виправлення в прибуткових, видаткових касових ордерах і замінюють їх документах не допускаються. Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Всі надходження і видачі готівки підприємства враховуються в касовій книзі, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою.
Контроль над правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства. За недотримання порядку ведення касових операцій застосовуються заходи фінансової відповідальності: за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами понад встановлених граничних сум - штраф в 2 кратному розмірі суми виробленого платежу; за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касі готівки - штраф в 3-х кратному розмірі неоприбуткованої суми; за недотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів - штраф в 3-х кратному розмірі виявленої понад лімітної касової готівки. На керівників підприємства, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-ти кратному встановленому законодавством Російської Федерації розмірі мінімальної місячної оплати праці.
Касові операції в банку
Касові операції в банку є одним з основних видів банківських операцій. Являють собою операції з приймання та видачі готівкових грошових коштів. Більш широко касові операції можна визначити як операції, пов'язані з рухом готівкових грошових коштів [5].
Вимоги клієнтів банку про видачу готівкових коштів є важливою стороною діяльності банку, так як це визначає довіру клієнта банку, визначає можливість клієнта банку вільно розпоряджатися своїми грошима.
Касові операції мають велике значення як для банку так і для клієнтів. Беручи гроші від клієнтів банк збільшує свої вільні резерви, при цьому проводить активні операції і отримує доходи. При видачі готівкових коштів клієнту установи банку беруть комісійну плату. Для здійснення касових операцій банки відкривають операційну касу, яка складається з прибуткової каси, де здійснюють прийом готівки і видаткової, де видають готівку.
Всі юридичні особи та індивідуальні підприємці зобов'язані здавати одержану готівку в установі банків для зарахування на їхні рахунки.
Готівкові кошти видаються банком через свої каси протягом операційного дня:
- Підприємствам з їх поточних рахунків на основі грошового чека встановленої форми із зазначенням цільового призначення одержаних готівкових коштів;
- Фізичним особам за видатковими касовими ордерами.
В останні роки практично всі банки проводять касові операції через банкомати [7].
Тенденції здійснення готівкового грошового обігу в світі
У світі тривають процеси глобалізації готівкового грошового обігу. Збільшується обсяг готівкової грошової маси. За даними фахівців Федеральної резервної системи США. кількість готівкових доларів США в обігу постійно зростає [8]:
Основними тенденціями в сфері організації готівкового грошового обігу є [8]:
- Перерозподіл функцій (аутсорсинг / інсорсинг) і поліпшення взаємодії між центральними (резервними, національними) і комерційними банками, інкасаторськими компаніями та іншими фінансовими інститутами з метою зниження витрат на обробку, перерахунок і транспортування готівки;
- Розробка і впровадження нових схем готівкового грошового обігу;
- Централізація обробки готівки, розвиток і створення великих касових центрів, які обробляють основну масу грошей.
Примітки
Дивитися що таке "Касові операції" в інших словниках:
Касові операції - операції по прийому і видачі грошей з кас підприємства, банку. Оформляються прибутковими (видатковими) ордерами та іншими документами, підписаними керівником і головним бухгалтером. Див. Також: Касові операції Фінансові операції Фінансовий ... ... Фінансовий словник
КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ - проводяться касами банків, підрозділами підприємств, фірм операції, пов'язані з прийомом, видачею і перерахунком готівки. Райзберг Б.А. Лозовський Л.Ш. Стародубцева Є.Б. Сучасний економічний словник. 2 е изд. испр. М. ИНФРА М. 479 ... Економічний словник
КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ - прийом, зберігання і видача готівки. Зазначені процедури врегульовані нормами фінансового права і представляють спеціальний правовий інститут ... Юридичний словник
КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ - сукупність матеріально-технічної процедур, які полягають в прийомі, зберіганні і видачі готівки. К.О. врегульовані нормами фінансового права ... Юридична енциклопедія
Касові операції - операції, пов'язані з прийомом і видачею готівки касами підприємств, установ і організацій. В СРСР К. о. виробляються відповідно до «Положення про ведення касових операцій підприємствами, установами та організаціями» ... ... Велика радянська енциклопедія
Касові операції - операції на фондовій біржі, виконання яких в основному відбувається безпосередньо після укладання угоди ... Економіка: глосарій
КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ - (англ. Cash flow operations) - сукупність дій по прийому і видачі готівкових коштів, їх оформлення та відображення в обліку. Прийом готівкових коштів касами орг ций проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними гл. ... ... Фінансово-кредитний енциклопедичний словник
КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ - сукупність матеріально технічних процедур, які полягають в прийомі, зберіганні і видачі готівки; операції з готівковими коштами, які здійснюються підприємствами, банками з фізичними та юридичними особами. К. о. врегульовані ... ... Енциклопедичний словник економіки та права
- Касові операції. Джессі Рассел. Ця книга буде виготовлена в відповідності з Вашим замовленням за технологією Print-on-Demand. High Quality Content by WIKIPEDIA articles! Касові операції - операції з фізичними та ... Детальніше Купити за тисячу сто двадцять п'ять руб
- Операції ощадних банків. Навчальний посібник. Маркова О.М. У навчальному посібнику розглянуто теорія і практика розвитку ощадної справи в Росії і зарубіжних країнах; розкриваються особливості діяльності, активні і пасивні операції ... Детальніше Купити за 727 грн (тільки Україна)
- Операції ощадних банків: навч. посібник / О. М. Маркова. - (Професійну освіту). (Гриф). Маркова, Ольга Михайлівна. У навчальному посібнику розглянуто теорія і практика розвитку ощадної справи в Росії і зарубіжних країнах; розкриваються особливості діяльності, активні і пасивні операції ... Детальніше Купити за 714 руб