Підготуйте пакет документів, який необхідно подати до податкової інспекції за місцем обліку разом з декларацією з ПДВ при імпорті. Він складається з заяви в 4 примірниках, виписки банку, транспортних документів, рахунків-фактур, договорів, інформаційного повідомлення та інших документів, які складалися при здійсненні імпорту.
Заповніть розділ 1 декларації з ПДВ при імпорті. У рядку 010 проставте код Окатий, а в рядку 020 - код КБК. Вкажіть в рядку 030 суму податку, яка пред'явлена до сплати за імпортованими товарами, що дорівнює сумі рядків 031-035. У рядку 031 відображається податок, розрахований по придбаних товарах; в рядку 032 - податок по продуктах переробки; в рядку 034 - податок з товарів, які отримані за договором товарного кредиту; в рядку 034 - податок з товарів, ввезених за договором лізингу. Після цього в рядку 040 необхідно зазначити вартість імпортованих товарів, які звільнені від оподаткування.
Відобразіть суми акцизів, які підлягають сплаті до бюджету за імпортованими товарами, в розділі 2 декларації з ПДВ. Вкажіть код виду підакцизного товару, одиницю виміру податкової бази та її суму. Розрахунок податкової бази наводитися окремо для кожного виду акцизу в При додатку до декларації.
Подайте декларацію з ПДВ при імпорті до податкового органу не пізніше 20-го числа наступного місяця за датою прийняття до обліку імпортованого товару. При цьому можна передати звітність особисто інспектору, відправити по телекомунікаційних каналах або скористатися поштовим відправленням з описом вкладення.
Якщо платник податків здійснив реалізацію товарів, послуг або робіт, які оподатковуються за ставкою 0%, то він зобов'язаний у встановлені терміни зібрати пакет документів, які підтверджують право застосування даної податкової ставки. В іншому випадку в податкову декларацію включається розділ 7, де і вказуються непідтверджені суми доходу.
Керуйтеся Додатком №1 до Порядку заповнення декларації з ПДВ для внесення відомостей до розділу 7 звітності. При цьому даний розділ заповнюється усіма платниками податків, що не зібрали у встановлені терміни пакет документів, який підтверджує право на застосування податкової ставки 0%. При цьому підприємство зобов'язане зібрати документальне підтвердження протягом 90 (або 180) днів і подати уточнену декларацію. За кожний календарний день прострочення обов'язків по сплаті податку нараховується пеня.
Внесіть дані в рядок 010 розділу 7 декларації з ПДВ. У графі 1 зазначається код операції, по якій отримано доход за ставкою 0%. У графі 2 вкажіть податкову базу, обчислену для даного прибутку. У графі 3 і 4 зазначається сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за зазначеною податковою ставкою.
За кожним кодом операції в графі 5 зазначається сума податку, пред'явлена платнику податків по роботах, послуг і товарів, які використовувалися для здійснення оподатковуваної операції. Також в графі 5 вказується податок, який був сплачений в якості податкового агента, при ввезенні товару на територію РФ, при здійсненні товарообмінних операцій або заліку взаємних вимог.
Заповніть рядок 020 розділу 7 декларації з ПДВ. У графах 2, 3, 4 і 5 необхідно вказати загальну суму відповідних граф рядка 010 для всіх операцій. Якщо суму величин в графах 3 і 4 більше, ніж значення графи 5, то в рядку 030 вказується відповідна різниця.
Підсумкове значення рядка 030 використовується для розрахунку показника рядка 040 розділу 1 декларації з ПДВ. Якщо сума граф 3 і 4 менше значення графи 5, то різниця вказується в рядку 040, яка враховується при розрахунку значення рядка 050 розділу 1 декларації з ПДВ.
Підтвердіть документально обґрунтованість застосування ставки 0% для операцій, зазначених у розділі 7. На підставі даних документів до податкової інспекції у встановлені терміни подається уточнена декларація.