При найменших підозрах виводите гроші з банку
Якщо ліцензію у банку відкликали раптово, то тут вже мало що можна зробити. Але іноді з тих чи інших факторів можна зрозуміти, що становище банку погіршується. Наприклад, якщо ваш банк раптом оголосив, що тимчасово не проводить всі платежі, за винятком платежів до бюджету і позабюджетні фонди, то у вас є тільки один шанс врятувати частину своїх грошей - зробити кілька платежів до бюджету і краще в даній ситуації сплатити саме федеральні податки . Потім їх можна буде зарахувати в рахунок майбутніх платежів, або повернути переплату з бюджету.
Якщо до цього не дійшло, але «тривожні дзвінки» вже йдуть, то відкрийте новий розрахунковий рахунок в іншому банку (надійніше з державною участю) і переведіть на нього свої гроші.
При цьому не забудьте попередити своїх контрагентів про ненадійність банку і новому розрахунковому рахунку, якщо ви його відкриєте. Адже якщо вони перерахують гроші на рахунок в проблемному банку до отримання від вас сповіщення або додаткової угоди до договору про зміну розрахункового рахунку, і платіж буде проведений, то обов'язок перед вами вони виконають.
Що відбувається з банком після відкликання ліцензії
Рішення про відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій приймає Центробанк. Рішення Банку Росії про відкликання у кредитної організації ліцензії на здійснення банківських операцій вступає в силу з дня прийняття відповідного акта Банку Росії. Повідомлення про відкликання ліцензії публікується Банком Росії в офіційному виданні Банку Росії «Вісник Банку Росії» в тижневий строк з дня прийняття відповідного рішення (ч. 5, 6 ст. 20 Федерального закону № 395-1 «Про банки і банківську діяльність»).
Після відкликання в банку ліцензії на здійснення банківських операцій він повинен бути ліквідований відповідно до вимог ст. 23.1 Федерального закону № 395-1, а в разі визнання банкрутом - у відповідності до вимог Федерального закону № 40-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій» (ч. 7 ст. 20 Федерального закону № 395-1).
Ухвалення арбітражним судом рішення про визнання кредитної організації банкрутом тягне за собою відкриття конкурсного виробництва (п. 1 ст. 50.16 Закону № 40-ФЗ). Інформація про хід конкурсного виробництва розкривається в порядку, встановленому ст. 50.18 Федерального закону № 40-ФЗ.
Відомості про погашення вимог кредиторів вносяться конкурсним керуючим до реєстру вимог кредиторів (п. П. 10.6, 11 ст. 50.40 Закону № 40-ФЗ). Вимоги кредиторів, які не задоволені в ході конкурсного виробництва через недостатність майна боржника, вважаються погашеними.
Після розгляду арбітражним судом звіту конкурсного керуючого про результати проведення конкурсного виробництва арбітражний суд виносить ухвалу про завершення конкурсного виробництва, яке підлягає негайному виконанню п. 1 ст. 50.44 Федерального закону № 40-ФЗ.
Відображення в бухобліку втрати грошей
Що може зробити організація з метою порятунку грошей на розрахунковому рахунку, коли банк уже визнаний банкрутом? Лише заявити свою вимогу для включення до реєстру кредиторів. При підрахунку своїх вимог банку враховуйте не лише ті кошти, які значаться на ваших розрахункових та інших засобах, але і ті гроші, які зависли на кореспондентському рахунку самого банку. Для цього необхідно перевірити, чи всі відправлені платежі дійшли до одержувачів. Обдзвоніть контрагентів. З тими, хто гроші не отримав, складіть акти звірки.
Однак, коли банк визнаний банкрутом, то свої зобов'язання він виконати повністю не здатний. Тому розраховувати на повернення зависла в банку суми грошей практично не доводиться.
Після відкликання ліцензії у банку залишок грошей на розрахунковому рахунку необхідно списати з бухгалтерського рахунку 51 «Розрахункові рахунки» в дебет рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами».
Заборгованість банку стає нереальною для стягнення при погашенні вимоги до банку, що не задоволеного в ході конкурсного виробництва через недостатність майна банку. Підставою для видання наказу керівника про списання заборгованості кредитної організації, визнаної банкрутом, може бути винесене арбітражним судом ухвалу про завершення конкурсного виробництва або інформація про внесення до ЕГРЮЛ запису про ліквідацію кредитної організації.
Заборгованості банку, визнані нереальними для стягнення, списуються за рахунок коштів резерву сумнівних боргів в сумі створеного резерву. При цьому проводиться бухгалтерський запис за дебетом рахунка 63 і кредиту рахунку 76 (Інструкція про застосування Плану рахунків). Суми безнадійних боргів, не покриті за рахунок коштів створеного резерву, відносяться на фінансові результати в якості інших витрат і оформляються проводкою по дебету 91 і кредиту рахунку 76.
Податковий облік заборгованості банку
Для цілей оподаткування прибутку заборгованість банку перед організацією сумнівною заборгованістю не зізнається. Адже дана заборгованість не пов'язана з реалізацією товарів, робіт або послуг.
І якщо організація включена в реєстр вимог кредиторів, то визнати борг банку для цілей оподаткування прибутку безнадійним вдасться тільки після його ліквідації. Ліквідацію банку необхідно документально підтвердити випискою з ЕГРЮЛ.